導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇金融管理調(diào)查報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告 信用卡 調(diào)查 杭州論文 開(kāi)題報(bào)告

畢 業(yè) 論 文(設(shè) 計(jì))

論文題目 諸暨市信用卡使用情況調(diào)查報(bào)告

指導(dǎo)教師 韓國(guó)紅

姓 名 邊 瑤

班 級(jí) 金融07(9)班

所在系(部) 金 融 系

2009年 6月 日

浙江金融職業(yè)學(xué)院

金融學(xué)畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告姓名 邊瑤 班級(jí) 金融07(9)班 系部 金融系

畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))題目 諸暨市信用卡使用情況調(diào)查報(bào)告

一、選題理由：

近年來(lái)信用卡的使用在我國(guó)越來(lái)越普遍，但其用卡環(huán)境仍存在一些需要重視和改善的問(wèn)題，這些問(wèn)題已制約到信用卡的使用。據(jù)業(yè)內(nèi)人士不完全估計(jì)，現(xiàn)在整個(gè)銀行業(yè)所發(fā)行的信用卡中，大約只有20%是“活”的，其余80%是“睡眠卡”。另?yè)?jù)了解，截至2007年底，中國(guó)銀行卡發(fā)行總量7.62億,總交易金額35萬(wàn)億元,但消費(fèi)交易僅4億元,只占全部消費(fèi)額不到5%的份額，其余95%都是現(xiàn)金存取和轉(zhuǎn)賬,信用卡的使用率并不高。如今，各種各樣的信用卡已進(jìn)入尋常百姓家，店口鎮(zhèn)也不例外，持卡消費(fèi)已日漸成為平常之舉，但是據(jù)我了解，信用卡業(yè)務(wù)在店口鎮(zhèn)的發(fā)展并非一帆風(fēng)順，雖然各銀行利用免首年年費(fèi)、降低發(fā)卡門(mén)檻等各種手段極力促銷(xiāo)信用卡，可是人們的用卡積極性并不高。制約和阻礙使用率的因素成為了店口人們關(guān)注的焦點(diǎn)，究竟目前我國(guó)信用卡使用情況如何，信用卡的安全問(wèn)題怎樣解決，這都使信用卡問(wèn)題已經(jīng)成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。

二、擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)：

本文采用問(wèn)卷調(diào)查的形式，以一個(gè)鎮(zhèn)為范圍進(jìn)行調(diào)查，以了解諸暨地區(qū)目前信用卡的使用情況，影響信用卡使用率的因素以及信用卡發(fā)展中存在的問(wèn)題，通過(guò)對(duì)調(diào)查結(jié)果的分析，從不同角度，提出解決問(wèn)題的對(duì)策。

三、綜述﹛與本論文(設(shè)計(jì))相關(guān)的已有研究(設(shè)計(jì))成果的綜述﹜：

近幾年，信用卡問(wèn)題越來(lái)越受到人們的關(guān)注，許多學(xué)者也提出了自己的觀點(diǎn)。其中彭千在《銀行信用卡業(yè)務(wù)使用率偏低》(2004)一書(shū)中提到銀行對(duì)于信用卡現(xiàn)在的發(fā)展眼光應(yīng)放在針對(duì)不同的客戶(hù)發(fā)行帶有不同增值功能的信用卡上，找尋優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，提供他們所需的服務(wù)，在增加信用卡發(fā)行量的同時(shí)增加信用卡的使用率以減少“睡眠卡”。 虞月君在《中國(guó)信用卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式研究》(2004)一書(shū)中提到對(duì)于銀行方面可以多開(kāi)展一些刷卡獎(jiǎng)勵(lì)的活動(dòng)或是增加特約商戶(hù)數(shù)量以刺激消費(fèi)者消費(fèi);還可以添加增值服務(wù)，讓有此需要的消費(fèi)者在出示卡時(shí)即可消費(fèi)享用。這些都可以提高卡的使用率。李芳在如何防范信用卡被“盜刷” [n](2007)一書(shū)中提到信用卡如果被非法提現(xiàn)或盜用，銀行不承擔(dān)責(zé)任，這樣將很難保證持卡人的資金安全。所以一方面，應(yīng)該加強(qiáng)信用卡的立法建設(shè)，改善用卡環(huán)境，另一方面持卡人可以采取下面的一些措施，以防范信用卡被盜刷以及相關(guān)的損失。萬(wàn)曉東,何春雷在我國(guó)信用卡用卡環(huán)境尚須改善[n]2007，提到(1)利用免息期。先消費(fèi)后還款，就相當(dāng)于銀行為你提供了一筆無(wú)須手續(xù)的短期信用貸款，只要在到期還款日前全額償清當(dāng)期對(duì)賬單上的本期應(yīng)繳款，即可享受免息待遇。(2)利用循環(huán)信用，通過(guò)適當(dāng)?shù)呢?fù)債來(lái)?yè)Q取資金的周轉(zhuǎn)，以降低理財(cái)成本。(3)巧用免息分期購(gòu)物。

四、論文(設(shè)計(jì))主體框架與進(jìn)度安排：

論文主體框架：

一、 諸暨市信用卡使用問(wèn)題的提出

二、諸暨市信用卡使用情況現(xiàn)狀調(diào)查

(一)、諸暨市信用卡持有量情況調(diào)查

(1) 信用卡的持有年齡

(2) 信用卡的持有張數(shù)

(3) 不同銀行的持有量

(二)、信用卡使用情況調(diào)查

(1)信用卡的增長(zhǎng)情況

(2)信用卡的使用頻率情況

(3)信用卡的功能使用情況

(三)、持卡人安全防范調(diào)查

(1)、信用卡的滿(mǎn)意度

(2)、信用卡設(shè)密碼調(diào)查

(3)、客戶(hù)和銀行所面臨的安全問(wèn)題

三、諸暨市信用卡使用情況因素分析

(一)、信用卡持有量情況因素分析

(二)、信用卡使用情況因素分析

(三)、持卡人安全防范因素分析

四、諸暨市信用卡發(fā)展中存在問(wèn)題的解決對(duì)策

(一)拓寬信用卡的持有量

(二)提高信用卡的使用率

(三)防范信用卡的安全

進(jìn)度安排：

2008年11月，完成開(kāi)題報(bào)告，并交指導(dǎo)老師修改。

2008年12月~2009年1月，資料收集。

20009年1月，問(wèn)卷調(diào)查的設(shè)計(jì)。

2009年1月中旬,分發(fā)調(diào)查問(wèn)卷。

2009年2~3月，完成論文初稿交于指導(dǎo)老師修改。

2009年4~5月，完成論文。

五、指導(dǎo)教師意見(jiàn)：

簽 章：

年 月 日

六、教研室意見(jiàn)：

簽 章：

年 月 日

金融學(xué)畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告浙江金融職業(yè)學(xué)院

2008 屆畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))任務(wù)書(shū)

姓 名 馮婷 專(zhuān)業(yè) 金融管理與實(shí)務(wù) 指導(dǎo)教師 朱維魏

畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))題目 諸暨市店口鎮(zhèn)信用卡使用情況調(diào)查報(bào)告

主要研究?jī)?nèi)容 目前我國(guó)信用卡持有率和使用情況，影響和制約使用率的因素以及信用卡發(fā)展中存在的問(wèn)題和解決對(duì)策

研究方法 規(guī)范分析、比較分析、調(diào)查分析

主要任務(wù)及目標(biāo) 本文采用問(wèn)卷調(diào)查的形式，以一個(gè)鎮(zhèn)為范圍進(jìn)行調(diào)查，以了解諸暨地區(qū)目前信用卡的使用情況，影響信用卡使用率的因素以及信用卡發(fā)展中存在的問(wèn)題，通過(guò)對(duì)調(diào)查結(jié)果的分析，從不同角度，提出解決問(wèn)題的對(duì)策。

主要參考文獻(xiàn) [1] 彭千. 銀行信用卡業(yè)務(wù)使用率偏低[n]. 上海:國(guó)際金融報(bào). 2006.8.28

[2] 虞月君. 中國(guó)信用卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式研究[m]. 北京:中國(guó)金融出版社. 2004

[3] 李芳芳.如何防范信用卡被“盜刷”[n]. 廣州:新快報(bào).2007.(3)

[4] 萬(wàn)曉東,何春雷. 我國(guó)信用卡用卡環(huán)境尚須改善[n]. 北京:中國(guó)消費(fèi)者報(bào). 2006.4.28

[5] 趙挺. 對(duì)國(guó)內(nèi)信用卡產(chǎn)業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的思考[j]. 河南:金融理論與實(shí)踐. 2007.(1)

進(jìn)度安排 2007年11月，完成開(kāi)題報(bào)告，并交指導(dǎo)老師修改。

2007年12月~2007年1月，資料收集。

20008年1月，問(wèn)卷調(diào)查的設(shè)計(jì)。

2008年1月中旬,分發(fā)調(diào)查問(wèn)卷。

2008年2~3月，完成論文初稿交于指導(dǎo)老師修改。

金融學(xué)畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告 2008年4~5月，完成論文。

指導(dǎo)教師簽字:

篇2

Abstract The training service of personal finance and investing is well received in the community。The project pays much attention to researching on user demand and fractionizing service object， cooperating broadly with social framework， brings out virtual service by advanced technology tools， organizes and plans cleverly various forms of personal and investing training activities， to help the community public improving personal finance investment literacy。It assess the effectiveness of the project service to provide a basis to improve and enhance the quality of service。Such practices and policies are worth Chinese libraries studying and learning。

Keywords America library； personal finance and investing； training service

隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的縱深發(fā)展，圖書(shū)館已經(jīng)成為大多數(shù)美國(guó)人的親密伴侶，95%的美國(guó)人認(rèn)為圖書(shū)館扮演了社區(qū)中心的角色，幫助他們提高了社區(qū)生活質(zhì)量，催使圖書(shū)館在社區(qū)服務(wù)方面不斷創(chuàng)新，密切關(guān)注社區(qū)居民的需求，推出有針對(duì)性的特色服務(wù)并廣受好評(píng)。本文擬以美國(guó)圖書(shū)館針對(duì)社區(qū)的個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)服務(wù)情況為例進(jìn)行解析，以冀窺一斑而知全豹，為國(guó)內(nèi)圖書(shū)館界提供借鑒。

1 美國(guó)圖書(shū)館個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)服務(wù)概況

很多美國(guó)人的個(gè)人理財(cái)和投資狀況堪憂。據(jù)《the National Financial Capability Survey， 2012》調(diào)查報(bào)告， 56%美國(guó)人沒(méi)有建立應(yīng)急儲(chǔ)存基金以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，49%在過(guò)去的一年花光了積蓄，19%入不敷出，61%成年人對(duì)基礎(chǔ)金融知識(shí)所知甚少[1]。自2008年世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，美國(guó)一直籠罩在經(jīng)濟(jì)蕭條的陰影中，失業(yè)率居高不下，許多美國(guó)家庭陷入生活窘迫的困境，而缺乏個(gè)人理財(cái)投資意識(shí)和知識(shí)則使家庭經(jīng)濟(jì)“雪上加霜”，這種狀況亦會(huì)延緩社會(huì)經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇。

美國(guó)金融行業(yè)監(jiān)管局的投資者教育基金會(huì)（the Financial Industry Regulatory Authority （FINRA） Investor Education Foundation）和美國(guó)圖書(shū)館協(xié)會(huì)（the American Library Association，ALA）聯(lián)合創(chuàng)辦了針對(duì)社區(qū)的個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)補(bǔ)助項(xiàng)目――Smart investing @ your library，旨在提高社區(qū)大眾的理財(cái)投資素養(yǎng)，為他們收獲美好生活保駕護(hù)航，促進(jìn)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，始于2007年，至今已投入820萬(wàn)美元到全美范圍的112所公共圖書(shū)館和社區(qū)大學(xué)圖書(shū)館的個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)服務(wù)，在美國(guó)圖書(shū)館界頗具影響力。項(xiàng)目提供給每所圖書(shū)館的補(bǔ)助為5000～100，000美金不等，時(shí)效為12～24個(gè)月。獲得補(bǔ)助的圖書(shū)館須采取各種措施為用戶(hù)提供有效、無(wú)障礙的個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)服務(wù)，并和中小學(xué)、高等院校、地方政府以及各類(lèi)非盈利機(jī)構(gòu)廣泛合作，擴(kuò)大影響。該項(xiàng)目的重點(diǎn)受眾是青少年、退伍軍人、邊遠(yuǎn)地區(qū)農(nóng)民、在校大學(xué)生、老人和幼兒以及低收入家庭，用戶(hù)可根據(jù)需要選擇參與長(zhǎng)期投資或日常金錢(qián)管理的理財(cái)培訓(xùn)。ALA主席芭芭拉?斯特里普林認(rèn)為：“該補(bǔ)助計(jì)劃與圖書(shū)館服務(wù)不斷改革創(chuàng)新的性質(zhì)相吻合，充分體現(xiàn)了圖書(shū)館作為社區(qū)創(chuàng)新者的作用，幫助社區(qū)家庭理解金融的基本概念，為他們邁向成功奠定基礎(chǔ)?！盵2]

2 美國(guó)圖書(shū)館個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)服務(wù)解析

2.1 項(xiàng)目管理

在個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)項(xiàng)目的管理模式上，美國(guó)圖書(shū)館實(shí)行民主的團(tuán)隊(duì)協(xié)作管理。例如，錫康克公共圖書(shū)館鼓勵(lì)館員對(duì)培訓(xùn)項(xiàng)目運(yùn)作方案踴躍提供意見(jiàn)和反饋，互相分享培訓(xùn)體會(huì)，交流思想，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人米歇爾?加里奧深有感觸：“團(tuán)隊(duì)協(xié)作是成功管理運(yùn)作項(xiàng)目的最有效方法?！盵3] Camel Clay公共圖書(shū)館每月都會(huì)召開(kāi)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)會(huì)議，量化考核目標(biāo)，以明確權(quán)責(zé)、分享用戶(hù)反饋意見(jiàn)，并及時(shí)修改培訓(xùn)計(jì)劃[4]。里奇蘭圖書(shū)館集思廣益，注重吸引年輕館員加盟項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，為少年兒童開(kāi)創(chuàng)生動(dòng)、活潑、有趣的培訓(xùn)形式，團(tuán)隊(duì)成員從中收獲了巨大的樂(lè)趣，并鼓勵(lì)少年兒童館員把個(gè)人理財(cái)和投資知識(shí)嵌入到傳統(tǒng)服務(wù)中[5]。此外，美國(guó)圖書(shū)館特別注重和熱心用戶(hù)、當(dāng)?shù)貙W(xué)校、地方政府、金融機(jī)構(gòu)以及其他非贏利機(jī)構(gòu)展開(kāi)合作，吸收他們的可取建議，以增強(qiáng)項(xiàng)目管理運(yùn)營(yíng)的實(shí)效性和社會(huì)關(guān)注度。

2.2 需求評(píng)估

高品質(zhì)的服務(wù)必須建立在對(duì)用戶(hù)需求精細(xì)的調(diào)查分析之上，美國(guó)圖書(shū)館非常注重用戶(hù)需求研究。理財(cái)需求評(píng)估的重要參數(shù)指標(biāo)是受眾，生活層次不同，人生階段不同，人們的理財(cái)需求也不同，另外用戶(hù)的性別、興趣、實(shí)際需求、教育背景、利用圖書(shū)館的習(xí)慣、信息接收方式等等都會(huì)影響評(píng)估結(jié)果。圖書(shū)館往往通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查，自由討論，或與市場(chǎng)調(diào)查公司合作進(jìn)行用戶(hù)需求研究，深入了解用戶(hù)的理財(cái)投資素質(zhì)和培訓(xùn)需求（時(shí)間、方式、地點(diǎn)、內(nèi)容等）、利用圖書(shū)館的經(jīng)驗(yàn)、信息獲取渠道，依據(jù)評(píng)估結(jié)果確定、細(xì)分目標(biāo)對(duì)象，進(jìn)行培訓(xùn)規(guī)劃，使個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)更有針對(duì)性、實(shí)效性。例如約姆堡鎮(zhèn)圖書(shū)館通過(guò)發(fā)放線上問(wèn)卷收集收據(jù)，綜合分析三個(gè)年齡段（14～18歲）、（26～43歲）和（44～62歲）用戶(hù)的理財(cái)素養(yǎng)，認(rèn)為14～18歲用戶(hù)的理財(cái)需求更接近該館的個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)目標(biāo)，同時(shí)結(jié)合該館的青少年參考咨詢(xún)服務(wù)優(yōu)勢(shì)，將培訓(xùn)的目標(biāo)對(duì)象確定為14～18歲用戶(hù)[6]。柯蒂斯紀(jì)念圖書(shū)館通過(guò)廣泛的調(diào)查了解到，87%的女性對(duì)圖書(shū)館的個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)感興趣，其中63%迫切希望了解退休金儲(chǔ)蓄、退休后的預(yù)算編制等知識(shí)和技巧[7]。

2.3 實(shí)施主體

美國(guó)個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)服務(wù)的實(shí)施主體有3類(lèi)人員：（1）圖書(shū)館教學(xué)館員，這是主體，多是作一些基礎(chǔ)性金融知識(shí)的培訓(xùn)。為了增強(qiáng)館員的業(yè)務(wù)能力和自信心，多數(shù)圖書(shū)館非常重視館員金融知識(shí)測(cè)驗(yàn)和培訓(xùn)。例如，埃姆斯公共圖書(shū)館、Timberland 區(qū)域圖書(shū)館開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查測(cè)定館員的金融素養(yǎng)，為培訓(xùn)館員提供依據(jù)。圣塔克拉拉縣公共圖書(shū)館與 “Info people” 網(wǎng)站合作開(kāi)設(shè)了在線自學(xué)課程，提升館員的個(gè)人理財(cái)和投資知識(shí)及.培訓(xùn)技巧[8]。（2）自愿者，錫康克公共圖書(shū)館、馬特諾莫縣公共圖書(shū)館由具有資格認(rèn)證的金融管理培訓(xùn)師自愿講授部分培訓(xùn)課程；佩勒姆公共圖書(shū)館組織的“Reality Check”活動(dòng)中，杰斐遜社區(qū)學(xué)院的300多個(gè)學(xué)生自愿者給予了援助[9]。（3）資深的金融從業(yè)者，多數(shù)圖書(shū)館與專(zhuān)業(yè)金融機(jī)構(gòu)攜手合作，這些機(jī)構(gòu)的金融專(zhuān)業(yè)人士或直接給用戶(hù)授課，或擔(dān)任理財(cái)顧問(wèn)，或參與活動(dòng)策劃，使圖書(shū)館的理財(cái)投資培訓(xùn)更具專(zhuān)業(yè)性和權(quán)威性。

