摘要：伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，世界各國之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系越來越緊密。因此在2008年，美國爆發(fā)的金融危機(jī)，給全球諸多國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了極大的不利影響，使其陷入了低迷的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中。這一危機(jī)的爆發(fā)，使得國際社會一直沿用的金融治理模式，已經(jīng)不適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，無法有效的發(fā)揮出經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)與管理的作用，最終在2009年舉行的二十國集團(tuán)首腦峰會中，提出了一種新型的國際金融治理機(jī)制，以此來促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)健康發(fā)展。與此同時(shí)，在這一新制度的提出下，我國的金融治理機(jī)制也相應(yīng)的作出了調(diào)整?；诖耍疚膶H金融治理機(jī)制發(fā)生改革的具體情況，以及在此背景下中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的應(yīng)對手段進(jìn)行了詳細(xì)的分析說明。

關(guān)鍵詞：金融治理機(jī)制；變革；選擇

G20國家的國際金融治理機(jī)制在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)管理機(jī)制中，有著顯著的應(yīng)用效果，在目前，以及后續(xù)的國際金融市場、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡性的調(diào)控中，優(yōu)勢明顯。中國在與國際上的其他國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交流的時(shí)候，致力于建立互利共贏的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，使得各個(gè)國家都可以在經(jīng)濟(jì)往來中獲益，使得該種發(fā)展理念逐步形成國家間金融治理、外交事業(yè)發(fā)展的新思路，最終推動國際社會新的金融治理機(jī)制的構(gòu)建，刺激全球經(jīng)濟(jì)、國際社會的全面發(fā)展，為其注入新鮮的血液。

一、國際金融治理機(jī)制發(fā)生變革的研究分析

（一）國際金融治理機(jī)制現(xiàn)狀分析。金融危機(jī)之后，許多國家的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)體均出現(xiàn)了嚴(yán)重的負(fù)利率，導(dǎo)致以大國為主導(dǎo)的治理機(jī)制中的大國，開始逐漸的無視金融體系在國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的平衡作用，僅僅將關(guān)注的目光放在了本國經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)上面，一時(shí)間使得國際經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了巨大的振蕩。與此同時(shí)，中國積極的發(fā)揮出了大國的國家責(zé)任感，積極的投身到國際金融的治理工作中去，促進(jìn)了國際貨幣基金等組織的穩(wěn)定發(fā)展。雖然該組織的資金份額在危機(jī)發(fā)生后，在逐步的增加，但是在國際金融體系的發(fā)展中，以美國、英國為主的國家，依然處于金融治理工作的中心位置，使得全球經(jīng)濟(jì)仍然處于不穩(wěn)定的發(fā)展勢態(tài)中。首先，美國和英國。這兩個(gè)國家在參與國際的金融治理中，多是利用霸權(quán)來開展活動的，并在發(fā)展中，建立了以美國、英國為核心的中心與外圍的治理機(jī)制。美國的機(jī)制主要是通過信用貨幣來實(shí)現(xiàn)管理的，其中的中心，代表著美國，以及其他的七個(gè)國家，而外圍則指的是美國曾經(jīng)殖民過的國家，以此來通過多個(gè)國家間的聯(lián)系，逐步加深對于國際經(jīng)濟(jì)的管理。該機(jī)制在具體的應(yīng)用中，主要是通過國際貨幣基金組織進(jìn)行干預(yù)，以及對利率、貸款活動，進(jìn)行調(diào)節(jié)的，但是根據(jù)應(yīng)用效果來看，治理的效果不理想，導(dǎo)致了一些國家出現(xiàn)了收支失衡的問題。且美國在其中是通過大量的軍費(fèi)支出，來對金融治理工作進(jìn)行支持的，加深了霸權(quán)。英國在發(fā)展中，使用的是殖民貿(mào)易收支的體系，并以金本位為主導(dǎo)，當(dāng)一個(gè)國家出現(xiàn)收支不平衡的問題時(shí)，金本位核心國之間可以通過英鎊、黃金，來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)的流通，減少危機(jī)造成的巨大問題。但是在實(shí)際的治理機(jī)制使用中，如果隸屬于該機(jī)制的外圍國家出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)收支問題，處于中心位置的國家，多不會對其進(jìn)行國際貨幣的資助。其次，則為二十國主導(dǎo)的國際金融治理機(jī)制。其是由二十個(gè)國家，在1999年成立的金融管理平臺，通過召開多次的部長級會議，逐漸的在國際經(jīng)濟(jì)治理中發(fā)揮著作用，但是作用較小。此時(shí)有著巨大影響力的管理制度，則是由七國來開展的。但是金融危機(jī)后，七國治理的機(jī)制暴露出了固有的弊端，此時(shí)二十國也開始在發(fā)展中，將部長級會議，逐漸的調(diào)整為首腦峰會，使得該管理平臺的世界影響力在逐漸獲得提高。危機(jī)后，二十國在多次開展的峰會中，對于國際經(jīng)濟(jì)問題，提出了較多的科學(xué)、合理的建議，并且提升了發(fā)展中國家的話語權(quán)，使得國際社會的權(quán)利結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，均出現(xiàn)了較大的變革，逐步將全球處于不同世界的國家有效的聯(lián)系在一起，共同為金融治理的有效性，提出意見和建議，打破了以往常規(guī)以發(fā)達(dá)國家為主導(dǎo)開展的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動管理，進(jìn)一步改善了國家間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的局面。（二）進(jìn)行改革的主要原因。以往以英美等國家為中心位置，其他的附屬國家，或者曾經(jīng)的殖民地國家，作為外圍國家，進(jìn)行國際金融治理的傳統(tǒng)機(jī)制，雖然在一定程度上，促進(jìn)了世界經(jīng)濟(jì)與社會的健康發(fā)展，但是這些國家在發(fā)展中，通過國家間的合作，獲得了較多的經(jīng)濟(jì)收益，也進(jìn)步一促進(jìn)了本國經(jīng)濟(jì)、政治、軍事實(shí)力的增強(qiáng)，使得全球其他的國家要長期處于發(fā)達(dá)國家的霸權(quán)管理之下。在危機(jī)發(fā)生之后，這種管理機(jī)制，使得發(fā)達(dá)國家無暇管理外圍國家的經(jīng)濟(jì)變化情況，多在治理本國的危機(jī)問題，導(dǎo)致外圍國家在危機(jī)中遭受的損失極為嚴(yán)重，因此需要對傳統(tǒng)的治理機(jī)制，結(jié)合實(shí)際的發(fā)展情況，做以相應(yīng)的改進(jìn)。其改進(jìn)的具體原因有幾個(gè)方面的內(nèi)容：首先，霸權(quán)下的權(quán)利結(jié)構(gòu)作用力逐漸消減。在以往的國際經(jīng)濟(jì)金融治理中，多是通過英美中心國家與經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的外圍國家來開展的，但是隨著國家間其他經(jīng)濟(jì)體、國際組織的逐步建立，使得霸權(quán)國家的權(quán)利開始被消解，例如金磚國家、歐盟等。其中，歐盟的建立，使得法國、德國等老牌的發(fā)達(dá)國家，開始脫離了美國的霸權(quán)管理，使得國際貨幣陣容中，除了美元、英鎊，逐步開始囊括了其他的類型-歐元。這些國家在新的金融治理機(jī)制下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速率明顯提升，同時(shí)也促進(jìn)了國際間其他國家經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。其次，金融市場的秩序逐漸變亂。國家間加深了商品貿(mào)易的交流之后，使得多個(gè)國家，開始進(jìn)行了大量的外匯交易，在這種交易下，使得多種貨幣、資產(chǎn)形式，出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)往來中，使得外匯交易的交易額逐步擴(kuò)大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)的高于正常金融市場下的貿(mào)易發(fā)展需要，以及經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展要求，這就使得金融市場的固有秩序被打破，使得以往外匯交易低于發(fā)展中國家的發(fā)達(dá)國家，也有著較多的外匯交易。外匯交易的風(fēng)險(xiǎn)性極高，使得很多的國家在交易中，出現(xiàn)了貨幣貶值，更為嚴(yán)重的直接引發(fā)了金融危機(jī)，造成國家經(jīng)濟(jì)的衰退，失業(yè)率的急劇上升。最后，國際經(jīng)濟(jì)管理的組織無法充分的發(fā)揮出調(diào)節(jié)的作用。在目前的國際經(jīng)濟(jì)組織中，其參與的成員國數(shù)量較多，他們在發(fā)展中，以該組織為指導(dǎo)，推動著本國與國際經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。但是大部分國家，通過該組織進(jìn)行本國經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的時(shí)候，常常會出現(xiàn)較多的阻礙，很多有著大量利益獲得的組織或者個(gè)人，會對具體的經(jīng)濟(jì)干預(yù)活動，進(jìn)行阻撓，因此這些組織能夠發(fā)揮出的效用較低。2008年的金融危機(jī)問題，波及的范圍較廣，造成的經(jīng)濟(jì)損失極大，被許多的經(jīng)濟(jì)學(xué)者評價(jià)為：自美國經(jīng)濟(jì)大蕭條發(fā)生之后，現(xiàn)階段最嚴(yán)重的一次經(jīng)濟(jì)危機(jī)。由于危機(jī)產(chǎn)生時(shí)，國際金融治理機(jī)制未充分的發(fā)揮出治理和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，使得這一沿用了多年的治理機(jī)制，受到了較多人的質(zhì)疑，面臨著發(fā)展的困境問題。傳統(tǒng)的金融治理機(jī)制，其是由上世紀(jì)七十年代的七國集團(tuán)提出的，由七個(gè)國家作為治理的主導(dǎo)平臺，來對國家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)展情況，進(jìn)行管理。隨著全球社會的不斷發(fā)展變化，目前在國際間對國際金融進(jìn)行治理的國家為二十個(gè)，被稱之為G20，其在金融危機(jī)之后，通過2009年首腦峰會的舉行，確立了最新的國際金融治理的體系。根據(jù)其在國際社會的實(shí)際應(yīng)用效果來看，已經(jīng)在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展、金融治理中，發(fā)揮著舉足輕重的作用。

二、中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與金融治理的途徑分析

新時(shí)期的扶貧工作體現(xiàn)在走精準(zhǔn)扶貧的道路。精準(zhǔn)扶貧不是對貧困戶的簡單識別，也不是刻意地減少扶貧的規(guī)模，它是一個(gè)動態(tài)的治理過程，是對扶貧資源的優(yōu)化配置，將扶貧資源用在貧困者身上。依據(jù)動態(tài)治理將精準(zhǔn)扶貧分為瞄準(zhǔn)機(jī)制、幫扶機(jī)制、退出機(jī)制和監(jiān)測機(jī)制。

一、精準(zhǔn)扶貧的動態(tài)治理機(jī)制

動態(tài)治理主要強(qiáng)調(diào)在治理的過程中依據(jù)內(nèi)外環(huán)境的變化，不斷地調(diào)整策略，要求治理者在能動認(rèn)知基礎(chǔ)之上，將新認(rèn)識、新反思和新知識融入到治理的規(guī)則、政策和結(jié)構(gòu)之中，以更具適應(yīng)性和操作性回應(yīng)社會公共需求。動態(tài)治理視角下的精準(zhǔn)扶貧就是依據(jù)不同的貧困原因制定差異化的幫扶措施，培育貧困者的可持續(xù)脫貧能力。實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)脫貧，需要建構(gòu)一套動態(tài)治理機(jī)制。

（一）瞄準(zhǔn)機(jī)制

弄清扶貧的對象是扶貧工作的首要任務(wù)。精準(zhǔn)扶貧改變了以往以片區(qū)為主要扶貧對象的目標(biāo)定位，轉(zhuǎn)而以貧困戶或者個(gè)人為主要對象。在充分利用前期扶貧資料、建檔立卡的基礎(chǔ)上，參考民政部門提供的最低生活保障及“五?！惫B(yǎng)者等信息實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)識別。通過分析得出貧困的原因，為下一步開展幫扶工作做好準(zhǔn)備。

（二）幫扶機(jī)制

一、績效審計(jì)實(shí)施瓶頸

從實(shí)踐層面來看，經(jīng)相關(guān)調(diào)查，我國審計(jì)署所公布的預(yù)算執(zhí)行以及財(cái)政支出審計(jì)結(jié)果中，其中績效審計(jì)中違規(guī)行為集中表現(xiàn)在基本支出和項(xiàng)目支出范圍苦擴(kuò)大、資金預(yù)算超出、資金結(jié)余處理不當(dāng)?shù)?。通過這些方面的審計(jì)結(jié)果可以了解到我國政府績效審計(jì)報(bào)告中存在的問題。審計(jì)署公布的審計(jì)報(bào)告沒有進(jìn)行綜合概述，致使整體審計(jì)結(jié)論不明確，對資金使用效益的表達(dá)過于模糊，缺乏規(guī)范性指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)以及方法。這也使得政府審計(jì)結(jié)果的信息價(jià)值量有限，無法滿足人們對財(cái)政預(yù)算資金運(yùn)行績效的了解。從某種意義上來說，這種缺陷離構(gòu)建服務(wù)型政府還有很長一段路要走。綜合理論與實(shí)踐能夠得出績效審計(jì)實(shí)施瓶頸可以歸納為以下幾點(diǎn)：第一，政府績效審計(jì)理念逐漸形成，但是在實(shí)踐中沒有契合現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)展的要求，缺乏實(shí)施財(cái)政資金問責(zé)的實(shí)質(zhì)要求，其中包括績效審計(jì)指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、評價(jià)方法等方面的審計(jì)技術(shù)以及管理組織等治理機(jī)制，這些都成為阻礙績效審計(jì)改革發(fā)展的主要因素。第二，現(xiàn)代化績效審計(jì)與傳統(tǒng)合規(guī)性財(cái)務(wù)審計(jì)的過渡也會影響績效審計(jì)改革?？傮w來說，影響績效審計(jì)改革的主要原因是技術(shù)支撐和治理機(jī)制。上述大多是從理論的角度來研究與分析政府績效審計(jì)所遇到的瓶頸，在實(shí)際過程中，要完善和提高績效審計(jì)的效率和質(zhì)量，就需要形成有一套良好的績效審計(jì)技術(shù)方法，這也是當(dāng)前我國績效審計(jì)工作所遇到的技術(shù)瓶頸。針對我國績效審計(jì)中存在的技術(shù)瓶頸，應(yīng)該采取有效的技術(shù)方法，譬如，在績效審計(jì)中應(yīng)用多元統(tǒng)計(jì)分析方法和建模技術(shù)能夠起到積極的作用，而且具有十分重要的意義。另外，針對政府、企業(yè)或單位實(shí)施績效審計(jì)的實(shí)際情況，應(yīng)該聘請績效審計(jì)方面的專家進(jìn)行授課講解和實(shí)際應(yīng)用。但是，由于這方面的技術(shù)方法需要時(shí)間來慢慢落實(shí)，而且成本費(fèi)用也非常高，這樣對于正在處于轉(zhuǎn)型和發(fā)展時(shí)期的企業(yè)單位來說，還是帶來了一定的困難。從我國現(xiàn)代績效審計(jì)的實(shí)施情況來看，技術(shù)瓶頸成為績效審計(jì)存在的主要瓶頸，由于社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的錯(cuò)綜復(fù)雜性，以及受時(shí)間、人力、財(cái)力的限制，績效審計(jì)往往難以對所有審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)查和分析。采用先進(jìn)的技術(shù)方法不僅能夠提高績效審計(jì)結(jié)論的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，還能節(jié)省審計(jì)資源。