2.4 服務(wù)內(nèi)容

獲得項(xiàng)目補(bǔ)助的圖書(shū)館采取各種措施開(kāi)展個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)計(jì)劃，運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)工具提供虛擬服務(wù)，同時(shí)結(jié)合自身的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)巧妙設(shè)計(jì)和策劃豐富多彩的培訓(xùn)活動(dòng)。馬特諾莫縣圖書(shū)館在其網(wǎng)絡(luò)門(mén)戶(hù)開(kāi)設(shè)了個(gè)人理財(cái)網(wǎng)頁(yè)，除了篩選和集成豐富的免費(fèi)互聯(lián)網(wǎng)資源并提供相關(guān)鏈接給讀者，提供館藏理財(cái)資源及培訓(xùn)信息以供在線查詢(xún)，還舉辦免費(fèi)的社區(qū)個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)活動(dòng)[10]。Ada社區(qū)圖書(shū)館為吸引20～30歲用戶(hù)開(kāi)辟了“Stash Your Cash”移動(dòng)門(mén)戶(hù)，在培訓(xùn)活動(dòng)中進(jìn)行激勵(lì)抽獎(jiǎng)；同時(shí)針對(duì)學(xué)齡前兒童開(kāi)展“Money Story”趣味故事活動(dòng)，并為活動(dòng)提供點(diǎn)心，吸引了大批小讀者[11]。切薩皮克公共圖書(shū)館開(kāi)發(fā)了一種個(gè)人理財(cái)網(wǎng)絡(luò)游戲“$ave $teve”，幼兒、青少年和成年人均可選擇與年齡匹配的游戲等級(jí)，成功完成游戲可贏得“錢(qián)幣”存進(jìn)“豬形儲(chǔ)錢(qián)罐”，然后晉入更高的游戲等級(jí)，在游戲的過(guò)程中獲得了金融知識(shí)，鍛煉了投資眼光[12]。勞倫斯公共圖書(shū)館在格拉斯縣高級(jí)社區(qū)中心開(kāi)辟“金融健康診所”，開(kāi)展債務(wù)、信用卡、個(gè)人消費(fèi)和攢錢(qián)計(jì)劃等議題的理財(cái)咨詢(xún)[13]。布魯克林公共圖書(shū)館為成年人開(kāi)設(shè)了六個(gè)關(guān)于個(gè)人理財(cái)和投資的培訓(xùn)研討會(huì)，研討會(huì)結(jié)束后再分組座談，每個(gè)小組均配備金融專(zhuān)家顧問(wèn)[14]。

多數(shù)圖書(shū)館加盟了ALA和美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行芝加哥分行合作推動(dòng)，旨在提升個(gè)人理財(cái)投資能力的公共意識(shí)運(yùn)動(dòng)――Money Smart Week@ your library，它是Money Smart Week（始于2002年）活動(dòng)在圖書(shū)館領(lǐng)域的擴(kuò)展，每年4月5～12日期間，全美范圍的七百多個(gè)圖書(shū)館聯(lián)合金融機(jī)構(gòu)、學(xué)校、政府部門(mén)和其他金融專(zhuān)家提供海量金融信息和舉辦形式各樣的免費(fèi)個(gè)人理財(cái)培訓(xùn)活動(dòng)，幫助社區(qū)大眾學(xué)習(xí)如何較好地管理個(gè)人財(cái)務(wù)，涉及內(nèi)容包括信用卡和債務(wù)管理、小孩和金錢(qián)、退休計(jì)劃、精明購(gòu)物等[15]。

2.5 項(xiàng)目實(shí)施效果

據(jù)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的調(diào)查報(bào)告，77.8%圖書(shū)館提交過(guò)中期評(píng)估報(bào)告，66.7%提交過(guò)項(xiàng)目結(jié)果評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告會(huì)在管理機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上公布，方便社會(huì)成員及時(shí)了解相關(guān)情況。ALA研究和統(tǒng)計(jì)辦公室了《數(shù)據(jù)收集方法菜單》，指導(dǎo)圖書(shū)館收集反饋數(shù)據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目效果評(píng)估，在眾多方法中，發(fā)放反饋表單和調(diào)查問(wèn)卷最常用，此外還有分組座談、個(gè)體訪談、測(cè)驗(yàn)、講師評(píng)估等其他方法[16]。

布魯克林公共圖書(shū)館綜合運(yùn)用分組討論、會(huì)議評(píng)價(jià)、網(wǎng)絡(luò)調(diào)查、用戶(hù)反饋等多種方式收集數(shù)據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目中期和結(jié)果評(píng)估，鑒別個(gè)人理財(cái)投資培訓(xùn)是否達(dá)到預(yù)設(shè)目標(biāo)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出存在問(wèn)題，為改善和提高后續(xù)服務(wù)提供依據(jù)[14]。愛(ài)荷華州公共圖書(shū)館通過(guò)培訓(xùn)前和培訓(xùn)后的用戶(hù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，能夠約略估計(jì)退休儲(chǔ)蓄需要的增加了27%，形成投資概念并有投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)的增加了36%[17]。柯蒂斯紀(jì)念圖書(shū)館的項(xiàng)目結(jié)果評(píng)估顯示，95%的女性用戶(hù)認(rèn)為如何管理個(gè)人財(cái)務(wù)和生活質(zhì)素密切相關(guān)，個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)非常實(shí)用[7]。

2.6 項(xiàng)目推廣

獲得項(xiàng)目補(bǔ)助的圖書(shū)館利用補(bǔ)助資金絞盡腦汁地通過(guò)各種途徑大力宣傳個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)業(yè)務(wù)，在當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)、電臺(tái)、報(bào)紙等媒體做廣告，同時(shí)非常重視Face book、Twitter、YouTube等社交網(wǎng)絡(luò)的宣傳作用，還發(fā)動(dòng)館員口頭及發(fā)電子郵件傳達(dá)信息，積極與社區(qū)居民互動(dòng)，進(jìn)行全方位的市場(chǎng)推廣，吸引更多社區(qū)大眾眼球。例如，紹姆堡鎮(zhèn)圖書(shū)館在當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)播放該館館員采訪金融專(zhuān)家關(guān)于如何處理債務(wù)、儲(chǔ)蓄、日常財(cái)務(wù)管理等問(wèn)題的節(jié)目[6]。有的圖書(shū)館非常注重與當(dāng)?shù)貙W(xué)校的合作，積極向?qū)W生和教師推廣個(gè)人理財(cái)和投資知識(shí)。例如切薩皮克公共圖書(shū)館幫助當(dāng)?shù)?1所公立學(xué)校的教師使用在線培訓(xùn)模塊，在中小學(xué)推廣個(gè)人理財(cái)和投資知識(shí)，帶動(dòng)家長(zhǎng)參與其中[12]。里奇蘭圖書(shū)館組織策劃了一部由當(dāng)?shù)匾恢和瘬u滾樂(lè)隊(duì)、圖書(shū)館用戶(hù)和金融專(zhuān)業(yè)人士聯(lián)袂表演的理財(cái)投資情景劇“Lunch Money”，在當(dāng)?shù)匦W(xué)舉辦讀書(shū)競(jìng)賽活動(dòng)，即在活動(dòng)期間，兒童讀者每借閱一本投資理財(cái)圖書(shū)且按時(shí)歸還就可以積“1分”，累加起來(lái)積分最多的學(xué)?？哨A得一次“Lunch Money”的免費(fèi)表演機(jī)會(huì)，這個(gè)活動(dòng)獲得了很好的反響[5]。

3 美國(guó)圖書(shū)館個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)服務(wù)帶給我們的思考

3.1 注重效果反饋，保證服務(wù)質(zhì)量

美國(guó)圖書(shū)館的個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)非常重視服務(wù)效果的用戶(hù)反饋，在項(xiàng)目申請(qǐng)之初就要求申請(qǐng)機(jī)構(gòu)申明效果評(píng)估計(jì)劃。效果反饋是保證項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量提高和可持續(xù)發(fā)展的重要措施。該培訓(xùn)項(xiàng)目通過(guò)要求用戶(hù)填寫(xiě)反饋意見(jiàn)、調(diào)查問(wèn)卷，或者其他有效方式了解服務(wù)項(xiàng)目的成功經(jīng)驗(yàn)和存在的問(wèn)題，為有針對(duì)性地改善和提高服務(wù)質(zhì)量提供現(xiàn)實(shí)依據(jù)。同時(shí)，還借助管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行宣傳推廣，使更多圖書(shū)館和社會(huì)成員了解和參與進(jìn)來(lái)，提升社會(huì)影響力，推動(dòng)個(gè)人理財(cái)培訓(xùn)業(yè)務(wù)精益求精，更上層樓，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3.2 服務(wù)意識(shí)強(qiáng)化，需求引領(lǐng)服務(wù)

個(gè)人理財(cái)和投資素養(yǎng)對(duì)其生活質(zhì)量影響深遠(yuǎn)，尤其在出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的時(shí)候，若善于理財(cái)則令你游刃于困境之外，否則就可能束手無(wú)策，甚至陷入泥潭。美國(guó)圖書(shū)館服務(wù)一直非常重視人文關(guān)懷，視社區(qū)大眾的需求為開(kāi)展服務(wù)的引擎，在經(jīng)歷2008年經(jīng)濟(jì)危機(jī)以后，美國(guó)民眾的個(gè)人理財(cái)需求尤為迫切，特別是部分獲取理財(cái)信息渠道狹窄的弱勢(shì)群體更加依賴(lài)圖書(shū)館，圖書(shū)館開(kāi)展的個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)可謂是貼近民心民意，而且在提供服務(wù)時(shí)進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的用戶(hù)需求研究，細(xì)分服務(wù)對(duì)象，巧妙策劃有針對(duì)性的個(gè)人理財(cái)計(jì)劃和活動(dòng)，增強(qiáng)了培訓(xùn)業(yè)務(wù)的用戶(hù)黏度和實(shí)效。

3.3 增強(qiáng)合作意識(shí)，拓展服務(wù)外延

個(gè)人理財(cái)和投資培訓(xùn)服務(wù)是全美范圍的圖書(shū)館與金融界合作的補(bǔ)助項(xiàng)目，在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，圖書(shū)館得到金融機(jī)構(gòu)的資金補(bǔ)助和專(zhuān)業(yè)輔助，既彌補(bǔ)了圖書(shū)館的資金不足，又增強(qiáng)了服務(wù)的實(shí)效性。同時(shí)，圖書(shū)館還和當(dāng)?shù)刂行W(xué)、高等院校、各類(lèi)非贏利機(jī)構(gòu)等實(shí)行廣泛合作，拓展服務(wù)外延。所以，精誠(chéng)合作是這一項(xiàng)目的亮點(diǎn)和特色。增強(qiáng)合作意識(shí)，為圖書(shū)館擴(kuò)寬資金渠道及拓展服務(wù)外延，擴(kuò)大圖書(shū)館的社會(huì)影響力，是美國(guó)圖書(shū)館事業(yè)繁榮發(fā)展的重要法寶。而國(guó)內(nèi)圖書(shū)館尤其公共圖書(shū)館在以合作為基礎(chǔ)拓展特色社區(qū)服務(wù)方面比較遜色，社區(qū)居民需求未被足夠重視，如何挖掘這塊亟待開(kāi)墾深耕的“綠草地”，拓展圖書(shū)館的工作范圍，圖書(shū)館人應(yīng)該擔(dān)肩重任，責(zé)無(wú)旁貸。

篇3

【關(guān)鍵詞】瞄定機(jī)制；主體行為；履約激勵(lì)

一、引言

為提高中國(guó)扶貧貼息貸款政策的運(yùn)行效率，國(guó)務(wù)院通過(guò)“國(guó)開(kāi)辦發(fā)（2008）29號(hào)”文件將“政府引導(dǎo)、市場(chǎng)運(yùn)作；下放管理權(quán)限，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制；固定貼息水平，靈活補(bǔ)貼方式；建立風(fēng)險(xiǎn)防范與激勵(lì)約束機(jī)制”確立為新型扶貧貼息貸款運(yùn)行思路，以期通過(guò)改革原有運(yùn)行體制來(lái)優(yōu)化中國(guó)扶貧貼息貸款政策的瞄定機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)發(fā)揮扶貧貼息貸款造血功能和杠桿效應(yīng)的目的。新型扶貧貼息貸款能否調(diào)動(dòng)各方參與的積極性，現(xiàn)有研究尚未給出滿(mǎn)意的答復(fù)，需要進(jìn)行詳細(xì)分析。

新型扶貧貼息貸款相對(duì)于傳統(tǒng)扶貧貼息貸款的顯著特征是構(gòu)建了“多位一體”的運(yùn)行體系，改革的初衷和目的是想通過(guò)構(gòu)建一個(gè)多方相互合作、相互制衡的運(yùn)行體系，來(lái)達(dá)到確實(shí)提高扶貧貼息貸款運(yùn)行效率的目的。運(yùn)行體系參與主體涉及扶貧部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、承貸機(jī)構(gòu)、金融管理機(jī)構(gòu)和借款主體等，其行為取向和行為主動(dòng)性直接決定新型扶貧貼息貸款政策的運(yùn)行效率。

二、承貸機(jī)構(gòu)行為分析

新型扶貧貼息貸款政策在承貸機(jī)構(gòu)的選擇上遵循“自愿、公開(kāi)、公平”原則，即尊重銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營(yíng)地位，鼓勵(lì)自愿按照商業(yè)銀行原則參與扶貧貸款工作，通過(guò)發(fā)揮各自經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，公開(kāi)公平開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)，提高服務(wù)水平。在貼息方式的選擇上，新型扶貧貼息政策鼓勵(lì)直接補(bǔ)貼到貧困農(nóng)戶(hù)和項(xiàng)目實(shí)施單位。新型扶貧貼息政策的改革初衷非常完美，既考慮到貧困人口直接受益，又照顧到引入競(jìng)爭(zhēng)提高服務(wù)水平，但是否能調(diào)動(dòng)承貸機(jī)構(gòu)的參與積極性，需要進(jìn)行詳細(xì)分析。一是作為自主經(jīng)營(yíng)的承貸機(jī)構(gòu)參與扶貧貼息貸款的意愿較低。眾所周知，承貸機(jī)構(gòu)特別是商業(yè)銀行遵行的是審慎性經(jīng)營(yíng)原則，嫌貧愛(ài)富是其審慎性經(jīng)營(yíng)原則的典型外在表現(xiàn)，在信貸市場(chǎng)特別是低端信貸市場(chǎng)仍然處于信貸配給和賣(mài)方市場(chǎng)的今天，承貸機(jī)構(gòu)既沒(méi)有積極性參與缺乏規(guī)模效應(yīng)發(fā)扶貧貼息貸款，更無(wú)必要去選擇相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的貧困戶(hù)和扶貧項(xiàng)目作為其信貸對(duì)象。二是現(xiàn)有政策難于調(diào)動(dòng)承貸機(jī)構(gòu)參與扶貧貼息貸款的積極性?，F(xiàn)有政策明確規(guī)定承貸機(jī)構(gòu)在信貸運(yùn)營(yíng)上遵循“自籌資金，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”原則，在貼息方式上鼓勵(lì)直接貼息到貧困戶(hù)（或項(xiàng)目實(shí)施單位），在貼息比例上貧困戶(hù)為5%（項(xiàng)目為3%），即承貸機(jī)構(gòu)參與扶貧貼息貸款既沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的政策優(yōu)惠，現(xiàn)有貼息比例也不能覆蓋其風(fēng)險(xiǎn)，還要占用承貸機(jī)構(gòu)的資金規(guī)模，故其根本沒(méi)有參與扶貧貼息貸款項(xiàng)目商業(yè)上的積極性。

三、扶貧部門(mén)行為分析

扶貧部門(mén)作為政府扶貧工作的專(zhuān)施單位，現(xiàn)有政策明確規(guī)定其在扶貧貼息貸款中負(fù)責(zé)履行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和監(jiān)測(cè)，做好指導(dǎo)服務(wù)、貧困戶(hù)核準(zhǔn)、項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)及項(xiàng)目認(rèn)定和貼息確認(rèn)等工作。作為扶貧主管單位，積極參與扶貧貼息貸款政策實(shí)施理應(yīng)成為扶貧部門(mén)的必然選擇，但課題組調(diào)研發(fā)現(xiàn)，扶貧部門(mén)特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧干部普遍缺乏積極擴(kuò)大扶貧貼息貸款規(guī)模的積極性。深究其原因發(fā)現(xiàn)：一是現(xiàn)有扶貧貼息貸款政策缺乏激勵(lì)扶貧干部和扶貧部門(mén)參與的積極性。新型扶貧貼息貸款工作程序多、工作量大、責(zé)任性強(qiáng)，擴(kuò)大扶貧貼息貸款規(guī)模無(wú)疑給人員相對(duì)緊缺的扶貧部門(mén)既增加了工作，又提升了責(zé)任，自然導(dǎo)致扶貧部門(mén)和扶貧干部均缺乏擴(kuò)大扶貧貼息貸款規(guī)模的熱情。二是新型扶貧貼息貸款政策激勵(lì)機(jī)制錯(cuò)位。新型扶貧貼息貸款奉行區(qū)域扶貧工作績(jī)效激勵(lì)制度，即分配給各行政區(qū)域的扶貧貼息資金規(guī)模依據(jù)上年度扶貧貼息績(jī)效進(jìn)行調(diào)整，該制度確實(shí)調(diào)動(dòng)了行政區(qū)域爭(zhēng)取擴(kuò)大扶貧資金規(guī)模的積極性，但卻缺乏鼓勵(lì)扶貧部門(mén)和扶貧干部參與工作的熱情。三是新型扶貧貼息貸款政策缺乏鼓勵(lì)扶貧部門(mén)擴(kuò)大扶貧貼息規(guī)模的激勵(lì)機(jī)制?，F(xiàn)有扶貧貼息貸款政策明確扶貧資金實(shí)施轉(zhuǎn)賬管理，貼息資金不得用于貼息范圍之外的其他支出，各地具體實(shí)施措施中普遍缺少的扶貧部門(mén)貫徹實(shí)施扶貧貼息貸款的具體獎(jiǎng)勵(lì)。