二、績效審計(jì)技術(shù)支撐

要推動績效審計(jì)改革，就必須要有先進(jìn)的審計(jì)技術(shù),這是保障改革實(shí)施效果的基本保障，也是明確政府財(cái)政資金使用效益、效果以及效率的前提條件。與傳統(tǒng)績效審計(jì)相比較，績效審計(jì)與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的區(qū)別就是資金使用方式與資金使用結(jié)果的轉(zhuǎn)變，這種轉(zhuǎn)變是體現(xiàn)了現(xiàn)代社會的科學(xué)性與先進(jìn)性。由于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果的績效信息以及處理方法與途徑成為績效審計(jì)改革的技術(shù)支撐。因此，要將這種傳統(tǒng)審計(jì)方式轉(zhuǎn)變成適應(yīng)現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)特征的績效審計(jì)，就需要建立一個(gè)轉(zhuǎn)型后績效審計(jì)的綜合體系。要完善轉(zhuǎn)型后的績效審計(jì)，要統(tǒng)領(lǐng)績效審計(jì)目標(biāo)，將績效審計(jì)評價(jià)指標(biāo)作為載體，按照評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的基本路徑和結(jié)構(gòu)模型，為績效審計(jì)結(jié)果提供更多真實(shí)、有效、可靠的信息資料。

三、績效審計(jì)治理機(jī)制

績效審計(jì)治理機(jī)制是解決績效審計(jì)工作中，評價(jià)組織工作、審計(jì)結(jié)果公開制度以及績效信息的再次利用等問題，健全績效審計(jì)治理機(jī)制能夠推動績效審計(jì)改革穩(wěn)定實(shí)施與落實(shí)。(一)績效審計(jì)機(jī)構(gòu)資源短缺或社會公共管理受到限制是政府績效審計(jì)機(jī)構(gòu)為社會公共提供服務(wù)的主要內(nèi)容。其資源包括人力資源、資本、技術(shù)以及信息等。政府績效審計(jì)中，政府財(cái)政收支審計(jì)人員應(yīng)具備績效信息評價(jià)技術(shù)，還應(yīng)具備相適應(yīng)的績效審計(jì)評價(jià)業(yè)務(wù)素質(zhì)，這樣才能保證審計(jì)人員的獨(dú)立性與公正性。現(xiàn)階段，政府績效審計(jì)監(jiān)督體制屬于行政管理模式，其中審計(jì)人員和審計(jì)者擁有同一隸屬關(guān)系和共同利益，權(quán)利職責(zé)不明確。深入來說，就是政府自身在使用公共財(cái)產(chǎn)的同時(shí)，又反過來審計(jì)自己，出現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)關(guān)系，這種關(guān)心致使我國績效審計(jì)的受托經(jīng)濟(jì)關(guān)系在處理上存在著審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)的問題。針對這種情況，在實(shí)行績效審計(jì)改革初期應(yīng)該設(shè)立績效審計(jì)專門機(jī)構(gòu)，將各項(xiàng)工作內(nèi)容明確到位，通過專門機(jī)構(gòu)治理專門工作，以此滿足績效審計(jì)對高素質(zhì)人才以及客觀性獨(dú)立的需求。我國績效審計(jì)專門機(jī)構(gòu)的建立可以將復(fù)合型人才作為審計(jì)人員的主體，現(xiàn)代信息技術(shù)人才作為輔助，滿足績效審計(jì)的綜合化與定量化標(biāo)準(zhǔn)，研究科學(xué)合理的績效審計(jì)指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)以及模型。與審計(jì)署有隸屬關(guān)系的領(lǐng)導(dǎo)管理層要在一定程度上保證審計(jì)人員的客觀公正性，建立績效信息的質(zhì)量保證機(jī)制。(二)信息披露的績效審計(jì)我國政府審計(jì)工作的公開性、公平性、公正性還存在一定問題，信息公布的透明度不高，反映的實(shí)時(shí)信息資料缺乏真實(shí)性與針對性，這也使得我國行政管理體制改革沒有得到實(shí)質(zhì)性進(jìn)展的重要因素。從國外績效審計(jì)經(jīng)驗(yàn)中能夠了解到，績效審計(jì)效果如何取決于政府績效審計(jì)的公開機(jī)制，合理的績效審計(jì)結(jié)果和內(nèi)容。這些不公正、不合理以及信息披露不透明等直接關(guān)系到績效審計(jì)改革的成敗。隨著績效審計(jì)在政府、社會與經(jīng)濟(jì)中廣泛擴(kuò)展，績效審計(jì)認(rèn)知度為績效審計(jì)信息披露奠定了良好的基礎(chǔ)，在未來發(fā)展道路上，績效審計(jì)信息披露應(yīng)結(jié)合披露準(zhǔn)則、內(nèi)容以及相關(guān)意見等要素展開。(三)結(jié)果轉(zhuǎn)換的績效審計(jì)政府績效審計(jì)不能只局限于績效審計(jì)結(jié)果，還需要針對績效審計(jì)過程中的運(yùn)行情況提高財(cái)政資金使用效率和效果。要保證績效審計(jì)合理運(yùn)用，就需要績效審計(jì)技術(shù)支撐以及公證的審計(jì)態(tài)度和質(zhì)量，同時(shí)也需要績效審計(jì)結(jié)果能夠發(fā)揮激勵(lì)獎懲機(jī)制的功能效果，以此轉(zhuǎn)變績效審計(jì)工作思路，健全績效審計(jì)工作在各方面的積極效應(yīng)。目前，我國政府績效審計(jì)改革的最終目的是為了促進(jìn)資源合理配置，并保證資源使用效率、效果能夠被廣大人民所認(rèn)可，這樣才能夠突破績效審計(jì)實(shí)施瓶頸，才能推動績效審計(jì)改革不斷發(fā)展與提高。

農(nóng)村是社會建設(shè)的基礎(chǔ)，加強(qiáng)社會治理的重點(diǎn)在農(nóng)村。當(dāng)前既是農(nóng)民群眾得到實(shí)惠最多的時(shí)期，也是社會矛盾和問題相對較多的時(shí)期。農(nóng)民增收難、農(nóng)村公共事業(yè)發(fā)展滯后、新生代農(nóng)民工問題突出、農(nóng)村社會治安維穩(wěn)日趨復(fù)雜等問題，給農(nóng)村社會治理帶來許多新的挑戰(zhàn)。我們在創(chuàng)新社會治理的特殊形勢背景下，要以基層農(nóng)村為重要載體，深入探索實(shí)踐符合地方實(shí)際的社會治理新思路、新模式，為地區(qū)社會經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)新跨越奠定強(qiáng)有力的基礎(chǔ)。

一、鎮(zhèn)農(nóng)村社會治理現(xiàn)狀

鎮(zhèn)土地面積平方公里，轄14個(gè)行政村、1個(gè)居委會，戶籍人口總數(shù)3萬余，農(nóng)村人口2萬。是典型的以農(nóng)業(yè)人口為主的新城區(qū)。近年來，鎮(zhèn)黨委、政府切實(shí)加強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)，以組織實(shí)施基層社會管理規(guī)范化建設(shè)年為載體，切實(shí)強(qiáng)化基層社會管理綜合治理工作，完善基層防控工作體系，加強(qiáng)鎮(zhèn)、村、組三級綜治維穩(wěn)機(jī)構(gòu)建設(shè),所轄鎮(zhèn)村全部由黨委分管政法工作的副書記任綜治維穩(wěn)辦主任，配齊配強(qiáng)了專職工作人員。搭建鎮(zhèn)村社會管理服務(wù)平臺，將社會管理服務(wù)有關(guān)內(nèi)容全部納入其中，使人民群眾能夠得到一站式服務(wù)。建立維護(hù)穩(wěn)定重大事項(xiàng)社會風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警機(jī)制、社情民意收集與研判機(jī)制、矛盾糾紛化解機(jī)制、流動人口服務(wù)管理機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)了基層治保調(diào)解組織和新經(jīng)濟(jì)新社會組織建設(shè),不斷保障和改善民生，人民群眾生活水平不斷提高，和諧社會建設(shè)取得顯著成效，全區(qū)呈現(xiàn)出社會穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、人民安居樂業(yè)的良好局面。

二、農(nóng)村社會治理存在的問題及原因

1、存在的問題：雖然我們在農(nóng)村社會治理創(chuàng)新中不斷探索新思路，也不斷挖掘和總結(jié)出一些好的典型經(jīng)驗(yàn)，但是也存在一些亟待改善的問題和不足。比如，在重點(diǎn)工程建設(shè)、征地拆遷、農(nóng)村宅基地管理中仍然存在大量矛盾糾紛，農(nóng)村道路建設(shè)、勞動就業(yè)、學(xué)前教育、醫(yī)療保障、養(yǎng)老保險(xiǎn)、環(huán)境臟亂差治理等公共服務(wù)還不能完全滿足農(nóng)民群眾需求，流動人口增多、失地農(nóng)民增加導(dǎo)致社會治理難度加大，農(nóng)村社會治理中存在很多問題，主要表現(xiàn)：一是村級組織作用發(fā)揮不到位導(dǎo)致農(nóng)村社會管理主體缺位。落實(shí)家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制，免除農(nóng)業(yè)稅等政策，極大地減少了農(nóng)村基層干部與群眾的面對面的接觸機(jī)會，農(nóng)村干部與群眾聯(lián)系越來越少，導(dǎo)致基層組織作用缺位。二是村民參與村級事務(wù)管理的意識淡漠。村民自治以來，村民的投工投勞、參與村級事務(wù)管理、參與公共服務(wù)、維護(hù)集體利益等公共意識越來越淡漠。三是農(nóng)村社會管理方式手段單一。村“兩委”沿用老一套社會管理方式不管用，新的管理方式尚未建立，村民們自我教育、自我管理、自我服務(wù)認(rèn)識不到位。四是農(nóng)村公共服務(wù)水平低。盡管近幾年各級加大了財(cái)政支農(nóng)力度，但直接用于農(nóng)民和農(nóng)村的鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施、醫(yī)療、教育、養(yǎng)老、住房等最基本的公共服務(wù)仍供給不足，致使加強(qiáng)農(nóng)村社會管理的物質(zhì)基礎(chǔ)比較薄弱。農(nóng)村文化活動、學(xué)前教育、醫(yī)療衛(wèi)生、村莊道路建設(shè)、交通出行等基礎(chǔ)建設(shè)和公共服務(wù)水平較低，還不能完全滿足農(nóng)民群眾的需要。五是農(nóng)村法治宣傳實(shí)效差。農(nóng)村法治宣傳形式、手段單一，實(shí)效差，農(nóng)村群眾法律意識淡薄，對在如何依法維護(hù)自身合法利益和集體利益方面知之甚少，從而奉行“大鬧大解決、小鬧小解決、不鬧不解決”的錯(cuò)誤思想，動不動就上訪。六是由于行政執(zhí)法不到位導(dǎo)致農(nóng)村資源管理混亂。土地征收、房屋拆遷等引發(fā)的矛盾糾紛成為影響農(nóng)村社會不穩(wěn)定的主要因素，當(dāng)前突出的是土地特別是宅基地管理混亂，有法不依、任意違法占地建房、買賣土地等現(xiàn)象突出，并由此引發(fā)大量的矛盾糾紛、治安案件和刑事案件。七是農(nóng)村社會治理基礎(chǔ)相對薄弱。雖然我們的農(nóng)村綜治維穩(wěn)工作站都已經(jīng)建立，但是相對于“1+3+N”農(nóng)村社會治理新模式要求，普遍存在農(nóng)村的其它社會組織發(fā)育遲緩，即使按照要求成立了一些社會組織，也都難以在短期內(nèi)發(fā)揮其重要作用，農(nóng)村社會管理重要力量比較薄弱。八是適應(yīng)新形勢下農(nóng)村社會治理的服務(wù)型鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府尚未真正建立。鄉(xiāng)鎮(zhèn)在主動為農(nóng)村提供基本公共服務(wù)，進(jìn)而完善農(nóng)村社會治理方面，明顯感到心有余而力不足。

2、存在問題的原因：一是農(nóng)村社會構(gòu)成變得越來越復(fù)雜。農(nóng)村社會治理的核心是如何最大限度地滿足各個(gè)社會階層的利益需求。對比過去，現(xiàn)在的農(nóng)村社會構(gòu)成發(fā)生了很大變化，不同的群體其利益需求也有很大差異。過去管理的對象主要是單一的農(nóng)民，現(xiàn)在不僅有純粹農(nóng)民，還有一些已經(jīng)被征地拆遷的農(nóng)村，在主要開發(fā)區(qū)域的農(nóng)民，大多已經(jīng)變成了百萬富翁。同時(shí)，還有大量涌入的農(nóng)民工，有新經(jīng)濟(jì)組織成員，有個(gè)體工商業(yè)者等；過去的管理方式主要是催耕催種，現(xiàn)在不僅要管催耕催種，還要管創(chuàng)業(yè)就業(yè)，管社會保障，管民生民意，要為不同社會階層提供更適用、全方位、有效益的服務(wù)；過去的管理手段主要是面對面的、簡單化、手工式管理，現(xiàn)在是信息社會，農(nóng)村獲取社會信息的渠道多而廣、新而雜，對提高管理水平的要求也與日俱增。所有這些，都對農(nóng)村社會治理提出了新的更高的要求。二是農(nóng)村社會利益需求增加。隨著我區(qū)城鄉(xiāng)一體化進(jìn)程的不斷深入推進(jìn)，農(nóng)村面貌發(fā)生了翻天覆地的變化，目前農(nóng)民溫飽問題已經(jīng)解決，正滿懷信心地奔向小康。溫飽的概念是相對單一的，小康的概念則是全方位的，溫飽問題主要是經(jīng)濟(jì)問題，而小康則包含了政治、經(jīng)濟(jì)、文化和社會等方方面面的需求，是一種較高層次的需求。謀求自身發(fā)展、維護(hù)自身權(quán)益、保障自身利益已經(jīng)成為農(nóng)村社會的一種新追求。三是農(nóng)村社會風(fēng)險(xiǎn)防范乏力。我鎮(zhèn)正處于發(fā)展升級的關(guān)鍵時(shí)期，大項(xiàng)目建設(shè)的深入推進(jìn)需要農(nóng)民征地拆遷，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)不一一直是我區(qū)農(nóng)村社會不穩(wěn)定的重要因素，我鎮(zhèn)的農(nóng)村社會進(jìn)入到矛盾凸顯期。同時(shí)，推進(jìn)農(nóng)民市民化需要安置大量人口，農(nóng)村信息化改變了人們傳統(tǒng)的生活方式和相互依存關(guān)系，加上一些突發(fā)性災(zāi)害的出現(xiàn)，這些無疑都會給農(nóng)村社會治理帶來風(fēng)險(xiǎn)，也導(dǎo)致農(nóng)村社會治理的重心偏移，工作乏力，以至于部分地方因失控而引發(fā)社會矛盾，甚至引發(fā)群體性事件。

SARS危機(jī)是一場發(fā)生在公共衛(wèi)生領(lǐng)域的突發(fā)性危機(jī)。但對這次危機(jī)的反思將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越公共衛(wèi)生領(lǐng)域，甚至超越經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。透過SARS危機(jī)，使社會各方面對舊體制的陋弊及加快推進(jìn)相關(guān)體制改革進(jìn)程的迫切性有了更深刻、更直接的感受和認(rèn)識，為進(jìn)一步深化改革提供了良好的輿論氛圍和群眾基礎(chǔ)。汲取教訓(xùn)，亡羊補(bǔ)牢，需要結(jié)合我國體制轉(zhuǎn)軌的大背景，盡快完善公共衛(wèi)生應(yīng)急機(jī)制建設(shè)，并由此促進(jìn)政府建立更廣泛的“防患于未然”的危機(jī)管理機(jī)制。同時(shí)，要促進(jìn)政府治理機(jī)制加快實(shí)現(xiàn)從全能政府向有限政府、從控制型政府向服務(wù)型政府及全面建設(shè)責(zé)任法制政府等的轉(zhuǎn)型，建立適應(yīng)新階段的政府治理新機(jī)制。一、SARS危機(jī)中的政府治理缺陷