四、借款主體行為分析

按照國(guó)開(kāi)辦發(fā)（2008）29號(hào)文件精神并結(jié)合各地具體實(shí)施情況，新型扶貧貼息貸款借款主體主要包括貧困戶(hù)、農(nóng)業(yè)專(zhuān)業(yè)戶(hù)、龍頭企業(yè)和社會(huì)事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)單位，其中以貧困戶(hù)、農(nóng)業(yè)專(zhuān)業(yè)戶(hù)和龍頭企業(yè)為主。按照現(xiàn)有扶貧貼息貸款政策的設(shè)計(jì)目標(biāo)，擁有生產(chǎn)能力且缺乏資金的貧困戶(hù)是扶貧貼息資金發(fā)放的理想對(duì)象，缺乏資金而擁有生產(chǎn)能力的貧困戶(hù)同樣內(nèi)生有信貸需求，理應(yīng)具有積極爭(zhēng)取扶貧貼息信貸資金的積極性，然而課題組的調(diào)研結(jié)果卻否定了上述觀點(diǎn)。原因在于現(xiàn)有信貸機(jī)構(gòu)“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧”的經(jīng)營(yíng)原則自動(dòng)將貧困農(nóng)戶(hù)歸為劣質(zhì)客戶(hù)，信貸機(jī)構(gòu)對(duì)劣質(zhì)客戶(hù)的態(tài)度和貧困農(nóng)戶(hù)貸款經(jīng)歷嚴(yán)重挫傷其申請(qǐng)貸款的積極性，課題組的調(diào)研訪談結(jié)果和部分調(diào)研縣貧困戶(hù)貼息資金結(jié)余均佐證上述推理。農(nóng)業(yè)專(zhuān)業(yè)戶(hù)和龍頭企業(yè)由于擁有較高的信用等級(jí)，與信貸機(jī)構(gòu)良好的合作關(guān)系，加上其相對(duì)較強(qiáng)的社會(huì)活動(dòng)能力和較為顯著的扶貧開(kāi)發(fā)效益，利益驅(qū)使和成功經(jīng)驗(yàn)使其均具有積極爭(zhēng)取扶貧貼息貸款的動(dòng)力，課題組實(shí)地調(diào)研農(nóng)業(yè)專(zhuān)業(yè)戶(hù)和龍頭企業(yè)對(duì)調(diào)研小組的熱情和所有調(diào)研縣項(xiàng)目資金均全部落實(shí)證實(shí)了上述推理。

五、其它相關(guān)部門(mén)行為分析

財(cái)政部門(mén)作為新型扶貧貼息貸款“多位一體”管理體制的組成部分，主要負(fù)責(zé)貼息資金的審核與撥付，參與項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)及項(xiàng)目認(rèn)定等具體工作，因扶貧貼息貸款對(duì)地方財(cái)政收支缺乏顯著性影響，故財(cái)政部門(mén)更傾向于履行職責(zé)，缺乏工作的主動(dòng)性。在“多位一體”的管理體制中，人行負(fù)責(zé)扶貧貼息政策指導(dǎo)和業(yè)務(wù)管理，銀監(jiān)部門(mén)貫徹審慎性監(jiān)管，積極推動(dòng)信貸機(jī)構(gòu)向劣質(zhì)客戶(hù)發(fā)放信貸簡(jiǎn)直無(wú)從談起。

六、研究結(jié)論

通過(guò)對(duì)新型扶貧貼息貸款參與主體行為進(jìn)行分析，得出如下結(jié)論：

1、信貸機(jī)構(gòu)參與扶貧貼息貸款的主動(dòng)性低。由于承貸機(jī)構(gòu)必須遵行“自籌資金、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的運(yùn)行原則，加上扶貧貼息貸款對(duì)象相對(duì)較高的風(fēng)險(xiǎn)，信貸機(jī)構(gòu)主動(dòng)參與的積極性較低。

2、扶貧部門(mén)特別是扶貧干部擴(kuò)大扶貧貼息貸款規(guī)模的積極性低。由于現(xiàn)有扶貧貼息貸款政策對(duì)扶貧部門(mén)特別是扶貧干部的激勵(lì)機(jī)制錯(cuò)位，激勵(lì)政策不夠，基層扶貧部門(mén)特別是扶貧干部擴(kuò)大扶貧貼息貸款規(guī)模的主動(dòng)性不高。

3、項(xiàng)目扶貧貼息貸款熱銷(xiāo)和到戶(hù)扶貧貼息貸款滯銷(xiāo)。由于貧困戶(hù)和項(xiàng)目實(shí)施單位與承貸機(jī)構(gòu)關(guān)系及其信用地位和信貸經(jīng)歷的差異，導(dǎo)致貧困戶(hù)、專(zhuān)業(yè)農(nóng)戶(hù)和龍頭企業(yè)在信貸市場(chǎng)上的不同待遇，最終演化為到戶(hù)貸款滯銷(xiāo)和項(xiàng)目貸款脫銷(xiāo)的結(jié)果。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

（河北銀行天津分行風(fēng)險(xiǎn)管理部，中國(guó) 天津 300000）

在我國(guó)，中小微企業(yè)占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99.7%，其中小微企業(yè)占97.3%，提供城鎮(zhèn)就業(yè)崗位超過(guò)80%,創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的60%，上繳利稅占50%。由此看來(lái)小微企業(yè)不僅是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主題中最具活力的參與主體，也是提供就業(yè)崗位的生力軍。但是我國(guó)目前傳統(tǒng)的融資模式，尤其是商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，很多發(fā)展勢(shì)頭良好的小微企業(yè)往往受困于融資渠道問(wèn)題而裹足不前。

1我國(guó)小微企業(yè)融資的現(xiàn)狀

1.1我國(guó)中小企業(yè)目前的融資來(lái)源

當(dāng)前我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)達(dá)程度欠佳，上市融資門(mén)檻很高，而小額貸款公司、社區(qū)銀行等新興的金融企業(yè)剛剛起步，因此商業(yè)銀行仍處于金融市場(chǎng)的壟斷地位。在這種市場(chǎng)格局下，小微企業(yè)缺乏直接融資渠道、間接融資又只能依賴(lài)商業(yè)銀行，這就形成了資金借貸市場(chǎng)的賣(mài)方市場(chǎng)，我們都知道賣(mài)方市場(chǎng)中需求方是缺乏話語(yǔ)權(quán)的。就當(dāng)前商業(yè)銀行的成本目標(biāo)、風(fēng)控目標(biāo)，小微企業(yè)獲批銀行貸款的概率比較低，大量有真正資金需求的小微企業(yè)只能依靠自有資本的投入謀求發(fā)展，部分企業(yè)主還在在資金需求“旺季”拆入民間借貸資金應(yīng)急。

1.2中小企業(yè)融資需求狀況

根據(jù)2014年3季度中國(guó)人民銀行的銀行家問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果，近三年小微企業(yè)的貸款需求指數(shù)平均為75.37，大型企業(yè)、中型企業(yè)貸款需求指數(shù)平均值分別為57.59和66.60，其差距顯而易見(jiàn)。但是銀行貸款審批指數(shù)顯示商業(yè)銀行貸款審批率2012年和2013年穩(wěn)定在47.6%的水平，進(jìn)入2014年下降至44.6%。此外，小微企業(yè)“小、快、靈”的特點(diǎn)使得其對(duì)資金具有季節(jié)性、快捷性的需求特點(diǎn)，而商業(yè)銀行繁瑣的申報(bào)、審查、審批流程，往往貸款批下來(lái)也是“為時(shí)已晚”。由此看來(lái)，無(wú)論是額度還是效率，小微企業(yè)融資需求遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有得到滿(mǎn)足。

2小微企業(yè)融資難的原因

2.1小微企業(yè)自身素質(zhì)因素

2.1.1資產(chǎn)規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差

大多數(shù)小微企業(yè)由于成立時(shí)間短、自有資金少、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)少，自身積累無(wú)論在速度上還是質(zhì)量上都難以和大中型規(guī)模企業(yè)相比。弱經(jīng)濟(jì)周期時(shí)，面對(duì)產(chǎn)能過(guò)剩、成本上漲，小微企業(yè)的倒閉率和關(guān)停率大幅度上升。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)小企業(yè)平均生存年限僅為3.7年，美國(guó)的小企業(yè)60%存活不超過(guò)4年，40%的小企業(yè)存活不超過(guò)2年。商業(yè)銀行作為金融市場(chǎng)上最重要的金融媒介，其放貸資本主要是以固定成本的存款構(gòu)成的，這就要求所投放的項(xiàng)目要有非常高的還本付息能力，而小微企業(yè)生命周期短、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，恰恰做不到這點(diǎn)。

2.1.2信用意識(shí)淡薄，道德風(fēng)險(xiǎn)大

商業(yè)銀行貸前調(diào)查一般需要搜集企業(yè)的驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表等若干資料，但在實(shí)地核查企業(yè)后又會(huì)發(fā)現(xiàn)大多存在賬實(shí)不符、虛增資產(chǎn)等情形。有關(guān)機(jī)構(gòu)調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，小微企業(yè)的貸款需求和自身盈利能力呈負(fù)相關(guān)，其原因在于小微企業(yè)主對(duì)于越是虧損的企業(yè)就越是傾向于從外部融資，而“不忍心”投入自己的財(cái)產(chǎn)。這其中所隱藏的小微企業(yè)及實(shí)際控制人的道德風(fēng)險(xiǎn)是目前商業(yè)銀行在發(fā)展小微金融時(shí)最為困惑的一個(gè)問(wèn)題。

2.1.3參與民間借貸，違約風(fēng)險(xiǎn)高

匯付天下與西南財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)家庭金融與研究中心的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，盈利能力最好的小微企業(yè)沒(méi)有銀行貸款，有銀行貸款又有民間借款的企業(yè)是盈利能力最差的。在商業(yè)銀行里也普遍都有這樣的共識(shí)，那就是，越是樂(lè)于接受奇高利率的企業(yè)，越是要審慎投放的企業(yè)。這類(lèi)不太計(jì)較融資成本的企業(yè)，一般都是投資高收益的項(xiàng)目后，資金回收期長(zhǎng)于預(yù)期，而礙于小微企業(yè)的還款能力和項(xiàng)目的合規(guī)性，小微企業(yè)一般只能找商業(yè)銀行融到短期的流動(dòng)資金貸款，商業(yè)銀行貸款到期前以民間借貸歸還銀行貸款，然后再通過(guò)另一家商業(yè)銀行融資償還高息的民間借貸，這種銀行體系內(nèi)和體系外資金的頻繁交錯(cuò)的鏈條一旦斷裂，無(wú)論是對(duì)小微企業(yè)還是對(duì)商業(yè)銀行，都將形成連鎖的不良反應(yīng)。

2.2外部環(huán)境因素

2.2.1信用公示體系不健全

當(dāng)前我們國(guó)家的信用記錄公示體系尚不十分健全，雖然人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等國(guó)家金融管理部門(mén)在此方面已經(jīng)做了大量工作，但我國(guó)的信用體系以及制度建設(shè)還有待進(jìn)一步整合與規(guī)范。目前，官方信息公示機(jī)構(gòu)眾多卻未實(shí)現(xiàn)查詢(xún)信息的匯總和查詢(xún)功能的互通，如環(huán)保違約、訴訟執(zhí)行、稅務(wù)罰款、資質(zhì)合規(guī)、貸款記錄等等，而且這些信息往往存在被處罰單位不具名、公示時(shí)間嚴(yán)重滯后等問(wèn)題。此外大量小額貸款公司、部分信托機(jī)構(gòu)未接入人民銀行系統(tǒng)，使得企業(yè)隱瞞其負(fù)債水平非常的容易。公示體系的落后降低了小微企業(yè)的違約成本。

2.2.2缺乏小微金融服務(wù)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)

國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)表明，社區(qū)銀行、村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、擔(dān)保公司、融資租賃公司等小微金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，是解決小微企業(yè)融資的重要渠道。而我國(guó)恰恰缺乏規(guī)范的小微金融專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，大量機(jī)構(gòu)可以說(shuō)剛剛起步發(fā)展，自身尚不成熟。國(guó)內(nèi)小貸公司、村鎮(zhèn)銀行雖數(shù)量不少，但“外源融資限制”、“經(jīng)營(yíng)范圍狹窄”大大限制了其發(fā)展；融資擔(dān)保公司在國(guó)內(nèi)發(fā)展時(shí)間較長(zhǎng)，卻由于擔(dān)保放大倍數(shù)過(guò)大，擔(dān)保能力令人堪憂；而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行雖大多設(shè)立了小微服務(wù)中心，但其有對(duì)運(yùn)營(yíng)成本、存貸比、不良率等等硬性的考核指標(biāo)，使得大量的商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)方向和信貸資金投向大中型企業(yè)的關(guān)聯(lián)公司，變相給大中型企業(yè)融資，而不是投放給真正有資金需求的小微企業(yè)。

2.2.3資本市場(chǎng)直融門(mén)檻過(guò)高

在國(guó)內(nèi)，資本市場(chǎng)直接融資的門(mén)檻可以說(shuō)是相當(dāng)高的，甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于商業(yè)銀行的小微企業(yè)授信準(zhǔn)入政策，一方面保證了投資者的權(quán)益，但同時(shí)也關(guān)上了小微企業(yè)直融的“大門(mén)”。從小微企業(yè)自身來(lái)看，由于其普遍管理不規(guī)范，經(jīng)營(yíng)決策隨意性較大，沒(méi)有完整的業(yè)績(jī)記錄，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性不確定且不愿意公布財(cái)產(chǎn)狀況等，自身便缺乏上市的條件和政策環(huán)境的支持。因此，小微企業(yè)難以直接通過(guò)資本市場(chǎng)融資。

2.2.4小微企業(yè)生存發(fā)展環(huán)境亟待改善

小微企業(yè)雖然是市場(chǎng)的參與主體，但市場(chǎng)環(huán)境顯然并未給予小微企業(yè)應(yīng)有的主體地位，尤其是在要素市場(chǎng)上他們所獲得的資源配置不均衡、不平等，難以在國(guó)企占主導(dǎo)的市場(chǎng)環(huán)境中尋求突破。這直接導(dǎo)致小微企業(yè)在邁入市場(chǎng)伊始，便未能獲得與其他市場(chǎng)參與主體等同的起跑線，這當(dāng)然也包括銀行融資。

3小微企業(yè)融資問(wèn)題解決的建議

盡管目前小微企業(yè)的生存和發(fā)展問(wèn)題被多方關(guān)注，國(guó)家也不斷出臺(tái)各項(xiàng)扶持小微企業(yè)的稅收政策、放寬一些行業(yè)準(zhǔn)入門(mén)檻，理論上大大減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)。但要想從根本上解決小微企業(yè)融資難問(wèn)題，我認(rèn)為如何為小微企業(yè)營(yíng)造一個(gè)公平公正、利于其發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境是解決小微企業(yè)諸多問(wèn)題中的首要問(wèn)題，只有讓小微企業(yè)修煉好“內(nèi)功”，資金持有者才會(huì)“心甘情愿”的把資金借給小微企業(yè)使用。

3.1創(chuàng)造公平市場(chǎng)環(huán)境

1984年十二屆三中全會(huì)標(biāo)志我國(guó)開(kāi)啟了商品市場(chǎng)改革，目前商品市場(chǎng)改革基本完成，雙軌制價(jià)格已經(jīng)基本并軌，但要素市場(chǎng)改革一直比較滯后，尤其是資本市場(chǎng)和資源市場(chǎng)的管制政策的存在，不能充分發(fā)揮市場(chǎng)的價(jià)格配置功能。如：利率管制降低了低效率項(xiàng)目融資成本，出現(xiàn)了大量重復(fù)建設(shè)或產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)；石油開(kāi)采被國(guó)有企業(yè)壟斷，可由于歷史包袱、機(jī)構(gòu)冗余、缺乏創(chuàng)新等因素國(guó)有企業(yè)比民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本更高，他們不得不放棄開(kāi)采難度大的貧油田，造成資源浪費(fèi)。因此改善現(xiàn)有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制當(dāng)中不利于小微企業(yè)發(fā)展的掣肘因素，在市場(chǎng)準(zhǔn)入和政策審批等方面，還小微企業(yè)一個(gè)相對(duì)自由的空間，這樣才能充分調(diào)動(dòng)小微企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展、堅(jiān)定創(chuàng)業(yè)的積極性，從而也為當(dāng)下中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入新的活力。

3.2強(qiáng)化國(guó)家信用系統(tǒng)建設(shè)

近期被大家熱議的阿里小貸主要是通過(guò)其大量的企業(yè)數(shù)據(jù)及支付寶流水等對(duì)企業(yè)進(jìn)行資格審核，極大的降低了前端（下轉(zhuǎn)第375頁(yè)）（上接第366頁(yè)）的審查成本，也提高了精準(zhǔn)度。這種模式歸根結(jié)底是抓住了小微企業(yè)信用問(wèn)題。我本人作為一名金融企業(yè)從業(yè)人員，是非常期盼國(guó)家有關(guān)管理部門(mén)能夠建立一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的類(lèi)似阿里的信用查詢(xún)系統(tǒng)的，通過(guò)這個(gè)系統(tǒng)我們不僅能查詢(xún)到企業(yè)的借還款記錄、還能查詢(xún)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)流水、納稅記錄、工商法院等部門(mén)的糾紛記錄等，以此判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)充分性和誠(chéng)實(shí)守信程度，提高了企業(yè)違約成本，同時(shí)還能極大的降低審查的成本并且提高審查效率。