1、缺乏與全球化進(jìn)程相適應(yīng)的危機(jī)意識和危機(jī)管理意識。從目前SARS防治工作暴露的突出問題看，主要是處理突發(fā)公共衛(wèi)生事件的應(yīng)急處理機(jī)制還不夠健全，在應(yīng)急處理工作中存在信息不準(zhǔn)、反應(yīng)不快、應(yīng)急準(zhǔn)備不足等問題。但首要的問題是，在政府轉(zhuǎn)型過程中我們一直未能樹立起足夠的、非傳統(tǒng)的危機(jī)意識和危機(jī)管理意識，這是導(dǎo)致危機(jī)應(yīng)急工作被動的根本原因。經(jīng)過20多年的改革開放，我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境和條件已經(jīng)發(fā)生了深刻變化。全球化成為進(jìn)一步推進(jìn)改革與發(fā)展不可忽視的重要背景。但我們在推進(jìn)轉(zhuǎn)軌進(jìn)程中，對全球化下所滋生的各種風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)認(rèn)識不足，對現(xiàn)代社會存在的各種危機(jī)缺乏基本的分析判斷機(jī)制，缺少風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效防治。SARS的第一例病例早在2002年11月16日在廣東發(fā)現(xiàn)，但人們被告知危機(jī)和正式啟動非常狀態(tài)的危機(jī)管理機(jī)制卻是到2003年4月20日之后。此間有許多機(jī)會可以將SARS控制在局部，對此次危機(jī)的正確評估和啟動應(yīng)急機(jī)制也有機(jī)會開展的更早。實(shí)際上，這種缺失已經(jīng)在過去幾年的幾次突發(fā)性事件的處理中多次暴露出來。

2、政府職能轉(zhuǎn)變和治理目標(biāo)中，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)職能有余，公共服務(wù)與社會目標(biāo)不足?！糎T〗我國是一個(gè)發(fā)展中的大國，也是一個(gè)由計(jì)劃體制向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌中的大國。鑒于落后的社會生產(chǎn)與人民日益增長的物質(zhì)文化需要之間的基本矛盾，在過去20多年的改革開放進(jìn)程中，我國在促進(jìn)資源配置方式轉(zhuǎn)變，促進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展，追求經(jīng)濟(jì)效率方面取得顯著的成績。但在處理效率與公平、政府與市場等基本關(guān)系方面，因改革的策略與階段性目標(biāo)所限，遺留和積累了許多問題。如在處理效率與公平的關(guān)系中，在就業(yè)與社會穩(wěn)定的壓力下，實(shí)施效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，各級政府片面追求國內(nèi)生產(chǎn)總值增長指標(biāo)，一方面政企不分、政府對市場的各種行政干預(yù)不斷，另一方面，基礎(chǔ)教育、公共醫(yī)療、社會保障、環(huán)境保護(hù)等公共產(chǎn)品提供方面，政府缺位，供給不足；一方面政府在追求經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)方面，不遺余力，另一方面，在公平分配、縮小區(qū)域發(fā)展差距、促進(jìn)社會事業(yè)發(fā)展等方面，投入不足，發(fā)展滯后。此次SARS導(dǎo)致危機(jī)，很深刻的原因就在于我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展長期嚴(yán)重滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會轉(zhuǎn)型，公共衛(wèi)生體系建設(shè)長期嚴(yán)重滯后于工業(yè)化、城市化和對外開放步伐，醫(yī)療衛(wèi)生產(chǎn)業(yè)嚴(yán)重滯后于其它產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。從目前來看，受SARS沖擊最大的不是商業(yè)，也不是交通部門，而是本來已經(jīng)極度脆弱和緊張的醫(yī)院和公共衛(wèi)生系統(tǒng)。令各級政府真正擔(dān)心的不是廣州、北京等大城市，而是醫(yī)療體系極度殘缺、醫(yī)療資源極度匱乏的廣大農(nóng)村。與經(jīng)濟(jì)的快速增長相比，我們在公共衛(wèi)生體系及其它社會事業(yè)建設(shè)方面，無論是制度建設(shè)、體制改革，還是政府的資金投入都嚴(yán)重滯后。

3、現(xiàn)行行政管理體制條塊分割，缺乏協(xié)調(diào)，效率低下。這次SARS危機(jī)再次暴露了政府行政管理體制的弊端。國家行政學(xué)院杜鋼建教授將目前的政府管理的體制弊端概括為：政府權(quán)力部門化、部門權(quán)力利益化、獲利途徑審批化、審批方式復(fù)雜化。在這種體制下，一級政府遇到社會危機(jī)時(shí)在一定程度上失去了對某些部門（如衛(wèi)生部門）的有效調(diào)控能力；而某些部門自我做大，將權(quán)力的行使與自身利益糾纏在一起；各個(gè)部門在處理方式上習(xí)慣于層層審批，習(xí)慣于等待上級的行政指令，責(zé)任不明確；行政審批的復(fù)雜化，導(dǎo)致工作效率低下，遇到SARS之類的特殊危機(jī)事件，更缺乏足夠的處理和應(yīng)變能力，暴露出缺乏有效及時(shí)的快速反應(yīng)機(jī)制的缺陷。SARS危機(jī)完全打破了行政部門按職能分工的工作體系，也造成管理?xiàng)l塊分割體制下應(yīng)對工作在最初的無序狀況。到目前為止，SARS的有效遏制主要是靠中央政府的行政強(qiáng)制和全民動員。但同時(shí)，這種非常狀態(tài)下的非常做法又進(jìn)一步強(qiáng)化了原有的各地方、各部門對中央領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威和行政命令的路徑依賴。如果不能有效地改變這種狀況，在遇到新的突發(fā)事件或潛在的局部隱患時(shí)，難免將導(dǎo)致新的社會危機(jī)。

4、公共信息處理上，“內(nèi)緊外松”，缺乏信息公開機(jī)制及發(fā)揮媒體輿論的引導(dǎo)、溝通和監(jiān)督作用。在應(yīng)對SARS危機(jī)初期，正是由于信息不透明以及危機(jī)管理措施失當(dāng)，導(dǎo)致SARS危機(jī)迅速擴(kuò)散蔓延?；厥捉衲昴瓿鮏ARS疫情從廣東局部地區(qū)爆發(fā)至今的基本過程，一個(gè)深刻的教訓(xùn)是，在關(guān)系公眾切身利益的重大問題上，試圖隱瞞信息，以傳統(tǒng)“內(nèi)緊外松”方式解決問題的思路，最終會使整個(gè)社會付出難以估量的、更大的代價(jià)。在這次疫情中，在政府信息遲緩時(shí)，大眾傳媒也處于“失語”狀態(tài)，客觀上形成了各種虛假信息及謠言四起，對保持民眾情緒穩(wěn)定和理解形成很大障礙，更談不上輿論監(jiān)督對提高政府效率的作用。向社會提供真實(shí)可靠的公共信息是政府和媒體的社會責(zé)任，尤其是在全球化和信息多元化背景下，正確認(rèn)識和充分發(fā)揮媒體和社會輿論的作用將越來越重要。因?yàn)檫@些信息不僅關(guān)系到本國公民的健康與生命安全，還直接同國外公民的健康和生命安全相聯(lián)系，不僅影響政府在國內(nèi)民眾中的形象，更影響政府的國際形象。SARS危機(jī)警醒政府治理改革中及早實(shí)現(xiàn)公共信息的公開、及時(shí)和準(zhǔn)確的現(xiàn)實(shí)性。