3.3提高企業(yè)誠(chéng)信度

小微企業(yè)主及其企業(yè)則應(yīng)當(dāng)著重提升自身素質(zhì)，苦練內(nèi)功，創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)，打造自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，以真實(shí)情況和自身實(shí)力展現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值和未來(lái)的發(fā)展空間，同時(shí)珍惜企業(yè)和個(gè)人的信用記錄，誠(chéng)實(shí)守信，以此吸引投資者和金融機(jī)構(gòu)。

應(yīng)該說(shuō)，在扶植、鼓勵(lì)、引導(dǎo)中小微企業(yè)發(fā)展方面，國(guó)家始終在不遺余力推進(jìn)改革。據(jù)統(tǒng)計(jì)，小微企業(yè)獲得的每1億元貸款中，就能產(chǎn)生0.43億元的凈利潤(rùn)，是上市公司的2.4倍，由此來(lái)看小微企業(yè)貸款投資回報(bào)率不容小覷。當(dāng)前國(guó)家層面更是將如何有效支持小微企業(yè)融資擺到了一個(gè)相當(dāng)重要的位置，致力于營(yíng)造良好、有序、公平、高效的市場(chǎng)環(huán)境。特別是新一屆政府上任以來(lái)，國(guó)家通過(guò)穩(wěn)步的財(cái)稅改革，逐步降低小微企業(yè)稅負(fù)，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)、引導(dǎo)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)加大小微企業(yè)信貸投放等一系列舉措，正在為小微企業(yè)培育適合其發(fā)展的沃土，讓小微企業(yè)不再“先天不足”，這無(wú)疑是解決小微企業(yè)發(fā)展困境的根本措施。而國(guó)家誠(chéng)信體系建設(shè)，也在逐步幫助和引導(dǎo)小微企業(yè)重視并維護(hù)自身的社會(huì)誠(chéng)信度。因此，我們有理由相信，盡管小微企業(yè)融資受到內(nèi)部、外部?jī)煞矫娴亩嘀匾蛩氐闹萍s，但在國(guó)家的積極倡導(dǎo)下、在改革不斷深化的過(guò)程當(dāng)中，小微企業(yè)融資將不再是經(jīng)濟(jì)社會(huì)的難題。

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篇5

[中圖分類(lèi)號(hào)]G642.0　[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A　[文章編號(hào)]1004-3985(2011)30-0109-03

目前我國(guó)設(shè)置財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的高校主要可以劃分為兩類(lèi)：研究型大學(xué)和應(yīng)用型大學(xué)。研究型大學(xué)也是學(xué)術(shù)型大學(xué)，主要是重點(diǎn)大學(xué)或財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)在全國(guó)較為知名的大學(xué)，其財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)本科生培養(yǎng)目標(biāo)是能在企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)等單位從事實(shí)際和教學(xué)、研究等工作，研究型大學(xué)為未來(lái)的教學(xué)和研究工作提供了重要的理論基礎(chǔ)。而隨著中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著日益重要的作用，為適應(yīng)這一市場(chǎng)需求，使得除研究型大學(xué)以外的其他大學(xué)都肩負(fù)著為中小企業(yè)輸送優(yōu)質(zhì)合格的財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)人才的重任。可見(jiàn)，應(yīng)用型本科院校財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生極少有人直接從事教學(xué)科研工作。因此，應(yīng)用型本科院校財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)，從學(xué)生的就業(yè)范圍、就業(yè)目標(biāo)看，必須與研究型高校有較大區(qū)別，主要應(yīng)定位在各類(lèi)中小企業(yè)或者財(cái)務(wù)咨詢(xún)公司、金融機(jī)構(gòu)、非營(yíng)利機(jī)構(gòu)從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融管理的實(shí)際工作。因此，為中小企業(yè)培養(yǎng)應(yīng)用型財(cái)務(wù)專(zhuān)門(mén)人才，是各應(yīng)用型本科院校的合適定位。由于應(yīng)用型大學(xué)更需要注重和強(qiáng)調(diào)專(zhuān)業(yè)的應(yīng)用能力，所以本文主要是針對(duì)應(yīng)用型本科院校財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)本科生專(zhuān)業(yè)應(yīng)用能力的培養(yǎng)途徑展開(kāi)探討。

一、當(dāng)今財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)本科生專(zhuān)業(yè)應(yīng)用能力分析

21世紀(jì)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人才早已非傳統(tǒng)意義上的“賬房先生”。目前很多企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員需要參與到企業(yè)的戰(zhàn)略決策中，所以企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的需求早已不同以往，他們更多地希望大學(xué)能夠把財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)學(xué)生培養(yǎng)成適應(yīng)社會(huì)需求的復(fù)合型應(yīng)用人才。萬(wàn)寶盛華(中國(guó))華南區(qū)總監(jiān)廖繼斌先生在20lO年Ac―CA華南區(qū)高校財(cái)務(wù)論壇中提到，當(dāng)今的后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人才的需求日益增加，會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)人員首次進(jìn)入十大短缺人才之列，但是企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的要求也不僅僅局限在記賬和報(bào)告功能，更多的是要求財(cái)務(wù)人員能夠承擔(dān)更重要的角色，比如為企業(yè)提供預(yù)測(cè)、監(jiān)控、分析以及為企業(yè)決策層提供客觀事實(shí)依據(jù)等戰(zhàn)略職能。除此之外很多外企或者有海外業(yè)務(wù)的大型國(guó)企、民企更加要求財(cái)務(wù)人員具備國(guó)際化的視野和思維方式。目前國(guó)內(nèi)很多院校包括我校，其財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)是既通曉國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則又有國(guó)際視野的高級(jí)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人才，力求培養(yǎng)管理領(lǐng)域的“專(zhuān)才”和財(cái)務(wù)領(lǐng)域的“通才”，這就對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)本科生的培養(yǎng)提出了新的挑戰(zhàn)和任務(wù)。

兩年來(lái)由筆者對(duì)全國(guó)各地制造業(yè)、流通業(yè)、金融業(yè)和飲食服務(wù)業(yè)的企業(yè)專(zhuān)業(yè)調(diào)研中，與實(shí)務(wù)界的管理工作者交流中了解到，在當(dāng)今社會(huì)中，用人單位對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)本科生表現(xiàn)出較多不滿(mǎn)意的地方主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是剛進(jìn)單位的畢業(yè)生需要業(yè)務(wù)培訓(xùn)的內(nèi)容多，學(xué)生實(shí)際動(dòng)手能力、實(shí)際操作能力差。二是熟悉了日常工作后的學(xué)生又缺乏對(duì)工作的改進(jìn)與完善能力，缺乏工作的創(chuàng)造性和職業(yè)發(fā)展后勁。三是財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)本科生普遍存在著語(yǔ)言表達(dá)能力和英語(yǔ)應(yīng)用能力欠缺的弱點(diǎn)，這一點(diǎn)在外企或有外貿(mào)業(yè)務(wù)的企業(yè)表現(xiàn)更突出。在我校的教學(xué)工作中也發(fā)現(xiàn)，在各個(gè)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)課上，相比較財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)學(xué)生是最刻苦認(rèn)真的，但也是所有專(zhuān)業(yè)的學(xué)生中最不活躍，最不善展示自己，最低調(diào)和最缺乏創(chuàng)造性的。

鑒于以上分析筆者認(rèn)為在財(cái)務(wù)工作實(shí)踐中，財(cái)務(wù)本科生專(zhuān)業(yè)應(yīng)用能力包括兩個(gè)階段：第一階段是初到工作崗位中能迅速接受單位財(cái)務(wù)工作基本工作流程和所在崗位任務(wù)的能力，即利用在校所學(xué)知識(shí)快速獲取實(shí)踐新知的能力。第二階段是經(jīng)過(guò)半年到一年的適應(yīng)期后專(zhuān)業(yè)應(yīng)用能力的靈活應(yīng)用階段。當(dāng)然有些人會(huì)經(jīng)歷更長(zhǎng)的時(shí)間才能上升到這一階段，這一階段專(zhuān)業(yè)應(yīng)用能力包括敏銳地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力、深入而全面地分析問(wèn)題的能力、切實(shí)可行地解決問(wèn)題的能力。這些能力的具備可使財(cái)務(wù)工作者有一定的發(fā)展后勁，而且這一階段到來(lái)得越早就越預(yù)示著你的職業(yè)能力越強(qiáng)，你的職業(yè)前景也就越光明。除此以外，由于財(cái)務(wù)部門(mén)日益成為一個(gè)組織的核心部門(mén)，需要財(cái)務(wù)工作者與各個(gè)部門(mén)進(jìn)行信息的傳遞、反饋與交流，并配合管理者進(jìn)行科學(xué)有效及時(shí)的決策，因此需要財(cái)務(wù)工作者有良好的溝通表達(dá)能力和人際關(guān)系處理技巧以及協(xié)調(diào)組織能力。

此外，由于人的各種能力當(dāng)然也包括專(zhuān)業(yè)應(yīng)用能力是在素質(zhì)基礎(chǔ)上，在后天的學(xué)習(xí)、生活和社會(huì)實(shí)踐中形成和發(fā)展起來(lái)的，所以在培養(yǎng)財(cái)務(wù)學(xué)生專(zhuān)業(yè)應(yīng)用能力的同時(shí)也不容忽視學(xué)生的職業(yè)素質(zhì)、職業(yè)習(xí)慣的塑造和培養(yǎng)。這些職業(yè)素質(zhì)和習(xí)慣包括：誠(chéng)實(shí)守信的職業(yè)道德、樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)態(tài)度和踏實(shí)肯干的工作態(tài)度。尤其是對(duì)于誠(chéng)實(shí)守信的品德，當(dāng)今我國(guó)企業(yè)和社會(huì)嚴(yán)重缺乏這一品質(zhì)，導(dǎo)致食品安全、醉酒肇事、假冒偽劣產(chǎn)品泛濫等事件層出不窮。財(cái)務(wù)工作者如果不能誠(chéng)實(shí)守信，則會(huì)與道德敗壞的管理層狼狽為奸炮制出漂亮的財(cái)務(wù)報(bào)告欺騙投資者的錢(qián)財(cái)，不僅使投資者蒙受損失也使社會(huì)稀缺的資金得不到有效配置。毫無(wú)疑問(wèn)，這些素質(zhì)和習(xí)慣的養(yǎng)成對(duì)財(cái)務(wù)本科生未來(lái)的職業(yè)生涯是尤為重要的。

二、財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)應(yīng)用能力培養(yǎng)途徑的探討

在以上對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)本科生專(zhuān)業(yè)應(yīng)用能力分析的基礎(chǔ)上，筆者認(rèn)為可以通過(guò)先對(duì)學(xué)生按照自身特點(diǎn)實(shí)施有效的分類(lèi)，進(jìn)而進(jìn)行分類(lèi)培養(yǎng)，此外為了提高學(xué)生就業(yè)時(shí)的專(zhuān)業(yè)應(yīng)用能力，實(shí)施“3+1”的學(xué)校和社會(huì)聯(lián)合培養(yǎng)的“雙導(dǎo)師”制度，以及對(duì)高級(jí)應(yīng)用型目標(biāo)人才開(kāi)設(shè)AccA成建制班。

1　有效實(shí)施學(xué)生分類(lèi)培養(yǎng)機(jī)制。本科教育是專(zhuān)業(yè)教育階段，盡管學(xué)生入學(xué)時(shí)高考成績(jī)是屬于一個(gè)分?jǐn)?shù)段的，但學(xué)生的理解力、接受力、學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)習(xí)慣等方面仍有很大差異。這就需要我們?cè)趯?shí)施教育時(shí)最大限度地進(jìn)行因材施教，保證每一個(gè)學(xué)生踏人工作崗位后都能人盡其才，才盡其用。

為了保證這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，我們把普通高等學(xué)校財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)本科生分為學(xué)術(shù)型、高級(jí)應(yīng)用型和普通應(yīng)用型三類(lèi)目標(biāo)加以差別培養(yǎng)。學(xué)術(shù)型主要為攻讀財(cái)務(wù)類(lèi)碩士、博士以及學(xué)術(shù)研究做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備，高級(jí)應(yīng)用型則主要培養(yǎng)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)高級(jí)應(yīng)用型管理人才，普通應(yīng)用型旨在培養(yǎng)中小型企業(yè)和非公司制企業(yè)常規(guī)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作人員。這三種不同類(lèi)型的財(cái)務(wù)人才，其專(zhuān)業(yè)應(yīng)用能力的培養(yǎng)目標(biāo)是有很大差異的。學(xué)術(shù)型人才需要更為扎實(shí)的理論知識(shí)，專(zhuān)業(yè)實(shí)際應(yīng)用能力不需像應(yīng)用型人才那樣強(qiáng)，旨在為日后的進(jìn)一步理論研究做準(zhǔn)備。高級(jí)應(yīng)用型人才在專(zhuān)業(yè)綜合應(yīng)用能力方面要比普通應(yīng)用人才要求更高，其發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決實(shí)際問(wèn)題的能力要比普通應(yīng)用人才更強(qiáng)，將來(lái)就業(yè)層次也會(huì)更高些。高級(jí)應(yīng)用型人才進(jìn)入工作崗位后從第一階段熟悉、從事常規(guī)性日常業(yè)務(wù)往第二階段更好地解決實(shí)際問(wèn)題開(kāi)始，從事財(cái)務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)變過(guò)程需要的時(shí)間較短，這是高級(jí)應(yīng)用型 人才與普通應(yīng)用型人才的主要區(qū)別，而普通應(yīng)用型人才這一轉(zhuǎn)變的時(shí)間需要得更長(zhǎng)或有些人至退休一直都在做著常規(guī)性的較低層次的財(cái)務(wù)工作。我們普通高校的應(yīng)用型培養(yǎng)總體目標(biāo)應(yīng)是盡可能加大中間這一層次即高級(jí)應(yīng)用型人才的培養(yǎng)比重。它代表了財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)本科人才培養(yǎng)的主流，代表一個(gè)學(xué)校、一個(gè)專(zhuān)業(yè)的整體教學(xué)質(zhì)量和水平。

為了切實(shí)可行地培養(yǎng)好這三類(lèi)人才，我們主張實(shí)施學(xué)生分流機(jī)制。在學(xué)生入學(xué)以后就要告知學(xué)生本專(zhuān)業(yè)的不同培養(yǎng)目標(biāo)，讓學(xué)生根據(jù)自身素質(zhì)和愛(ài)好在學(xué)習(xí)中自我判斷和調(diào)整。一般在大學(xué)一年級(jí)結(jié)束后就應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)生意愿、導(dǎo)師指導(dǎo)意見(jiàn)和學(xué)生家長(zhǎng)目標(biāo)，確定不同的學(xué)習(xí)方向，在每個(gè)學(xué)期結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)允許學(xué)生進(jìn)行再選擇。要制定明確的人才培養(yǎng)過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于達(dá)不到考研目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)生強(qiáng)制調(diào)整為應(yīng)用型人才；對(duì)于達(dá)不到高級(jí)應(yīng)用型培養(yǎng)目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)生強(qiáng)制調(diào)整為普通應(yīng)用型人才；對(duì)于應(yīng)用型人才目標(biāo)學(xué)生，如果其興趣志向發(fā)生轉(zhuǎn)變，且達(dá)到規(guī)定的學(xué)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，可以轉(zhuǎn)為考研目標(biāo)人才培養(yǎng)。

根據(jù)以上三類(lèi)人才培養(yǎng)目標(biāo)的不同，需進(jìn)行差別化的課程設(shè)置。學(xué)術(shù)型培養(yǎng)目標(biāo)課程設(shè)置應(yīng)側(cè)重研究工具掌握和專(zhuān)業(yè)理論學(xué)習(xí)，尤其是加強(qiáng)高等數(shù)學(xué)和專(zhuān)業(yè)理論課程的教學(xué)比重，這部分學(xué)生比重在我們這樣的普通應(yīng)用型高校會(huì)小些。應(yīng)用型占我校學(xué)生的絕大多數(shù)，其專(zhuān)業(yè)應(yīng)用能力的培養(yǎng)也構(gòu)成了學(xué)校教學(xué)的最重要的任務(wù)。應(yīng)用型人才目標(biāo)課程設(shè)置應(yīng)當(dāng)側(cè)重應(yīng)用工具和專(zhuān)業(yè)應(yīng)用技能教學(xué)，實(shí)踐教學(xué)比重應(yīng)加大，實(shí)驗(yàn)室教學(xué)中加強(qiáng)模擬教學(xué)訓(xùn)練，實(shí)踐基地教學(xué)中保證實(shí)踐活動(dòng)次數(shù)、時(shí)間和質(zhì)量。

2　實(shí)行“3+1”的學(xué)校和社會(huì)聯(lián)合培養(yǎng)的“雙導(dǎo)師”制度。所謂“3+1”的學(xué)校和社會(huì)聯(lián)合培養(yǎng)制度是指本科學(xué)生在校四年期間，前3個(gè)學(xué)年接受專(zhuān)業(yè)理論和實(shí)踐課程的學(xué)習(xí)，最后1個(gè)學(xué)年到相關(guān)單位在學(xué)校導(dǎo)師和實(shí)踐單位導(dǎo)師雙重指導(dǎo)下進(jìn)行專(zhuān)業(yè)實(shí)踐能力的共同培養(yǎng)。

隨著當(dāng)今世界信息技術(shù)的高速發(fā)展，財(cái)務(wù)工作從單純的記賬、報(bào)賬發(fā)展到成本控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資決策等，財(cái)務(wù)工作的核心也從信息的加工轉(zhuǎn)移到利用信息進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策、控制和評(píng)價(jià)。因此，為了了解用人單位的需求，及時(shí)調(diào)整培養(yǎng)的內(nèi)容和方式，高校需將學(xué)生進(jìn)入社會(huì)從事實(shí)踐工作的時(shí)間點(diǎn)予以提前，利用最后一年的時(shí)間使學(xué)生提前進(jìn)入職業(yè)角色，以一個(gè)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作者的身份在企事業(yè)單位進(jìn)行為期一年的專(zhuān)業(yè)實(shí)踐，大大縮短學(xué)生與社會(huì)的距離，從而在畢業(yè)時(shí)真正做到與社會(huì)的“零距離”對(duì)接。這一模式可把社會(huì)需求和學(xué)校教育有效地結(jié)合進(jìn)來(lái)，彌補(bǔ)學(xué)校教育與社會(huì)需求脫節(jié)的弊端。

為了更加有效地利用好在實(shí)踐單位的本科最后這一年，最大限度地提高學(xué)生的綜合專(zhuān)業(yè)應(yīng)用能力，筆者認(rèn)為還應(yīng)在最后一年實(shí)施“雙導(dǎo)師制”?！半p導(dǎo)師制”是指為本科生在學(xué)校和實(shí)踐單位各配有一名導(dǎo)師，以更好地實(shí)現(xiàn)學(xué)校教育和用人單位聯(lián)合培養(yǎng)適應(yīng)性強(qiáng)的優(yōu)秀財(cái)務(wù)人才。財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)設(shè)立的“雙導(dǎo)師制”包括校內(nèi)導(dǎo)師和校外實(shí)踐單位導(dǎo)師的配備。我院學(xué)生在大一時(shí)就配備了校內(nèi)導(dǎo)師，校內(nèi)導(dǎo)師應(yīng)就本專(zhuān)業(yè)的學(xué)習(xí)特點(diǎn)、學(xué)習(xí)方法以及本專(zhuān)業(yè)發(fā)展方向給學(xué)生以正確的專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)的指導(dǎo)。每個(gè)校內(nèi)導(dǎo)師所帶學(xué)生一般不超過(guò)6～8人，原則上每星期指導(dǎo)學(xué)生1次，以個(gè)別指導(dǎo)為主，指導(dǎo)時(shí)間和方式由導(dǎo)師和學(xué)生協(xié)商約定。校內(nèi)導(dǎo)師側(cè)重于培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)能力，引導(dǎo)其掌握好的學(xué)習(xí)方法，以師德教風(fēng)潛移默化地培育學(xué)生的學(xué)風(fēng)，爭(zhēng)取優(yōu)異的學(xué)習(xí)成績(jī)，進(jìn)而培養(yǎng)學(xué)生的專(zhuān)業(yè)能力。另外全球經(jīng)濟(jì)的一體化加速了我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則等財(cái)務(wù)制度改革的國(guó)際趨同化的步伐，高校教師盡管也在盡可能地跟上新準(zhǔn)則改革的內(nèi)容，但客觀上由于繁重的教學(xué)科研等任務(wù)，使得教師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)踐總還是有距離。筆者認(rèn)為最好的彌補(bǔ)方式即是為學(xué)生配備校外導(dǎo)師。校外導(dǎo)師應(yīng)在學(xué)生大四進(jìn)入實(shí)踐單位實(shí)習(xí)時(shí)配備。校外導(dǎo)師最好是自己學(xué)校的實(shí)踐基地里的業(yè)務(wù)骨干人士，其主要任務(wù)側(cè)重于指導(dǎo)學(xué)生實(shí)務(wù)操作能力，培養(yǎng)學(xué)生形成良好的職業(yè)道德，指導(dǎo)學(xué)生體驗(yàn)和形成一些初步的職業(yè)判斷能力、初步經(jīng)濟(jì)管理能力，介紹財(cái)務(wù)制度和法規(guī)的最新變化情況，解決理論學(xué)習(xí)的不足，增加實(shí)踐認(rèn)知能力以及適應(yīng)未來(lái)工作的能力。為減少對(duì)校外導(dǎo)師工作的影響，校外導(dǎo)師一般以集體指導(dǎo)為主。由于校外導(dǎo)師都是學(xué)校實(shí)習(xí)基地的工作人員，這樣不僅為學(xué)生實(shí)習(xí)提供了指導(dǎo)，同時(shí)還能為畢業(yè)生的就業(yè)提供一定的渠道，使實(shí)習(xí)單位在招人時(shí)優(yōu)先考慮在本單位實(shí)習(xí)鍛煉的優(yōu)秀畢業(yè)生。

此外，筆者認(rèn)為高級(jí)應(yīng)用型目標(biāo)人才沒(méi)有必要像學(xué)術(shù)型目標(biāo)人才那樣撰寫(xiě)學(xué)術(shù)化學(xué)位論文，可以根據(jù)最后這一年在實(shí)踐單位中的專(zhuān)業(yè)認(rèn)知和專(zhuān)業(yè)應(yīng)用能力的培養(yǎng)，采取案例分析、調(diào)查報(bào)告、項(xiàng)目設(shè)計(jì)等形式，從資料收集、邏輯分析、結(jié)論判斷、實(shí)踐效果等方面完成相應(yīng)的畢業(yè)設(shè)計(jì)任務(wù)，而普通應(yīng)用型目標(biāo)人才可以只要求其提供實(shí)習(xí)報(bào)告或調(diào)查報(bào)告。這樣的畢業(yè)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的要求更符合不同層次、不同類(lèi)型學(xué)生的培養(yǎng)目標(biāo)，有效減少了最后一年既解決就業(yè)又要撰寫(xiě)學(xué)術(shù)型畢業(yè)論文的巨大壓力。

篇6

關(guān)鍵字：欠發(fā)達(dá)地區(qū)縣域經(jīng)濟(jì)金融支持信貸

欠發(fā)達(dá)地區(qū)縣域經(jīng)濟(jì)是指介于發(fā)達(dá)地區(qū)和貧困地區(qū)之間的縣域范圍內(nèi)以城鎮(zhèn)為中心，以農(nóng)村為基礎(chǔ)，農(nóng)業(yè)個(gè)體和私有經(jīng)濟(jì)成分占絕對(duì)比重的一種區(qū)域經(jīng)濟(jì)?？h域經(jīng)濟(jì)對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著舉足輕重的作用，而金融服務(wù)的質(zhì)量和水平，又在一定程度上決定著欠發(fā)達(dá)地區(qū)縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平。沒(méi)有良好的金融支持，經(jīng)濟(jì)發(fā)展必然受到很大的制約。因此，研究欠發(fā)達(dá)地區(qū)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融支持問(wèn)題，尋求改善金融支持的途徑，對(duì)于促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的意義。

一、貴州省金融支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀

（一）金融支持力度弱化

近幾年來(lái)，隨著金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的調(diào)整，職能轉(zhuǎn)變以及體制改革的反復(fù)，縣域經(jīng)濟(jì)金融體系的整體功能受到削弱，已不適應(yīng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

以中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行為例，目前農(nóng)行縣級(jí)銀行放貸范圍僅限于小額質(zhì)押貸款、保證金貸款和小量貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，對(duì)大額金額使用縣級(jí)金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有審批權(quán)。信貸授權(quán)不足，使得縣域經(jīng)濟(jì)中的好項(xiàng)目、好企業(yè)難以及時(shí)取得金融信貸支持。加上近年來(lái)農(nóng)業(yè)銀行信貸重心向城市傾斜，大量裁撤欠發(fā)達(dá)地區(qū)縣域分支機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，進(jìn)一步加深了縣域銀行信貸的難度。貴州省黔東南州共有44個(gè)農(nóng)業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)，其中凱里市就占了13個(gè)，而下屬的縣城有的只有一個(gè)營(yíng)業(yè)點(diǎn)，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)幾乎沒(méi)有農(nóng)業(yè)銀行的辦事處。信貸管理體制和業(yè)務(wù)運(yùn)作方式導(dǎo)致金融支持力度弱化，不能適應(yīng)縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的需要。

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為專(zhuān)門(mén)的政策性銀行，其業(yè)務(wù)范圍相對(duì)狹窄、功能單一，信貸資金主要用來(lái)支持規(guī)模較大、經(jīng)營(yíng)效益好的客戶(hù)。對(duì)于經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后的欠發(fā)達(dá)地區(qū)，由于優(yōu)質(zhì)龍頭企業(yè)極少，因此.政策性金融支持沒(méi)有很好地體現(xiàn)政策的扶持性，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的政策性金融功能弱化。

農(nóng)村信用合作社和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)功能不全。農(nóng)村信用合作社是支持貴州縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍,是為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)提供貸款的唯一正規(guī)金融機(jī)構(gòu)。2009年，貴州省農(nóng)信社各項(xiàng)存款余額1106億元，各項(xiàng)貸款余額792億元，存、貸款規(guī)模分別居省內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)第一位和第二位，也是全省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)最多、服務(wù)范圍最廣、人員規(guī)模最大、支農(nóng)力度最大的地方金融機(jī)構(gòu)。但農(nóng)村信用社還處在不斷改革之中，其自身還存在很多問(wèn)題，信貸支持壓力巨大。

郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)雖然在貴州縣域分布廣泛，但其是以吸收存款為主，發(fā)放貸款極少。非正規(guī)的民間借貸能為貴州農(nóng)村經(jīng)濟(jì)及時(shí)提供資金支持，但其服務(wù)的范圍狹小，主要靠血親關(guān)系，資金數(shù)額也小。

（二）縣域資金逆向流出

縣域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整需要大量的資金投入,縣屬骨干企業(yè)的技術(shù)改造、新興民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)模擴(kuò)張、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展,都需要大量資金。當(dāng)前貴州縣域資金呈現(xiàn)“逆向流出”的特征，導(dǎo)致縣域資金不僅得不到反哺，反而日益外流。貴州縣域金融機(jī)構(gòu)的農(nóng)業(yè)存款在逐年的增加，2005年的農(nóng)業(yè)存款為99.80億元，2006年為128.31億元，2007年上升為166.60億元，到2008年貴州金融機(jī)構(gòu)的農(nóng)業(yè)存款已經(jīng)增加到216.55億元，但投向縣域資金卻沒(méi)有相應(yīng)的增長(zhǎng)?？h域資金的大量流出,加劇了縣域經(jīng)濟(jì)資金的供求矛盾。

貴州縣域資金主要是通過(guò)以下三方面外流：一是體制性資金外流，如郵政儲(chǔ)蓄。貴州郵政儲(chǔ)蓄自1986年恢復(fù)開(kāi)辦以來(lái)，郵政儲(chǔ)蓄余額連年攀升，2007年上半年，郵政儲(chǔ)蓄余額突破了200億，到2009年上半年，郵政儲(chǔ)蓄存款余額250多億元。盡管這部分資金在成為中央銀行基礎(chǔ)貨幣后，有一部分通過(guò)支農(nóng)再貸款形式返還到縣域農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，但絕大部分游離于縣域農(nóng)村之外。二是政策性的資金外流。近年來(lái)由于農(nóng)業(yè)銀行實(shí)施“抓大放小”的信貸政策，農(nóng)業(yè)銀行的商業(yè)化、集約化導(dǎo)致其鄉(xiāng)鎮(zhèn)的網(wǎng)點(diǎn)基本上被演變成單純的籌資機(jī)構(gòu)，以資金上存的形式抽調(diào)了相當(dāng)大一部分縣域資金流向經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)。三是逐利性的資金外流。由于貴州縣域經(jīng)濟(jì)中農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)比重大，為了追逐更高更多的利潤(rùn)，部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不惜采取各種方式和途徑，將信貸資金由農(nóng)業(yè)領(lǐng)域撤出并轉(zhuǎn)入非農(nóng)領(lǐng)域，由縣域企業(yè)轉(zhuǎn)出流向城市利潤(rùn)豐厚的企業(yè)?？h域資金大量流失,使得欠發(fā)達(dá)地區(qū)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展難上加難。

（三）縣域信貸環(huán)境不佳

1、擔(dān)保資源稀缺，手續(xù)復(fù)雜費(fèi)用高

現(xiàn)行的擔(dān)保法整體制度設(shè)計(jì)偏重于國(guó)有、城市不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保，而欠發(fā)達(dá)地區(qū)多是農(nóng)村集體土地及房屋，這些是不能用于擔(dān)保的，所以，縣域?qū)嶋H擁有的擔(dān)保資源十分稀缺，繼而導(dǎo)致貸款十分困難。貴州縣域企業(yè)在信貸方面還存在辦理資產(chǎn)抵押擔(dān)保環(huán)節(jié)多、收費(fèi)高的特點(diǎn)。根據(jù)地方規(guī)定，抵押資產(chǎn)的評(píng)估只能到政府相關(guān)部門(mén)辦理，對(duì)其他評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估不予辦理登記。辦理資產(chǎn)抵押一般要涉及多個(gè)部門(mén)，并要提供多種資料，且評(píng)估費(fèi)用偏高，加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

2、信貸風(fēng)險(xiǎn)較大

貴州大部分的縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展是以農(nóng)業(yè)為主，由于貴州地理環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素的影響，貴州部分偏遠(yuǎn)縣域的農(nóng)業(yè)發(fā)展還很落后，而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有季節(jié)性、周期長(zhǎng)、已遭受自然災(zāi)害等特點(diǎn)，增加了農(nóng)業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)?？h域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要不斷調(diào)整現(xiàn)有的農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，而農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整需要大量的資金投入。當(dāng)前，貴州縣域自身積累有限，資金供求中存在著大量資金缺口，加之農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中盲目性、無(wú)序性與趨同性現(xiàn)象較為嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)極易傳導(dǎo)至銀行貸款上，使得銀行貸款難上加難。

3、不良貸款的影響

縣域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量不高，不良貸款的占比高、盤(pán)活難，導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)加大?？h域經(jīng)濟(jì)處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展與信息傳輸?shù)哪┒?，許多領(lǐng)域受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的影響較深，加之貴州縣域原有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)單一、第三產(chǎn)業(yè)欠發(fā)達(dá)等諸多因素的影響，嚴(yán)重制約著貴州縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。經(jīng)濟(jì)主體運(yùn)行質(zhì)量不高，導(dǎo)致縣域金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)大量不良貸款，嚴(yán)重影響了金融機(jī)構(gòu)貸款投放的信心。

二、促進(jìn)金融支持貴州縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的建議

（一）改革縣域金融管理機(jī)制

1、強(qiáng)化政策性金融發(fā)揮導(dǎo)向功能

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是縣域惟一的政策性金融機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重任，必須進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展，尋找支持和銜接經(jīng)濟(jì)發(fā)展的著力點(diǎn)。一是可以利用政策支持、引導(dǎo)和助推功能，服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。二是用活信貸資金，嘗試支持涉農(nóng)加工、深造企業(yè)的信貸支持，擴(kuò)大信貸資金使用外延。三是擴(kuò)大農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)范圍，增強(qiáng)服務(wù)功能，把貸款對(duì)象由原來(lái)單一的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)，逐步擴(kuò)大到國(guó)有控股糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)以及改制后落實(shí)原有債務(wù)、具備貸款條件、繼續(xù)從事糧食經(jīng)營(yíng)的非國(guó)有企業(yè)，適當(dāng)延伸對(duì)糧油產(chǎn)業(yè)鏈條的信貸支持。

2、改革信貸管理機(jī)制,加大對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)的信貸支持力度

一方面，要改進(jìn)和完善銀行信貸管理機(jī)制，根據(jù)基層銀行的經(jīng)營(yíng)狀況適當(dāng)擴(kuò)大對(duì)基層銀行的授權(quán)授信額度，適當(dāng)下放貸款審批權(quán)限；另一方面要加大貸款營(yíng)銷(xiāo)力度，進(jìn)一步簡(jiǎn)化貸款審批程序，并根據(jù)貴州縣域經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，開(kāi)發(fā)相應(yīng)的金融服務(wù)品種，在開(kāi)戶(hù)、結(jié)算等方面提供靈活、便捷的服務(wù)。

結(jié)合貴州縣域?qū)嶋H，進(jìn)一步完善縣域農(nóng)村信用合作社信貸投入機(jī)制，引導(dǎo)農(nóng)村信用社大力支持縣辦工業(yè)、中小企業(yè)，大力支持特色經(jīng)濟(jì)和小城鎮(zhèn)建設(shè)及縣、鄉(xiāng)、村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，不斷提升縣域農(nóng)村信用社的服務(wù)水平，著力構(gòu)建具有高原縣域特點(diǎn)的金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和金融服務(wù)長(zhǎng)效機(jī)制。

根據(jù)貴州縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，積極配合經(jīng)濟(jì)部門(mén)探索新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，開(kāi)展村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司等新型金融機(jī)構(gòu)的試點(diǎn)工作，有效擴(kuò)大農(nóng)村小額貸款的覆蓋面，提高資金使用效益。依靠政府或中介組織，協(xié)調(diào)農(nóng)戶(hù)與銀行的借貸活動(dòng)，提高農(nóng)村金融的組織化程度，如由地方政府組織提供擔(dān)保，將小額信貸與政府補(bǔ)貼救助結(jié)合起來(lái)，利用銀行供給資金、企業(yè)組織生產(chǎn)、農(nóng)戶(hù)提供勞作的方式促進(jìn)農(nóng)民增產(chǎn)增收等，以提升對(duì)農(nóng)村金融需求的滿(mǎn)足水平。

（二）完善縣域資金回流機(jī)制

目前，郵政儲(chǔ)蓄已成為縣域資金外流的主要渠道，建議制定縣域金融保護(hù)法，對(duì)各種金融機(jī)構(gòu)特別是郵政儲(chǔ)蓄從縣域吸收資金進(jìn)行限制。同時(shí)要充分發(fā)揮其在農(nóng)村縣域地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)多的優(yōu)勢(shì)，重點(diǎn)加強(qiáng)郵政儲(chǔ)蓄為縣域服務(wù)的功能。按照中央1號(hào)文件的要求，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)把吸收的存款按一定比例投向農(nóng)村縣域，進(jìn)一步擴(kuò)大小額信貸業(yè)務(wù)的開(kāi)辦范圍，探索并開(kāi)辦支農(nóng)貸款業(yè)務(wù)，鼓勵(lì)和促進(jìn)農(nóng)村縣域資金回流。遏制農(nóng)業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)收縮，農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)該在縣域保留相當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)，真正發(fā)揮其為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的功能。拓寬農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的職能，在保障糧食安全、支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地支持農(nóng)村縣域城鎮(zhèn)化建設(shè)。在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，綜合運(yùn)用再貸款、再貼現(xiàn)等手段支持農(nóng)村信用社投資，擴(kuò)大資金供給。