5、社會力量和民間組織缺乏發(fā)揮獨(dú)特作用的途徑和保障。適應(yīng)現(xiàn)代社會要求的政府是有限的政府，管理范圍有限，責(zé)任有限。但在現(xiàn)實(shí)中，“我可以負(fù)責(zé)任地告訴你”幾乎成了一些政府官員的口頭禪。SARS危機(jī)發(fā)生之初曾一度失控，這種在公共事務(wù)中依然自覺"全能"的政府治理思維不能不說是一個(gè)禍根。此次危機(jī)暴露政府治理在培育和發(fā)揮社會力量作用方面的缺陷：一是傳統(tǒng)政府管理思維限制了民間組織在公共危機(jī)中扮演角色和發(fā)揮作用，政府一直處在主導(dǎo)地位，并習(xí)慣于以行政為主導(dǎo)的行為程序；二是忽視民間力量和社會力量的實(shí)力，未能給這支力量發(fā)揮作用提供適度空間和保障。這些缺陷不僅反映在SARS危機(jī)下的科研攻關(guān)上，也反映在對SARS病人的社區(qū)幫助、民間組織的志愿行動上；不僅反映在城市，更反映在廣大農(nóng)村相關(guān)防治工作中。今年4月16日，我國公布了SARS病毒的基因組序列，而加拿大和美國的科研人員于4月12日和4月14日搶先一步公布了測序結(jié)果。國內(nèi)負(fù)責(zé)病毒基因測試的、民間科研機(jī)構(gòu)華大基因研究中心披露，如果不是現(xiàn)行條塊分割、僵化陳舊的科研體制的限制，提早10天拿到SARS病毒的材料，SARS病毒基因組序列的結(jié)果就是從中國人手里第一次向全世界公布。此外，由于種種法律、政策、觀念等障礙，目前我國的非政府組織和民間力量發(fā)育不良，自身也存在許多問題。

1風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)概述

風(fēng)險(xiǎn)投資是指由專業(yè)機(jī)構(gòu)提供的并投資于新興、有巨大增長潛力的企業(yè)，且參與其管理的權(quán)益資本。包含了兩個(gè)“循環(huán)”：一是風(fēng)險(xiǎn)資本家吸納風(fēng)險(xiǎn)資本并償付投資回報(bào)；二是風(fēng)險(xiǎn)資本家為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)注入風(fēng)險(xiǎn)資本并參與運(yùn)作與管理，最后從風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)獲得收益。風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的組織形式可以分為個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)投資公司和機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)投資公司。個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)投資中比較典型的是天使型風(fēng)險(xiǎn)投資。機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)投資按其契約形式又可以分為公司制、有限合伙制和附屬公司型等幾種類型。其中，天使型風(fēng)險(xiǎn)投資是指由天使投資風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)治理機(jī)制分析：有限合伙制者自身進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)作，附屬型風(fēng)險(xiǎn)投資公司主要是由金融機(jī)構(gòu)或大型企業(yè)集團(tuán)出資設(shè)立的非獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)投資公司，美國的小企業(yè)投資公司(SBIC)等準(zhǔn)政府型風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)屬于其他風(fēng)險(xiǎn)投資公司范疇，而有限合伙風(fēng)險(xiǎn)投資基金則是最重要的一種。在美國，1980年有限合伙制投資參與的風(fēng)險(xiǎn)投資額占投資總額的42．5％，到1995年達(dá)到81．2％，有限合伙制明顯構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)投資基金的主要組織形式。有限合伙制基金由普通合伙人和有限合伙人組成。其中，普通合伙人也稱為風(fēng)險(xiǎn)投資家，他們作為基金的發(fā)起人和組織者，擔(dān)負(fù)著基金籌集、管理的工作，并以其個(gè)人的全部財(cái)產(chǎn)對企業(yè)承擔(dān)無限責(zé)任，一般只出資1％左右，每年收取基金額2％一3％的管理費(fèi)和15％--25％的利潤提成；而有限合伙人則是基金的投資者，他們作為基金的委托人，不參與基金的日常管理和投資決策，并以其出資額為限，對企業(yè)承擔(dān)有限責(zé)任，一般出資99％左右，每年可以收取80％左右的利潤提成。

2風(fēng)險(xiǎn)投資中的問題

在現(xiàn)代制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中，將組織內(nèi)部的各種利益沖突抽象為兩類主體之間的矛盾，一類是委托人，另一類是人。委托人以自己的資產(chǎn)作為對象，委托人進(jìn)行操作運(yùn)營，以期獲得資本收益并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；而人接受委托人委托進(jìn)行運(yùn)作，收取一定費(fèi)用并負(fù)責(zé)日常的經(jīng)營，他的行為將決定著資本最后的收益。與資本市場的傳統(tǒng)投資機(jī)制相比，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制是一種制度創(chuàng)新，它在其投資授權(quán)鏈條中額外增加了一個(gè)中介環(huán)節(jié)——風(fēng)險(xiǎn)投資公司，從而形成了雙層委托關(guān)系：第一，投資者與風(fēng)險(xiǎn)投資公司(實(shí)際上是風(fēng)險(xiǎn)投資家)之間的委托一關(guān)系，即一般投資者將資金交由風(fēng)險(xiǎn)投資家進(jìn)行組合投資；第二，風(fēng)險(xiǎn)投資公司與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)之間的委托一關(guān)系。由于風(fēng)險(xiǎn)投資流程中存在著兩級契約安排，產(chǎn)生了兩個(gè)層次的委托關(guān)系，延長了鏈條，增加了中的信息不對稱。

2．1投資者對風(fēng)險(xiǎn)投資家的委托

普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，對外代表合伙組織，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)資本具體運(yùn)作，并對合伙企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任；有限合伙人出資并以其出資額對公司經(jīng)營承擔(dān)有限責(zé)任，不執(zhí)行合伙事務(wù)，不對外代表合伙組織。有限合伙制企業(yè)的治理優(yōu)勢集中于：一是完善的激勵(lì)機(jī)制，主要體現(xiàn)在薪酬機(jī)制和聲譽(yù)機(jī)制上；二是有效的約束機(jī)制，主要包括限存續(xù)期、承諾資金制等。在有限合伙制中，普通合伙人的出資額一般占整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資基金份額的1％左右，其收入來源由管理費(fèi)和利潤提成(或附帶權(quán)益)構(gòu)成，管理費(fèi)由普通合伙人與有限合伙人根據(jù)協(xié)議約定，為所管理基金額的一定百分比(通常為1％～3％)，附帶權(quán)益為凈收入的20％左右。對一般合伙人來說，分享基金增長的收益是一個(gè)重大的激勵(lì)，能激發(fā)其努力工作。有限合伙人是基金的主要出資者，其出資額往往占基金份額的99％。在有限合伙制中，由于對信息披露要求不高，而且法律監(jiān)管方面比較弱，因此對普通合伙人的自主性要求較高。由于有限合伙人與普通合伙人之間只是以契約形式來實(shí)施激勵(lì)和約束，契約雖然有法律效力，但比法律監(jiān)管的力度要弱得多，因而在這層委托一關(guān)系中，如果人的行動不能或難以為委托人觀測，那么這種“隱藏行動”就可能產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，投資者事前并不了解風(fēng)險(xiǎn)投資家的技能水平，因此其面臨一個(gè)逆向選擇問題，投資者必須在有限合伙協(xié)議中規(guī)定各種控制條款，如風(fēng)險(xiǎn)投資基金的存續(xù)期、注資期及分配條款等。

【摘要】基于舞弊三角理論對瑞幸公司管理舞弊案例從壓力、機(jī)會及借口三個(gè)方面進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)瑞幸公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善形成的內(nèi)部人控制是管理舞弊得以實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵因素。當(dāng)內(nèi)部治理力量難以有效地約束主要決策者的舞弊行為時(shí)，若引入外部治理力量則可起到改善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的作用。在我國現(xiàn)有的公司內(nèi)部治理框架即公司股東大會、董事會、監(jiān)事會三方的制衡中，可由一方通過授權(quán)法務(wù)會計(jì)作為外部治理力量獨(dú)立客觀地進(jìn)行日常合法合規(guī)性審查，以牽制另一方內(nèi)部人控制力量、協(xié)助公司其他外部利益相關(guān)者介入，與內(nèi)部治理力量形成聯(lián)動。在實(shí)踐中,可通過法務(wù)會計(jì)第三方專業(yè)舞弊調(diào)查中介聯(lián)結(jié)公司使內(nèi)外部協(xié)同治理形成一個(gè)靈敏的治理機(jī)制，共同抑制因內(nèi)部人控制而產(chǎn)生的管理舞弊行為，從而改善公司內(nèi)部治理。

【關(guān)鍵詞】管理舞弊；法務(wù)會計(jì)；公司治理；聯(lián)動機(jī)制

一、引言

公司財(cái)務(wù)舞弊案件的發(fā)生往往與管理層有著千絲萬縷的聯(lián)系，是公司治理出現(xiàn)問題的不良后果。據(jù)統(tǒng)計(jì)，72%的公司舞弊案件涉及CEO，43%的舞弊案件涉及CFO，29%的案件涉及包括副總經(jīng)理在內(nèi)的其他管理人員，管理舞弊已經(jīng)成為了嚴(yán)重突出的舞弊問題。2020年爆出的瑞幸咖啡有限公司（簡稱“瑞幸公司”）造假事件就是一起嚴(yán)重的舞弊案例，隨著國內(nèi)外相關(guān)部門對瑞幸公司財(cái)務(wù)舞弊事件的不斷深入調(diào)查，其舞弊真相逐漸浮出水面，證實(shí)了這一財(cái)務(wù)舞弊的行為亦是由管理者參與和指使的管理舞弊行為。據(jù)媒體報(bào)道，國內(nèi)外相關(guān)部門對瑞幸公司財(cái)務(wù)舞弊事件已開展了調(diào)查，有關(guān)部門已經(jīng)掌握了瑞幸公司董事長陸正耀對于公司財(cái)務(wù)造假的指令性電子郵件及虛增交易等相關(guān)證據(jù)。2020年7月2日，瑞幸公司公告稱公司內(nèi)部調(diào)查已經(jīng)完成，發(fā)現(xiàn)公司于2019年4月開始偽造交易，當(dāng)年凈收入虛增21.2億元，成本虛增13.4億元。有證據(jù)顯示，創(chuàng)始人兼CEO錢治亞、COO劉劍以及向他們匯報(bào)的員工均參與了虛假交易。由上述信息可知，瑞幸公司的管理層可能就是此次造假事件背后的參與者或主導(dǎo)者?？吹竭@一重大造假事件，公眾不禁要問：即使是在美國相對完善成熟的資本市場里，仍不能完全有效地制止公司舞弊行為的發(fā)生，符合美國治理相關(guān)公司法律法規(guī)要求的、完善的瑞幸公司內(nèi)部治理為何也未能阻止公司的內(nèi)部造假？解決此問題的答案又在哪里？基于此，本文以舞弊三角理論為基礎(chǔ)，以舞弊三因素為切入點(diǎn)對瑞幸公司舞弊案例進(jìn)行全方位解析，從而探究在美國成熟的資本市場和完善的市場監(jiān)管法規(guī)下，財(cái)務(wù)舞弊案件仍頻發(fā)的原因。目前國內(nèi)外對于管理舞弊成因的研究較為成熟，代表性的理論主要有舞弊三角理論、GONG理論以及在GONE理論基礎(chǔ)上延伸建立的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論。而針對管理舞弊的防范和治理問題，有的學(xué)者從公司內(nèi)部治理角度進(jìn)行研究，有的則建議從外部著手進(jìn)行分析。在內(nèi)部治理方面：Bologna等[1]提出，構(gòu)建高效合理的內(nèi)部控制制度和營造一個(gè)誠信的公司環(huán)境是防治管理舞弊的有力措施；Elliott和Jacobson[2]認(rèn)為，在發(fā)現(xiàn)和預(yù)防舞弊的過程中，獨(dú)立審計(jì)的作用并不明顯，而公司治理結(jié)構(gòu)、審計(jì)委員會審核和內(nèi)部審計(jì)的有效性可以有效保障、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防管理舞弊行為。在外部治理方面：Bologna等[1]提出采取舞弊審計(jì)和法務(wù)會計(jì)來及時(shí)對管理舞弊進(jìn)行發(fā)現(xiàn)和預(yù)防；宋荷靚和張黎[3]提出，上市公司管理層舞弊是一種集體化行為，是經(jīng)濟(jì)市場下權(quán)力資本化的結(jié)果，可以通過加強(qiáng)監(jiān)管、完善制度建設(shè)和加大違規(guī)處罰力度等三方面進(jìn)行規(guī)范。公司內(nèi)外部治理本應(yīng)為一個(gè)完整的系統(tǒng)，兩者只有相互協(xié)調(diào)、相輔相成才能確保公司的持續(xù)健康發(fā)展，卻鮮有學(xué)者從外部監(jiān)管和內(nèi)部治理的聯(lián)動視角對公司管理舞弊問題的防范進(jìn)行深入研究并提出相應(yīng)的措施。法務(wù)會計(jì)興起于20世紀(jì)70年代，是一個(gè)隨著公司內(nèi)部股票舞弊案和儲蓄信貸丑聞大量出現(xiàn)的行業(yè)，逐步得到了發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的認(rèn)同。伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展活動中大量舞弊問題的發(fā)生而產(chǎn)生的法務(wù)會計(jì)，在舞弊調(diào)查方面專業(yè)性更強(qiáng)、調(diào)查技術(shù)方法更為合法高效，不僅可以高效地介入公司內(nèi)部舞弊調(diào)查，還可以降低公司內(nèi)外部各方利益相關(guān)者參與內(nèi)部治理的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證投資者等各方利益相關(guān)者的合法權(quán)益。本文對瑞幸公司這一經(jīng)典案例進(jìn)行深入研究，為我國頻發(fā)的公司舞弊的有效治理提供經(jīng)典參考范例，在發(fā)達(dá)地區(qū)和國家得到良好反舞弊實(shí)踐應(yīng)用的法務(wù)會計(jì)，未來將在我國公司治理領(lǐng)域大有可為。

二、法務(wù)會計(jì)參與公司內(nèi)部治理的理論基礎(chǔ)與機(jī)理分析

（一）理論基礎(chǔ)

摘要:黨的十八屆三中全會將“治理”確立為新時(shí)期全面深化改革的執(zhí)政理念和治國方略，這對戰(zhàn)略謀劃社區(qū)公共體育服務(wù)發(fā)展具有重大意義。在社會治理背景下，根據(jù)社會三大部門之構(gòu)成可將社區(qū)公共體育服務(wù)運(yùn)行機(jī)制劃歸為政府主導(dǎo)型、市場活躍型和社會組織參與型三類，并闡述了其基本內(nèi)涵與特定模型。上海市社區(qū)公共體育服務(wù)三種模式均有呈現(xiàn)，其未來發(fā)展需更加注重完善運(yùn)行動力機(jī)制、整合機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、控制機(jī)制及保障機(jī)制，以確保整體良性運(yùn)行。