（三）加強(qiáng)縣域信貸環(huán)境建設(shè)

面對(duì)縣域脆弱的金融生態(tài)環(huán)境,加強(qiáng)金融監(jiān)管,規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn),創(chuàng)建良好的縣域信貸環(huán)境刻不容緩。單靠人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等金融部門(mén)的努力顯然不夠,所以各級(jí)政府必須進(jìn)一步轉(zhuǎn)換職能，全面推進(jìn)企業(yè)改革，努力為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)寬松的體制、政策和服務(wù)環(huán)境。

政府部門(mén)要更新理念，增強(qiáng)指導(dǎo)駕馭金融的水平和能力，可由當(dāng)?shù)卣疇款^，完善個(gè)體農(nóng)戶(hù)貸款和企業(yè)融資的擔(dān)保體系，規(guī)范擔(dān)保行為，建立專(zhuān)門(mén)的中小企業(yè)貸款擔(dān)保基金及擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為企業(yè)提供擔(dān)保。簡(jiǎn)化資產(chǎn)評(píng)估抵押審批手續(xù)，降低手續(xù)費(fèi)用?？h域金融體系要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加大收貸收息力度，定期通過(guò)新聞媒體和人民銀行的信貸登記咨詢(xún)向社會(huì)公布，并通過(guò)信用宣傳、信用評(píng)級(jí)活動(dòng)，強(qiáng)化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體的信用觀念和意識(shí)，為農(nóng)村特別是縣域資金供求良性互動(dòng)提供寬松的外部環(huán)境。

縣域經(jīng)濟(jì)中農(nóng)業(yè)是主要產(chǎn)業(yè)，由于其天然弱質(zhì)性，受自然因素影響大，所以國(guó)家應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)政府干預(yù)來(lái)保護(hù)農(nóng)業(yè)，加大政策扶持力度，在縣域稅收、再保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金等方面給予支持。貴州縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展重點(diǎn)圍繞煙草、畜牧業(yè)、中藥材、馬鈴薯、茶葉等貴州省農(nóng)業(yè)支柱產(chǎn)業(yè)，金融系統(tǒng)應(yīng)該把這些龍頭企業(yè)作為切入點(diǎn)，大力支持特色優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，提高對(duì)縣域重點(diǎn)龍頭企業(yè)的綜合金融服務(wù)水平。

充分調(diào)動(dòng)縣域金融系統(tǒng)增加信貸投入的積極性，擴(kuò)大信貸投放領(lǐng)域，建立風(fēng)險(xiǎn)約束和激勵(lì)相稱(chēng)的信貸機(jī)制，積極開(kāi)拓適應(yīng)中小企業(yè)和縣域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的信貸品種。積極探索和建立縣域金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，改善金融生態(tài)環(huán)境，增強(qiáng)信貸支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力?！?/p>

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篇7

關(guān)鍵詞：民間借貸；信用風(fēng)險(xiǎn)；控制策略

一、民間借貸及其信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

（一）民間借貸的內(nèi)涵

對(duì)于民間借貸的概念與內(nèi)涵，國(guó)內(nèi)外學(xué)者已有深入研究，但至今仍未形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。國(guó)內(nèi)多數(shù)學(xué)者從法律特征和金融監(jiān)管的角度出發(fā)，將信貸活動(dòng)分為正規(guī)借貸與民間借貸兩大類(lèi)，前者是指經(jīng)過(guò)國(guó)家工商管理部門(mén)登記，處于金融當(dāng)局監(jiān)管內(nèi)的金融活動(dòng)；而后者指處于正規(guī)金融監(jiān)管之外、未被信貸管理部門(mén)記錄的非正規(guī)金融活動(dòng)。因此，民間借貸也被稱(chēng)為地下金融、灰色金融、體制外金融、非正規(guī)金融等。民間借貸的特征表現(xiàn)為：一是不受政府和金融當(dāng)局監(jiān)管，也不受現(xiàn)有法律保護(hù)；二是交易主體是民間組織或個(gè)人，大都屬于私人融資活動(dòng)；三是大多屬于互助合作性質(zhì)的融資活動(dòng)，是一種存在于特定經(jīng)濟(jì)群體中的信用現(xiàn)象。

需要特別指出的是，應(yīng)當(dāng)把民間借貸與洗錢(qián)行為、金融詐騙等非法金融行為區(qū)分開(kāi)。因?yàn)檫@些非法金融行為破壞國(guó)家金融秩序，不利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為現(xiàn)行法律法規(guī)所禁止。對(duì)非法金融行為應(yīng)予打擊取締，而民間借貸廣泛存在于市場(chǎng)之中，能夠滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體資金需求，是符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的資金融通活動(dòng)，不應(yīng)一味打壓，而應(yīng)引導(dǎo)其規(guī)范、健康發(fā)展。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

信用風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)違約風(fēng)險(xiǎn)，是指借款人未能及時(shí)、足額償還債務(wù)或銀行貸款而造成授信人經(jīng)濟(jì)損失的可能性。即受信人不能履行還本付息的責(zé)任而使授信人的預(yù)期收益與實(shí)際收益發(fā)生偏離的風(fēng)險(xiǎn)，它是金融風(fēng)險(xiǎn)的主要類(lèi)型。信用風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性、長(zhǎng)期性、破壞性、控制的艱巨性等特點(diǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是由借貸一方或雙方原因造成的。

（三）民間借貸信用風(fēng)險(xiǎn)

民間借貸信用風(fēng)險(xiǎn)是指在金融監(jiān)管之外的非正規(guī)金融活動(dòng)中，民間組織或個(gè)人之間發(fā)生信用借貸后，因?yàn)榻璺轿茨芗皶r(shí)、足額償還貸款而造成貸方經(jīng)濟(jì)損失的可能性。它包含兩層最基本含義，即它發(fā)生于民間借貸雙方之間，是一種違約風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)民間借貸信用風(fēng)險(xiǎn)的基本表現(xiàn)

我國(guó)民間借貸信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在兩大方面：一是與債權(quán)人相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)；二是與債務(wù)人相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（一）與債權(quán)人有關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1.違約率高

民間借貸違約率與民間借貸信用風(fēng)險(xiǎn)有著直接的關(guān)系，是民間借貸信用風(fēng)險(xiǎn)的外在表現(xiàn)。違約率越高信用風(fēng)險(xiǎn)越高，反之則越低。債權(quán)人一旦把資金投入民間金融市場(chǎng)，面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)就是違約風(fēng)險(xiǎn)。由于債務(wù)人經(jīng)營(yíng)不善或債務(wù)過(guò)多等原因，無(wú)法及時(shí)償還貸款，就會(huì)選擇違約或其他極端做法。

2.無(wú)效抵押大量存在

債權(quán)人除了面臨上述違約風(fēng)險(xiǎn)外，還時(shí)常面臨著無(wú)效抵押擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)。由于民間借貸抵押登記機(jī)構(gòu)不健全，以及信貸人員對(duì)抵押擔(dān)保貸款認(rèn)識(shí)不足、操作不規(guī)范，導(dǎo)致重復(fù)抵押、無(wú)效抵押的現(xiàn)象大量存在，使得民間信貸資產(chǎn)安全毫無(wú)保障。

（二）與債務(wù)人有關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)的的特點(diǎn)

1.經(jīng)營(yíng)安全水平下降

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全水平可以用企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全率進(jìn)行粗略判斷。該指標(biāo)是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模（通常以銷(xiāo)售量來(lái)表示）超過(guò)盈虧平衡點(diǎn)的程度。一般認(rèn)為，經(jīng)營(yíng)安全率大于30%表示安全；10%以下表示危險(xiǎn)，應(yīng)發(fā)出警告。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前參與民間借貸的企業(yè)中，平均經(jīng)營(yíng)安全率呈現(xiàn)不斷下降的勢(shì)態(tài)，這說(shuō)明目前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全水平不斷下降。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加

當(dāng)前許多民營(yíng)中小企業(yè)都常常面臨著融資困難，當(dāng)其在正規(guī)金融市場(chǎng)得不到急需的貸款時(shí)，就會(huì)轉(zhuǎn)而求助于非正規(guī)金融市場(chǎng)。隨著正規(guī)金融市場(chǎng)利率和準(zhǔn)備金率的多次上調(diào)，民間借貸資金成本也不斷提高。而有的企業(yè)為了保證良好信用，達(dá)到清償金融機(jī)構(gòu)貸款后再貸款的目的，用高息民間借貸資金來(lái)歸還金融機(jī)構(gòu)貸款，此類(lèi)借貸期限一般都比較短，但其利率都非常主高。隨著民間借貸利率的水漲船高，潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。

三、我國(guó)民間借貸信用風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管主體缺位

民間融資活動(dòng)本質(zhì)上是一種民間自由借貸行為，是正規(guī)金融的有益補(bǔ)充，理應(yīng)納入政府金融監(jiān)管范圍。但目前我國(guó)還沒(méi)有一部正規(guī)的法律法規(guī)對(duì)此加以規(guī)范，民間借貸監(jiān)管主體一直缺位，這使得民間金融處于監(jiān)管上的“真空”地帶，比如社會(huì)集資，常常處于幾乎無(wú)人審批，無(wú)人管理，無(wú)人監(jiān)督的“三無(wú)”狀態(tài)。對(duì)于集資企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、集資用途和償債能力無(wú)人進(jìn)行審批把關(guān)，公眾對(duì)社會(huì)集資的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法準(zhǔn)確判斷，使得社會(huì)集資以“非法”形式廣泛存在。民間借貸若長(zhǎng)期得不到政府的監(jiān)管，則極易掌滑向非法融資方向。

（二）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管模式落后

目前，我國(guó)民間融資仍被法律界定為非法行為，須承擔(dān)嚴(yán)苛的民事、行政責(zé)任直至刑事責(zé)任，可謂嚴(yán)刑峻法。刑法所規(guī)制的民間融資屬于經(jīng)濟(jì)犯罪，相對(duì)于搶劫、盜竊等“自然犯”而言，基本上都屬于“法定犯、行政犯”，帶有極鮮明的政府主觀意志色彩，其犯罪的認(rèn)定尤其受到政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策的左右。在判斷對(duì)象上，我國(guó)刑法曾經(jīng)將各種繞開(kāi)當(dāng)局監(jiān)管的民間借貸活動(dòng)都列為犯罪行為，幾乎每一種民間借貸活動(dòng)都能在破壞金融管理秩序罪這一章找到相應(yīng)的位置。這種嚴(yán)刑峻法不僅給民間融資帶來(lái)了巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)，也扼殺了經(jīng)濟(jì)社會(huì)的冒險(xiǎn)精神和創(chuàng)造力。

現(xiàn)行民間融資監(jiān)管模式是在金融市場(chǎng)的發(fā)展過(guò)程中、在國(guó)家金融力量與民間融資行為的博弈過(guò)程中逐步形成的，體現(xiàn)出鮮明的以行政管理為主線，刑罰為輔佐的基本結(jié)構(gòu)。這種監(jiān)管模式與我國(guó)民間融資的重要作用不相適應(yīng)，重構(gòu)民間融資政府監(jiān)管體制已是當(dāng)務(wù)之急。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范制度缺失

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)民間借貸未能納入正規(guī)金融法律監(jiān)管體系，其存在和發(fā)展沒(méi)有相關(guān)法律制度作保障。在我國(guó)目前的法規(guī)或政策中，幾乎找不到防范民間借貸風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的專(zhuān)門(mén)性規(guī)定，更不用說(shuō)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范制度了。我國(guó)關(guān)于民間借貸的風(fēng)險(xiǎn)防范制度基本處于空白狀態(tài)。沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范的科學(xué)理論和制度設(shè)計(jì)，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)防范的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)和人才，所有這些都造成了民間借貸目前高風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的態(tài)勢(shì)。由于民間借貸近年來(lái)呈現(xiàn)出“規(guī)模大、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、擴(kuò)展迅速”等特點(diǎn)，一旦發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)，其影響將是巨大的，損失將可能是無(wú)法預(yù)計(jì)和估量的。從已有的法律規(guī)制和民間借貸案例可以發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)防范制度的缺失嚴(yán)重影響到當(dāng)前民間借貸的發(fā)展。

四、民間借貸信用風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

（一）確立我國(guó)民間借貸監(jiān)管主體

鑒于目前我國(guó)民間借貸監(jiān)管主體缺位，建議盡快出臺(tái)政府監(jiān)管措施，從民間借貸機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)、審批到業(yè)務(wù)監(jiān)管，都應(yīng)由政府部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行。比如，若發(fā)現(xiàn)有人打著放貸的招牌從事違法活動(dòng)，監(jiān)管部門(mén)就可以視其情節(jié)輕重，對(duì)放貸組織采取取消放貸資格、罰款等處罰措施。

在監(jiān)管主體的確定上，非金融機(jī)構(gòu)貸款人應(yīng)由地方政府確定監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行監(jiān)管，由地方監(jiān)管機(jī)關(guān)根據(jù)本地區(qū)具體情況制定具體的標(biāo)準(zhǔn)，給地方政府一定的發(fā)展地方金融的自。其次，對(duì)吸收公眾存款的貸款人要嚴(yán)格監(jiān)管，以維護(hù)社會(huì)整體金融利益和社會(huì)安定；對(duì)于不吸收公眾存款的貸款人則適當(dāng)放松管制，給他們以相對(duì)自由的發(fā)展空間。

（二）建立定期磋商的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

由于民間融資參與主體廣泛，形式多樣，實(shí)行的是多主體綜合監(jiān)管模式，因此，加強(qiáng)監(jiān)管主體間的溝通協(xié)調(diào)就顯得尤為重要。在民間融資政府監(jiān)管體制當(dāng)中，各個(gè)監(jiān)管部門(mén)必須加強(qiáng)監(jiān)管信息的溝通和監(jiān)管合作，既要避免產(chǎn)生監(jiān)管盲區(qū)，讓部分民間融資游離于監(jiān)管之外，又要避免重復(fù)監(jiān)管和多頭監(jiān)管。因此，應(yīng)該在金融辦的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下建立起銀監(jiān)會(huì)、人民銀行等相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期磋商和溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，明確金融辦在監(jiān)管協(xié)調(diào)中的主導(dǎo)地位，明確定期或不定期磋商的形式、程序、召集和決議通過(guò)方式等。加強(qiáng)相關(guān)機(jī)構(gòu)之間的協(xié)作，定期就監(jiān)管中的一些重大問(wèn)題進(jìn)行協(xié)商，交流監(jiān)管信息。全面、及時(shí)、綜合地監(jiān)測(cè)民間融資的整體活動(dòng)，科學(xué)預(yù)測(cè)和防范民間融資金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

具體來(lái)講，金融辦與各金融監(jiān)管部門(mén)之間要建立健全相關(guān)監(jiān)管制度。首先要建立金融辦與各金融監(jiān)管部門(mén)之間的工作溝通協(xié)調(diào)制度。通過(guò)一定的載體和形式，加強(qiáng)相互間的聯(lián)系、溝通和協(xié)作，協(xié)調(diào)民間融資監(jiān)管相關(guān)工作，商定具體合作事宜，分析金融數(shù)據(jù)信息和各地區(qū)民間融資機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，研究化解民間融資風(fēng)險(xiǎn)的建議和對(duì)策，共同提高監(jiān)管效率和風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警水平；其次，建立金融辦與各金融監(jiān)管部門(mén)之間的統(tǒng)計(jì)資料定期交流制度。將有關(guān)金融統(tǒng)計(jì)資料在一定范圍內(nèi)進(jìn)行交流，明確交流的范圍、內(nèi)容和時(shí)間。及時(shí)了解各地區(qū)民間融資機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況，建立不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息共享機(jī)制，增強(qiáng)監(jiān)管的針對(duì)性和有效性；另外，建立金融辦與各金融監(jiān)管部門(mén)之間的信息查詢(xún)、通報(bào)制度。雙方可根據(jù)監(jiān)管工作需要，相互間適時(shí)借閱、查詢(xún)有關(guān)金融數(shù)據(jù)信息資料，以方便、及時(shí)掌握相關(guān)機(jī)構(gòu)監(jiān)管情況。對(duì)在民間融資組織監(jiān)管過(guò)程中新發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)日常監(jiān)管中涉及利率、支付結(jié)算等管理方面的監(jiān)督檢查情況，相互間進(jìn)行及時(shí)通報(bào)。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理機(jī)制

建立民間借貸機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，確定風(fēng)險(xiǎn)處理的具體標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，在第一時(shí)間判斷出風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)別與嚴(yán)重程度，從而實(shí)現(xiàn)民間借貸由事中或事后監(jiān)管轉(zhuǎn)為事前監(jiān)管，由被動(dòng)監(jiān)管轉(zhuǎn)為主動(dòng)監(jiān)管。建立我國(guó)民間借貸機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，可根據(jù)各民間借貸機(jī)構(gòu)的管理能力、營(yíng)業(yè)水平、資本充足率、清償能力等指標(biāo)，將民間借貸機(jī)構(gòu)分為正常機(jī)構(gòu)、一般問(wèn)題機(jī)構(gòu)和嚴(yán)重危機(jī)機(jī)構(gòu)。然后通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)來(lái)再次確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，確定需要一般監(jiān)管或重點(diǎn)監(jiān)管的問(wèn)題機(jī)構(gòu)，對(duì)其做出相應(yīng)的監(jiān)督并保留監(jiān)管記錄，形成監(jiān)管檔案，長(zhǎng)期對(duì)其考察，直至正常營(yíng)業(yè)。

做好民間借貸監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)處理，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

一是加強(qiáng)民間借貸發(fā)展?fàn)顟B(tài)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警。監(jiān)管部門(mén)要密切關(guān)注民間借貸機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)，定期對(duì)民間借貸機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。在目前中國(guó)人民銀行已經(jīng)建立的民間借貸定點(diǎn)監(jiān)測(cè)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)民間借貸動(dòng)態(tài)，增加監(jiān)測(cè)樣本數(shù)量，擴(kuò)大監(jiān)測(cè)范圍，提高監(jiān)測(cè)準(zhǔn)確性，做好借貸風(fēng)險(xiǎn)防范工作；

二是深入探索適合民間借貸的監(jiān)管手段，利用電腦分析、數(shù)據(jù)庫(kù)匯總、頻譜分析等現(xiàn)代化技術(shù)手段進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)民間借貸利率實(shí)行定期監(jiān)測(cè)、分析、通報(bào)，為提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的針對(duì)性和有效性提供依據(jù)；

三是加強(qiáng)法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)金融政策等相關(guān)知識(shí)的宣傳和普及，提高全社會(huì)的法律意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)；

四是建立與完善長(zhǎng)效管理機(jī)制。加強(qiáng)人行、工商、稅務(wù)等各部門(mén)的監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制和監(jiān)測(cè)信息共享機(jī)制，全方位做好民間借貸監(jiān)測(cè)。政府部門(mén)和監(jiān)管部門(mén)之間要建立有效的信息交流機(jī)制，加大執(zhí)行力度，嚴(yán)厲打擊惡意逃避債務(wù)的行為。建立民間借貸機(jī)構(gòu)信用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，把信用差、惡意逃避債務(wù)企業(yè)列入“黑名單”，聯(lián)手打擊，依法制裁，共建“誠(chéng)信社會(huì)”和“金融安全區(qū)”。

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篇8

一機(jī)構(gòu)設(shè)置

印度審計(jì)產(chǎn)生于十九世紀(jì)中葉，1860年，英國(guó)殖民政府按照英國(guó)模式在印度設(shè)立了審計(jì)長(zhǎng)一職，負(fù)責(zé)政府審計(jì)和會(huì)計(jì)工作。1919年為制約腐敗，避免納稅人的錢(qián)浪費(fèi)，第一次以立法的形式，規(guī)定了總審計(jì)署的職能，確立了印度審計(jì)長(zhǎng)獨(dú)立于政府的法律地位。1935年，印度政府法頒布實(shí)施，該法規(guī)定設(shè)立審計(jì)長(zhǎng)，成立印度審計(jì)會(huì)計(jì)部（IndianAuditandAccountsDepartment），即主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署。1950年，印度共和國(guó)成立，印度審計(jì)進(jìn)入新的發(fā)展階段。

印度審計(jì)會(huì)計(jì)部實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)和歸口管理的政府審計(jì)管理體制，主要由主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署、聯(lián)邦審計(jì)、地方審計(jì)（會(huì)計(jì)長(zhǎng)審計(jì)辦公室）、地方會(huì)計(jì)（26個(gè)會(huì)計(jì)長(zhǎng)賬戶(hù)與撥款審批辦公室）和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組成。最高審計(jì)機(jī)關(guān)是主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署（theComptrollerandAuditCeneralofIndia，簡(jiǎn)稱(chēng)CAG），由主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)負(fù)責(zé)，設(shè)在德里，共有6萬(wàn)多員工，在全國(guó)各地設(shè)有各類(lèi)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)104個(gè)，其中大約有3.5萬(wàn)員工和68個(gè)單位從事審計(jì)上作，每年審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)大約55億盧比（折合人民幣約9億元）。每年要審計(jì)84000多家單位，向管理部門(mén)提交77000多份調(diào)查報(bào)告并向國(guó)會(huì)和邦議會(huì)提交80份審計(jì)報(bào)告及300份專(zhuān)題報(bào)告。

①主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署（CAG）包括會(huì)計(jì)和審計(jì)兩部分職能，不涉及具體的審計(jì)業(yè)務(wù)，主要負(fù)責(zé)制定政策，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，開(kāi)展國(guó)際交流，考核和培訓(xùn)審計(jì)人員。CAG設(shè)主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)一名，對(duì)國(guó)會(huì)下屬的公共賬目委員會(huì)和公共企業(yè)委員會(huì)負(fù)責(zé)。

IA&AD組織結(jié)構(gòu)示意圖：

②聯(lián)邦審計(jì)機(jī)構(gòu)指CAG下設(shè)的多個(gè)“主任審計(jì)局長(zhǎng)辦公室”和一個(gè)“企業(yè)審計(jì)局”。主任審計(jì)局長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)對(duì)中央政府部門(mén)與機(jī)構(gòu)、海外機(jī)構(gòu)、國(guó)防、印度鐵路、印度郵政電信局等聯(lián)邦政府部門(mén)的審計(jì)。企業(yè)審計(jì)局由副審計(jì)長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)中央政府部門(mén)下屬公司和企業(yè)。

③印度地方審計(jì)局指“會(huì)計(jì)長(zhǎng)審計(jì)辦公室”，負(fù)責(zé)審計(jì)邦級(jí)政府的財(cái)政財(cái)務(wù)收支賬目，審查地方國(guó)有企業(yè)和一些自治機(jī)構(gòu)的賬目，根據(jù)主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署的審計(jì)計(jì)劃，承擔(dān)對(duì)聯(lián)邦政府設(shè)在行政區(qū)范圍內(nèi)的機(jī)構(gòu)和組織的審計(jì)項(xiàng)目。

④印度地方會(huì)計(jì)局指26個(gè)“會(huì)計(jì)長(zhǎng)賬戶(hù)與撥款審批辦公室”，主要負(fù)責(zé)邦（?。┮患?jí)政府的會(huì)計(jì)和撥款審批事項(xiàng)，如為大多數(shù)邦級(jí)政府編報(bào)賬目，發(fā)放工資、津貼和退休金，制定政府會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)原則等。從1996年3月起，聯(lián)邦政府和一些邦級(jí)政府已經(jīng)開(kāi)始自行負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)賬目的編制。

⑤培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括CAG培訓(xùn)局、一個(gè)國(guó)際培訓(xùn)中心、國(guó)家審計(jì)會(huì)計(jì)學(xué)院和九個(gè)地區(qū)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。印度審計(jì)人員必須經(jīng)過(guò)為期兩年的培訓(xùn)，通過(guò)考核后方能分配具體工作崗位。在各個(gè)不同的工作崗位上還要進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化崗位培訓(xùn)，并隨著工作的進(jìn)展不斷進(jìn)行知識(shí)更新培訓(xùn)。

二審計(jì)職責(zé)和范圍

1.審計(jì)職責(zé)

審計(jì)的職能是審計(jì)本身所固有的內(nèi)在功能，包括經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)鑒證和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。根據(jù)規(guī)定，印度國(guó)家審計(jì)的職責(zé)與權(quán)力可概括如下：

（1）政府支出審計(jì)。

對(duì)中央和各邦國(guó)庫(kù)賬的所有支出進(jìn)行審計(jì)并報(bào)告，確認(rèn)各賬戶(hù)中支出的貨幣是否獲法律批準(zhǔn)，且用于法律批準(zhǔn)之用途，確定各類(lèi)支出是否與批準(zhǔn)的要求一致。

（2）政府資金流動(dòng)審計(jì)。

對(duì)中央和各邦的所有資金交易進(jìn)行審計(jì)并報(bào)告，包括債務(wù)、各種存款、沉淀資金、預(yù)支、吊銷(xiāo)賬、匯款賬、工商業(yè)的損益賬等。

（3）負(fù)責(zé)記載中央政府的各種賬目，但與鐵路、國(guó)防及各邦有關(guān)的賬目除外。

（4）準(zhǔn)備反映中央和各邦年度收支的各種賬目，并將其交與政府有關(guān)部門(mén)。

（5）準(zhǔn)備財(cái)務(wù)總表，并交給總統(tǒng)。

該表反映每年度的各種賬目，如總統(tǒng)要求，還反映各類(lèi)余額、過(guò)期未付債務(wù)及其它有關(guān)資料。除憲法中規(guī)定的這些職權(quán)外，還履行其他一些職權(quán)，包括由議會(huì)通過(guò)的法律所規(guī)定的某些與政府公司賬戶(hù)有關(guān)的職權(quán)。如對(duì)政府審計(jì)員的任命及重新任命，必須征求審計(jì)總監(jiān)的意見(jiàn)。有權(quán)對(duì)公司賬戶(hù)進(jìn)行補(bǔ)充性或試驗(yàn)性審計(jì)?？筛鶕?jù)與有關(guān)政府部門(mén)達(dá)成的協(xié)議，對(duì)某些政府部門(mén)或機(jī)構(gòu)的賬戶(hù)進(jìn)行審計(jì)。要在財(cái)政管理領(lǐng)域內(nèi)捍衛(wèi)憲法和法律，不允許違反憲法和法律的支出，客觀地估價(jià)財(cái)政領(lǐng)域的執(zhí)行情況。

2.審計(jì)范圍

“審計(jì)范圍可以擴(kuò)大到這樣一些方面，諸如財(cái)務(wù)方面（會(huì)計(jì)錯(cuò)誤、舞弊、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)報(bào)表的公正性等等），合規(guī)合法性方面（忠實(shí)地執(zhí)行管理及法律方面的要求、政策和規(guī)定等等）、以及工作績(jī)效方面（經(jīng)營(yíng)控制、管理信息系統(tǒng)、項(xiàng)目等方面的經(jīng)濟(jì)性、效率和效果）（引自《審計(jì)方法與實(shí)踐——稅收審計(jì)》，印度審計(jì)署，摘自《最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際會(huì)議文選》）。具體包括：

（1）中央和26個(gè)邦政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)。

（2）政府性的商業(yè)機(jī)構(gòu)，如印度鐵路、印度郵政通信公司。

（3）由中央和邦政府控制的大約1200個(gè)公營(yíng)企業(yè)。

（4）由中央和邦政府擁有或控制的約400個(gè)非盈利性自治機(jī)構(gòu)。

（5）4400家靠聯(lián)邦和各邦撥款的機(jī)構(gòu)和團(tuán)體。

但印度人壽保險(xiǎn)公司、印度國(guó)家銀行、印度工業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和其他國(guó)有商業(yè)銀行等不屬于主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署的審計(jì)范圍。

三印度國(guó)家審計(jì)體系的特點(diǎn)

1.地位崇高，獨(dú)立性強(qiáng)

印度國(guó)家審計(jì)體制采用的是立法型審計(jì)模式，最高審計(jì)機(jī)關(guān)CAG隸屬于立法機(jī)構(gòu)，直接對(duì)立法機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，薪金及其他行政費(fèi)用由印度統(tǒng)一基金交付，勿需議會(huì)表決批準(zhǔn)，對(duì)政府機(jī)構(gòu)具有很強(qiáng)的獨(dú)立性。印度《憲法》（1949年11月26日制憲會(huì)議通過(guò)，1979年9月25日第四十四次修憲法令最后修改）專(zhuān)門(mén)以一章篇幅規(guī)定了印度審計(jì)長(zhǎng)的職責(zé)權(quán)限，明確規(guī)定：總審計(jì)署在國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活中扮演“雙重角色”，一方面代表議會(huì)立法機(jī)關(guān)，監(jiān)督和確保行政部門(mén)收支嚴(yán)格按照法律行事，另一方面代表聯(lián)邦政府，確保地方政府開(kāi)支“有法必依”。作為印度審計(jì)署最高負(fù)責(zé)人，總審計(jì)長(zhǎng)地位十分特殊，他由總統(tǒng)直接任命，監(jiān)督公共財(cái)政，并對(duì)總統(tǒng)負(fù)責(zé)，級(jí)別和待遇與印度最高法院院長(zhǎng)等同。如果出現(xiàn)行為不當(dāng)或失職等情況，只有議會(huì)兩院以2／3票數(shù)才能罷免總審計(jì)長(zhǎng)，程序等同于最高法院大法官和總檢察長(zhǎng)的罷免。各邦審計(jì)長(zhǎng)是主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)的代表，執(zhí)行主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)的命令。1971年印度還制定了《主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)法》，賦予審計(jì)工作廣泛而獨(dú)立的權(quán)力。正是總審計(jì)署地位獨(dú)立特殊，因此在近年來(lái)印度腐敗之風(fēng)屢禁不止的情況下，總審計(jì)署加大了對(duì)各級(jí)政府的審計(jì)力度，查起來(lái)毫不手軟，取得了顯著成效。

2.科學(xué)合理的審計(jì)準(zhǔn)則體系

只有保證審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)才具有可信性，審計(jì)意見(jiàn)和建議才會(huì)受到認(rèn)真的考慮和執(zhí)行。確保審計(jì)質(zhì)量的前提是具有衡量和改進(jìn)績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)。主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署編制了《主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署工作守則》

（ComptrollerandAuditorGeneral′sManualStandingOrders），確保了審計(jì)實(shí)務(wù)有章可循。其內(nèi)容除審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)指南外還包括審計(jì)規(guī)定和指示、審計(jì)原理和邏輯以及審計(jì)程序。印度的審計(jì)準(zhǔn)則體系包括審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)指南兩個(gè)層次，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)又分為一般標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)：（1）一般標(biāo)準(zhǔn)，主要規(guī)定審計(jì)人員任職要求和審計(jì)機(jī)關(guān)質(zhì)量保證機(jī)制。（2）作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)和對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行管理時(shí)必須遵循的基本框架。（3）報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告階段的框架性規(guī)定?！秾徲?jì)指南》是指導(dǎo)審計(jì)人員規(guī)范有序地開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)準(zhǔn)則得到遵守執(zhí)行的規(guī)范性文件。包括：費(fèi)用支出審計(jì)，收入審計(jì)，公共部門(mén)的附屬商業(yè)機(jī)構(gòu)審計(jì)，控制制度審計(jì)，人力資源審計(jì)，電算化審計(jì)，績(jī)效審計(jì)，中央和邦政府的預(yù)算和撥款賬戶(hù)的審簽以及鐵路等重要審計(jì)領(lǐng)域的單項(xiàng)指南（包括鐵路審計(jì)指南、郵政電信部門(mén)審計(jì)指南、聯(lián)邦政府收入審計(jì)指南、公營(yíng)商業(yè)組織的審計(jì)指南等）。

3.獨(dú)具特色的補(bǔ)充審計(jì)制度

補(bǔ)充審計(jì)，即指政府審計(jì)人員運(yùn)用測(cè)試審計(jì)的方法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過(guò)的國(guó)有企業(yè)進(jìn)行的補(bǔ)充審計(jì)或追加審計(jì)。印度實(shí)行混合經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)總值占國(guó)民生產(chǎn)總值的20％以上，根據(jù)1971年主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)法，主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)有權(quán)對(duì)國(guó)家控股51％以上的國(guó)有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。印度的公營(yíng)公司分為司局級(jí)企業(yè)、政府公司和法定公司（引自《公營(yíng)企業(yè)的審計(jì)方法和技術(shù)》，印度審計(jì)署，摘自《最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際會(huì)議文選》）。其中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所或執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)的指派，可對(duì)政府公司進(jìn)行審計(jì)。為了對(duì)注會(huì)審計(jì)結(jié)果的正確性負(fù)責(zé)，CAG建立了獨(dú)特的審計(jì)委員會(huì)審計(jì)制度。審計(jì)委員會(huì)由政府審計(jì)師和專(zhuān)家組成，有重點(diǎn)地對(duì)注會(huì)已審的國(guó)企再進(jìn)行一次補(bǔ)充審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括：注冊(cè)會(huì)計(jì)師已審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，公司會(huì)計(jì)制度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告及其資格等。補(bǔ)充審計(jì)完成后，國(guó)家審計(jì)人員把補(bǔ)充審計(jì)結(jié)果通知注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審企業(yè)，并給予兩周時(shí)間征求對(duì)補(bǔ)審結(jié)果的意見(jiàn)。CAG最后要把所有企業(yè)補(bǔ)充審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)送議會(huì)。

4.卓有成效的績(jī)效審計(jì)制度

印度審計(jì)的主要類(lèi)型有財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)部門(mén)和單位的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)鑒證意見(jiàn)，主要審查有關(guān)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，看其是否合規(guī)、合法，并對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等報(bào)表是否公允地反映其財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、財(cái)政狀況以及是否遵守了有關(guān)的會(huì)計(jì)制度等發(fā)表意見(jiàn)?？?jī)效審計(jì)是以項(xiàng)目為基礎(chǔ)，考察有關(guān)項(xiàng)目是否有效地使用資金并取得了預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。印度自稱(chēng)，印度已由過(guò)去的財(cái)務(wù)審計(jì)，發(fā)展到測(cè)試評(píng)價(jià)政府活動(dòng)和公共企業(yè)事業(yè)單位的總體效益，即測(cè)試其經(jīng)濟(jì)性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）階段。審計(jì)委員會(huì)對(duì)國(guó)企生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合檢查和評(píng)價(jià)，除年度財(cái)務(wù)審計(jì)外，每隔五年進(jìn)行一次績(jī)效全面評(píng)估。其內(nèi)容包括：投資決策、工程項(xiàng)目實(shí)施與管理、生產(chǎn)情況、設(shè)備能力利用率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、物資管理、內(nèi)控制度和成本控制制度、價(jià)格及財(cái)務(wù)狀況等。由于印度績(jī)效審計(jì)往往能披露出政府或公共部門(mén)管理中的問(wèn)題，所以受到了執(zhí)政黨、在野黨的重視，社會(huì)公眾也很關(guān)注政府和公共部門(mén)的服務(wù)質(zhì)量，給予了績(jī)效審計(jì)較高的評(píng)價(jià)；被審計(jì)的單位可以通過(guò)績(jī)效審計(jì)提高和豐富自己，使自己的工作做得更好，所以這項(xiàng)工作也容易得到被審計(jì)單位的認(rèn)同。例如，印度節(jié)油研究協(xié)會(huì)（具有印度官方背景）為推動(dòng)能源節(jié)約，確保石油產(chǎn)品高效合理使用，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，該協(xié)會(huì)把對(duì)企業(yè)的“能源審計(jì)”作為協(xié)會(huì)每年工作計(jì)劃中的“重點(diǎn)戰(zhàn)”。2005年底，由印度節(jié)油研究協(xié)會(huì)向政府提交的2004年石油節(jié)約項(xiàng)目成績(jī)單中，已確認(rèn)石油節(jié)約總額達(dá)到了22.7萬(wàn)噸，總價(jià)值29.7億盧比（摘自2005年8月31日《人民日?qǐng)?bào)》國(guó)際版《印度能源審計(jì)顯成效》）。