關(guān)鍵詞:社會治理;社區(qū);公共體育服務(wù);運(yùn)行機(jī)制;上海

黨的十八屆三中全會《關(guān)于全面深化改革重大問題的決定》中，在“創(chuàng)新社會治理體制”標(biāo)題下闡述了一個(gè)新的執(zhí)政理念———社會治理，并對其體制改革的論述有兩個(gè)不同以往的新提法:一是在總體上用社會治理來代替社會管理;二是全面強(qiáng)調(diào)中國社會治理方式的改進(jìn)，提出“四個(gè)治理”，即系統(tǒng)治理、依法治理、綜合治理和源頭治理，在參加十二屆全國人大二次會議上海代表團(tuán)的審議時(shí)亦指出:“治理和管理一字之差，體現(xiàn)的是系統(tǒng)治理、依法治理、源頭治理、綜合施策”［1］，這標(biāo)志著中國治理時(shí)代的到來。黨的十八屆三中全會還明確提到“要改進(jìn)社會治理方式，激發(fā)社會組織活力”。社會組織是我國社會治理的一大主體，鼓勵(lì)和支持它們積極參與，對激發(fā)社會活力和鞏固黨的執(zhí)政基礎(chǔ)及領(lǐng)導(dǎo)地位具有重要作用。在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌、社會轉(zhuǎn)型、文化轉(zhuǎn)制、政府公共服務(wù)職能強(qiáng)化的背景下，我國體育公共服務(wù)的提供具有重要的緊迫性和現(xiàn)實(shí)性［2］。而黨的十八屆三中全會將“治理”確立為新時(shí)期全面深化改革的執(zhí)政理念和治國方略，無疑對戰(zhàn)略謀劃社區(qū)公共體育服務(wù)發(fā)展具有重大意義。運(yùn)行機(jī)制可謂社區(qū)公共體育服務(wù)研究的核心議題，它關(guān)乎社區(qū)公共體育服務(wù)整體運(yùn)行過程、機(jī)理等規(guī)律性內(nèi)容。本研究試圖歸納社區(qū)公共體育服務(wù)基本模式，探索其內(nèi)在基本機(jī)理，并結(jié)合上海的具體案例給予針對性論證，為上海乃至全國其他城市社區(qū)公共體育服務(wù)良性運(yùn)行提供參考。

1社區(qū)公共體育服務(wù)運(yùn)行機(jī)制概述

1.1社區(qū)公共體育服務(wù)運(yùn)行機(jī)制的基本內(nèi)涵

任何事物的發(fā)展都內(nèi)含一定機(jī)制。機(jī)制一詞最初多用于自然科學(xué)領(lǐng)域，1985年，著名社會學(xué)家鄭杭生教授正式將其引入社會學(xué)，把社會學(xué)對象規(guī)定為“社會良性運(yùn)行和協(xié)調(diào)發(fā)展的條件和機(jī)制”［3］。事物的機(jī)制，也稱機(jī)理，是指一個(gè)系統(tǒng)事物內(nèi)部組織、內(nèi)部要素之間的相互作用的過程和方式［4］?？梢?，事物內(nèi)在機(jī)制于確立事物存在及影響事物發(fā)展具有重要意義。對機(jī)制動態(tài)原理的理論探討是學(xué)界長期青睞的學(xué)術(shù)議題?？季扛鞣N運(yùn)行機(jī)制的內(nèi)涵是引導(dǎo)和制約決策并與人、財(cái)、物等各項(xiàng)活動相聯(lián)系的基本準(zhǔn)則，是決定行為內(nèi)外因素及相互關(guān)系的依據(jù)。因此，社區(qū)公共體育服務(wù)運(yùn)行機(jī)制是指社區(qū)公共體育服務(wù)有規(guī)律運(yùn)作過程中，影響運(yùn)作的各構(gòu)成要素的結(jié)構(gòu)、功能及其相互聯(lián)系，以及各要素所發(fā)揮功能的過程和原理，即是社區(qū)公共體育服務(wù)運(yùn)行“帶規(guī)律性的模式”。

編者按：本文主要從前言；民營企業(yè)治理的一般理論；我國民營企業(yè)治理模式的現(xiàn)實(shí)分析；我國民營企業(yè)治理制度創(chuàng)新的目標(biāo)和思路進(jìn)行論述。其中，主要包括：可持續(xù)發(fā)展已經(jīng)成為民營企業(yè)生存和發(fā)展壯大的關(guān)鍵問題、傳統(tǒng)意義上的企業(yè)治理起源于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,它是企業(yè)制度不斷發(fā)展的產(chǎn)物、兩權(quán)分離是傳統(tǒng)意義上企業(yè)治理產(chǎn)生的源頭、民營企業(yè)采用家族治理模式、家族股東“一股獨(dú)大”,損害了廣大小股東的利益、個(gè)人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與企業(yè)法人所有權(quán)不分、企業(yè)主“家長制”作風(fēng)嚴(yán)重、治理主體的創(chuàng)新、治理機(jī)制的創(chuàng)新、堅(jiān)持資本所有者利益最大化將是民營企業(yè)治理的根本宗旨等，具體請?jiān)斠姟?/p>

摘要:我國民營企業(yè)大都采用的家族治理模式,成為阻礙民營企業(yè)發(fā)展的重要因素。民營企業(yè)治理制度創(chuàng)新的目標(biāo)是建立股東、債權(quán)人、經(jīng)營者和員工等資本所有者共同治理的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),其主要包括治理主體的創(chuàng)新與治理機(jī)制的創(chuàng)新。

關(guān)鍵詞:民營企業(yè);家族治理模式;治理主體創(chuàng)新;治理機(jī)制創(chuàng)新

0前言

全世界每天都有成千上萬的民營企業(yè)在生生滅滅,只有少數(shù)民營企業(yè)在競爭中脫穎而出并得以延續(xù)和發(fā)展?？沙掷m(xù)發(fā)展已經(jīng)成為民營企業(yè)生存和發(fā)展壯大的關(guān)鍵問題。對民營企業(yè)實(shí)施制度創(chuàng)新是其成長發(fā)展過程中的必然選擇。治理制度創(chuàng)新將構(gòu)成民營企業(yè)制度創(chuàng)新的主要環(huán)節(jié)。

一、民營企業(yè)治理的一般理論

摘要:本文分析了IT治理的內(nèi)涵，并對證券公司進(jìn)行IT治理的原因、目標(biāo)以及如何建立完善IT治理機(jī)制進(jìn)行了具體探討。

關(guān)鍵詞:證券公司;IT;治理

2008年9月，中國證券業(yè)協(xié)會《證券期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)信息技術(shù)治理工作指引(試行)》，從治理的高度制訂了IT建設(shè)的指導(dǎo)性原則，這對證券期貨行業(yè)信息技術(shù)的健康發(fā)展起到了極大的推動作用，是一個(gè)里程碑式的進(jìn)步。本文將對證券公司進(jìn)行IT治理的原因、目標(biāo)以及如何建立完善IT治理機(jī)制進(jìn)行探討。

一、IT治理的內(nèi)涵

IT治理是在IT應(yīng)用過程中，為實(shí)現(xiàn)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)而制定的有關(guān)IT決策權(quán)分配和責(zé)任承擔(dān)的框架，主要包括在IT原則、IT架構(gòu)、IT基礎(chǔ)設(shè)施、IT應(yīng)用和IT投入5個(gè)關(guān)鍵的IT決策方面制定相關(guān)制度并建立有效的工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)IT決策的責(zé)任與權(quán)力有效分配與控制，提高IT資源的有效性、可用性和安全性。

五個(gè)關(guān)鍵IT決策的基本含義是：IT原則決策——闡述IT的商業(yè)作用；IT架構(gòu)決策——定義集成和標(biāo)準(zhǔn)化的要求；IT基礎(chǔ)設(shè)施決策——決定共享和可提供的服務(wù)；商業(yè)應(yīng)用需求決策——確定購買或內(nèi)部開發(fā)應(yīng)用的商業(yè)需求；IT投資和優(yōu)先權(quán)決策——選擇資助哪一個(gè)立項(xiàng)以及投入多少資金。如何確定以上五個(gè)關(guān)鍵決策是一個(gè)與公司治理結(jié)構(gòu)密切相關(guān)的問題，對公司的最高管理層至關(guān)重要。