5.初具規(guī)模的計(jì)算機(jī)審計(jì)制度

當(dāng)前世界審計(jì)辦公自動(dòng)化工作，主要集中于審計(jì)計(jì)劃自動(dòng)化，審計(jì)管理工作自動(dòng)化，審計(jì)統(tǒng)計(jì)自動(dòng)化，數(shù)據(jù)傳遞自動(dòng)化，計(jì)算機(jī)編制審計(jì)表格和審計(jì)報(bào)告等方面。印度是世界第一大軟件生產(chǎn)國(guó)，越來(lái)越多的政府部門(mén)和公共企業(yè)廣泛使用電子信息處理系統(tǒng)，印度審計(jì)部門(mén)已開(kāi)始對(duì)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。一是電算系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)，包括對(duì)開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的審查、對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)管理的審查、對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)成果的審查等；二是電算系統(tǒng)內(nèi)部控制制度審計(jì)，即內(nèi)部控制制度是否健全、是否有效，審計(jì)人員就必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查；三是對(duì)電算系統(tǒng)程序的審查，評(píng)價(jià)控制功能是否恰當(dāng)、邏輯流程是否合理、程序設(shè)計(jì)是否符合用戶(hù)的需要；四是對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的審查，包括紙性數(shù)據(jù)文件和磁性數(shù)據(jù)文件的審查。例如，印度特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（InstituteofCharteredAccountantsofIndia，簡(jiǎn)稱(chēng)ICAI）理事會(huì)最近在新德里召開(kāi)的會(huì)議上通過(guò)了2005版《銀行審計(jì)指南注釋草案》（DraftoftheGuidanceNoteonAuditofBanks），就包括電算化審計(jì)方面的內(nèi)容。

6.比較完善的審計(jì)報(bào)告制度

印度主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署建立了一套比較完善的審計(jì)報(bào)告制度。每年，總審計(jì)長(zhǎng)會(huì)就聯(lián)邦政府賬目向總統(tǒng)提交財(cái)政審計(jì)報(bào)告，并由總統(tǒng)轉(zhuǎn)交議會(huì)兩院審議，此外還就各邦賬目向邦長(zhǎng)提交財(cái)政審計(jì)報(bào)告，并由邦長(zhǎng)轉(zhuǎn)交邦議會(huì)審議。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和形式由主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)確定，除了提交聯(lián)邦政府的預(yù)算與決算的鑒證報(bào)告、法定公司的審計(jì)報(bào)告外，還按部門(mén)行業(yè)提交分類(lèi)審計(jì)報(bào)告。分類(lèi)審計(jì)報(bào)告也稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或?qū)ｎ}審計(jì)報(bào)告，是對(duì)某個(gè)待定的項(xiàng)目和內(nèi)容進(jìn)行的專(zhuān)題審計(jì)所編寫(xiě)的審計(jì)報(bào)告，如公共分配系統(tǒng)績(jī)效評(píng)估審計(jì)報(bào)告、農(nóng)村綜合發(fā)展規(guī)劃評(píng)估審計(jì)報(bào)告、掃盲績(jī)效審計(jì)報(bào)告、能源審計(jì)報(bào)告、武器裝備審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)報(bào)告由立法機(jī)關(guān)下設(shè)的公共賬目委員會(huì)和公共企業(yè)委員會(huì)審查研究，公共賬目委員會(huì)負(fù)責(zé)審查政府直接管理的企事業(yè)單位的賬目，公共企業(yè)委員會(huì)負(fù)責(zé)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)企業(yè)的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告要指出各種浪費(fèi)及資金的不恰當(dāng)適用，并按財(cái)政原則進(jìn)行明確評(píng)論。如已發(fā)生或可能發(fā)生重大損失的事項(xiàng)，新的服務(wù)支出及與各種程序及先例相背離的事項(xiàng)等。審計(jì)人員還將編寫(xiě)的重要問(wèn)題備忘錄（問(wèn)答表形式的）隨時(shí)提供給公共賬目委員會(huì)和公共企業(yè)委員會(huì)，以便政府對(duì)審計(jì)報(bào)告中做出的調(diào)查結(jié)果給予具體的回答，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取補(bǔ)救措施和改正方法。

7.近乎苛刻的人事管理制度

CAG擁有一大批資深的審計(jì)工作人員，他們具備執(zhí)行審計(jì)職能的廣泛技能和豐富經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任這一工作。為了保證審計(jì)人員的素質(zhì)與能力，審計(jì)人員都是通過(guò)全國(guó)范圍的激烈的競(jìng)爭(zhēng)考試并從不同的專(zhuān)業(yè)和學(xué)科中挑選出來(lái)的，如金融管理、會(huì)計(jì)學(xué)、成本計(jì)算、法律和工程學(xué)等。其附屬機(jī)構(gòu)人員的更新也要通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)考試來(lái)完成。一方面，實(shí)行嚴(yán)格的人員招聘制度。印度國(guó)家審計(jì)人員（輔助人員除外）都是通過(guò)招聘錄用后才安排到審計(jì)員、審計(jì)監(jiān)督員、審計(jì)總署官員等崗位。其中，審計(jì)員由大學(xué)文理工商等科畢業(yè)生通過(guò)“政府人才選拔委員會(huì)的考試”錄用；審計(jì)科長(zhǎng)（審計(jì)會(huì)計(jì)監(jiān)督員）由審計(jì)員通過(guò)“基層審計(jì)考試”或社會(huì)招聘兩種方式產(chǎn)生；審計(jì)長(zhǎng)和會(huì)計(jì)長(zhǎng)從審計(jì)科長(zhǎng)（審計(jì)會(huì)計(jì)監(jiān)督員）中選拔；印度審計(jì)會(huì)計(jì)服務(wù)局官員由“聯(lián)邦公共服務(wù)委員會(huì)的競(jìng)爭(zhēng)考試”產(chǎn)生。另一方面，實(shí)行成熟的人員培訓(xùn)制度。在印度要想正式成為一名國(guó)家審計(jì)人員，還必須經(jīng)過(guò)為期兩年的崗前培訓(xùn)，包括四個(gè)階段：（1）四個(gè)月的行政管理培訓(xùn)，在國(guó)家行政管理學(xué)院學(xué)習(xí)基礎(chǔ)理論課（在印度，所有高級(jí)官員都要學(xué)習(xí)這些基礎(chǔ)理論課程）。（2）十四個(gè)月的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，在印度審計(jì)會(huì)計(jì)學(xué)院進(jìn)行為期一年的學(xué)習(xí)。（3）地方專(zhuān)業(yè)審計(jì)局、財(cái)政局、計(jì)劃委員會(huì)等單位的實(shí)習(xí)；（4）年度結(jié)業(yè)考試。實(shí)踐證明，嚴(yán)格的錄用、培訓(xùn)和晉升制度是非常有效的。它使印度政府審計(jì)人員保持著較高的素質(zhì)，確保了審計(jì)工作的高效運(yùn)行。

「參考文獻(xiàn)

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[2]OfficeoftheAccountantGeneral，Haryana網(wǎng)站aghry.nic.in/

[3]印度駐上?？傤I(lǐng)事館.on/ch/index.htm

篇9

一、當(dāng)代女子高等教育發(fā)展中的問(wèn)題

在坦桑尼亞，追求男女平等在1961年獨(dú)立時(shí)被寫(xiě)入了國(guó)家憲法，國(guó)家致力于在各級(jí)教育中促進(jìn)兩性平等和公平。20世紀(jì)70年代以來(lái)，坦桑尼亞各級(jí)教育不斷推出促進(jìn)各級(jí)教育男女平等的措施。1974年，制定了普及初等教育的政策，并于1977年開(kāi)始實(shí)施。普及初等教育導(dǎo)致強(qiáng)制適齡入學(xué)女童小學(xué)入學(xué)率超過(guò)50%。1974年的穆索馬決議，為女孩和婦女進(jìn)入公立（政府）中學(xué)、大學(xué)和其他高等教育機(jī)構(gòu)設(shè)立有區(qū)別的入學(xué)條件，免除女生2年的強(qiáng)制工作時(shí)間。此后，坦桑尼亞推出了教育和培訓(xùn)政策（1995）、婦女參與發(fā)展和男女平等政策（2000）、中小學(xué)教育發(fā)展規(guī)劃（2002-2006）、高等教育貸款政策（2005）等教育政策直接或者間接地增加了女性高等教育的可能性，促進(jìn)了女性高等教育的發(fā)展。另外，坦桑尼亞還批準(zhǔn)了南部非洲性別與人權(quán)發(fā)展合作宣言（1997），這使得在整個(gè)非洲社會(huì)共同關(guān)注女子高等教育成為可能。

但是，這些努力不足以改變坦桑尼亞女子高等教育發(fā)展的窘境，首先女性的入學(xué)人數(shù)很低，高校當(dāng)中男女生比例嚴(yán)重失衡。

1996―1999年坦桑尼亞高等院校中在校男女生人數(shù)及比例

從上表可以看出，雖然高校女生的比例有所增長(zhǎng)，但是一直沒(méi)有超過(guò)20.0%。而具體到各高校，相差比較大。在坦桑尼亞最高學(xué)府達(dá)雷斯薩拉姆大學(xué)，1998/1999學(xué)年，女生932人，男生3240人，女生約占22.3%。金融管理學(xué)院，1998/1999學(xué)年，女生378人，男生690人，女生約占35.4%；1999/2000學(xué)年，女生282人，男生553人，女生約占30.4%；男女生比例最低的則是國(guó)立交通學(xué)院，1998/1999學(xué)年，女生2人，男生45人，女生約占4.3%；1999/2000學(xué)年，女生1人，男生57人，女生約占1.7%。相對(duì)來(lái)說(shuō)，文科院校女生比例高一些，但是沒(méi)有超過(guò)35%，而理工科學(xué)校女生則寥寥無(wú)幾。這些數(shù)據(jù)顯示了接受高等教育男女比例的嚴(yán)重失調(diào)，這與坦桑尼亞總體的男女人數(shù)比例截然相反。有一個(gè)細(xì)節(jié)需要關(guān)注，2002年坦桑尼亞全國(guó)人口普查表明，14歲以下的兒童，占總?cè)丝诘?4%。女性在坦桑尼亞較龐大的家庭中有很強(qiáng)的教育功能。而從數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，在達(dá)雷斯達(dá)拉姆大學(xué)中，教育學(xué)的女性比例相對(duì)很高，如果這些女生如愿畢業(yè)，投入坦桑尼亞的教育事業(yè)中，作為一股新鮮血液，對(duì)推動(dòng)下一代的健康成長(zhǎng)是很有幫助的。

二、制約當(dāng)代女子高等教育發(fā)展的因素

為什么在坦桑尼亞，女子高等教育會(huì)出現(xiàn)種種問(wèn)題呢？這是各種因素綜合作用的結(jié)果。

首先是經(jīng)濟(jì)因素。作為發(fā)展中的坦桑尼亞，經(jīng)濟(jì)發(fā)展正在起步階段，國(guó)家的經(jīng)濟(jì)狀況雖然在不斷改善，人民的生活水平在不斷提高，但是總的來(lái)說(shuō)，不管是國(guó)家還是家庭，在高等教育，特別是女子高等教育方面的投入進(jìn)程依然比較艱難。家庭經(jīng)濟(jì)狀況的好壞決定了一個(gè)家庭能否承擔(dān)龐大的教育支出，這是坦桑尼亞女性得到接受高等教育機(jī)會(huì)的基礎(chǔ)性條件。坦桑尼亞國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2002年9月公布的一份《2000/2001年度坦桑尼亞家庭開(kāi)支調(diào)查報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《報(bào)告》）顯示，經(jīng)過(guò)10多年的經(jīng)濟(jì)改革，坦桑尼亞的貧窮程度并未得到顯著改善，仍有1/3以上的人口生活在人均收入每天不足0.5美元的貧困線以下?！秷?bào)告》表明，由于人口增加速度過(guò)快，現(xiàn)在處于生活必需品貧困線以下的人比90年代初增加了200多萬(wàn)。顯然，對(duì)于大多數(shù)家庭來(lái)說(shuō)，高等教育是龐大的經(jīng)濟(jì)開(kāi)支。對(duì)于還在生存邊緣掙扎的家庭來(lái)說(shuō)，接受高等教育是不現(xiàn)實(shí)的，而對(duì)于能夠承受的家庭而言，接受高等教育的機(jī)會(huì)往往會(huì)留給男孩。在坦桑尼亞，相對(duì)于男性來(lái)說(shuō)，女性接受高等教育的成本更大。從小充當(dāng)母親助手的女性在家庭中是比較重要的勞動(dòng)力，出嫁后更是承擔(dān)了幾乎所有的家庭勞動(dòng)。所以，一旦女性將精力投入學(xué)習(xí)，對(duì)于整個(gè)家庭來(lái)說(shuō)，不僅是支出的顯著增加，更是很大的損失。而對(duì)于坦桑尼亞整個(gè)國(guó)家來(lái)說(shuō)，相比較于其他的非洲國(guó)家，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展和教育水平的制約，在很長(zhǎng)時(shí)間里，大學(xué)生的教育培養(yǎng)成本都比較高。以1998/1999年為例，大學(xué)生生均培養(yǎng)成本在坦桑尼亞是2718美元，而同年埃塞俄比亞是1320美元，蘇丹是1322美元，烏干達(dá)僅為345美元。這就使得女性獲得接受高等教育的機(jī)會(huì)大大減小。

其次是歷史文化因素。非洲本土文化和殖民經(jīng)歷中延續(xù)下來(lái)的“父權(quán)制雙重遺產(chǎn)”造就了非洲對(duì)女性的一般態(tài)度，坦桑尼亞也不例外。女性在傳統(tǒng)意義上被認(rèn)為是負(fù)責(zé)生兒育女和家庭管理的，家庭主婦是歸宿，無(wú)須接受高等教育。而且大多數(shù)父親認(rèn)為女性教育的收益最終將流向另一個(gè)家庭，因此不愿讓女兒接受高等教育。

另外，因?yàn)榕栽谏鐣?huì)中的被動(dòng)地位，得不到充分的尊重，所以女性往往缺乏自信，一定程度上會(huì)影響女性考入高校的信心。同時(shí)，由于經(jīng)費(fèi)和管理上的問(wèn)題，各高校校舍的缺失使得部分家長(zhǎng)對(duì)女性安全的擔(dān)憂。綜上所述，多重因素都影響了坦桑尼亞女子高等教育的發(fā)展，其中最重要的是經(jīng)濟(jì)的落后使得女子高等教育受到很大的限制，但是坦桑尼亞政府一直在為改變而努力。

三、推動(dòng)當(dāng)代女子高等教育發(fā)展的對(duì)策及其影響

1995年，第二次世界婦女大會(huì)在哥本哈根召開(kāi)。坦桑尼亞政府在會(huì)上作出了多項(xiàng)承諾，其中就包括促進(jìn)男女平等的內(nèi)容。在2000年6月日內(nèi)瓦舉行的世界首腦會(huì)議上，坦桑尼亞政府宣布：到2010年增加?jì)D女和兒童接受各級(jí)和各種形式教育的機(jī)會(huì)。

為此，坦桑尼亞政府作出了很多努力，在高等教育方面，達(dá)累斯薩拉姆大學(xué)實(shí)施了旨在增加女生入學(xué)率的肯定性行動(dòng)方案（affirmative action programmes，即AAP），卓有成效。該方案的主要內(nèi)容有：

（1）女性入學(xué)成績(jī)可以降低約1.5分；

（2）為愿意參加科學(xué)項(xiàng)目的女子提供入學(xué)前規(guī)劃；

（3）特殊情況下減免女性的部分學(xué)費(fèi)；

（4）校園住宿女性?xún)?yōu)先。

篇10

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)金融業(yè)在數(shù)十年的發(fā)展中日臻成熟，金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品種類(lèi)日益增多、金融業(yè)務(wù)對(duì)外開(kāi)放程度不斷增強(qiáng)、金融交易渠道愈加活躍。金融業(yè)態(tài)發(fā)展呈現(xiàn)出以下特征，同時(shí)對(duì)金融人才的素質(zhì)和能力提出了新的要求：

1.多樣化。

（1）金融機(jī)構(gòu)種類(lèi)呈現(xiàn)出多樣化的趨勢(shì)。伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，人們對(duì)金融產(chǎn)品及金融服務(wù)的需求日趨多樣化，與此相伴的是金融機(jī)構(gòu)與金融產(chǎn)品的日益多樣化。非銀行的金融部門(mén)的出現(xiàn)和不斷壯大沖擊了傳統(tǒng)的大一統(tǒng)銀行體制，并逐步成為和銀行業(yè)作用相當(dāng)甚至更為重要的金融業(yè)的組成部分。我國(guó)銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)如大型商業(yè)銀行、政策性銀行及股份制商業(yè)銀行的法人機(jī)構(gòu)數(shù)量近年來(lái) 變化不大，而城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行則呈現(xiàn)出一個(gè)顯著上升的趨勢(shì)。五大類(lèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)數(shù)量也不斷上升。（2）金融產(chǎn)品的種類(lèi)日趨多樣化。在經(jīng)濟(jì)全球化和金融市場(chǎng)化的大背景下，金融產(chǎn)品多樣化的外部條件已經(jīng)較為成熟，并呈現(xiàn)出以下特點(diǎn)：競(jìng)爭(zhēng)白熱化、金融脫媒化、利率市場(chǎng)化、需求多樣化、城鄉(xiāng)一體化、資金流動(dòng)全球化。金融機(jī)構(gòu)的增加以及金融產(chǎn)品的日益多樣化意味著金融業(yè)對(duì)金融人才的需求量不斷增大。據(jù)智聯(lián)招聘統(tǒng)計(jì)，2013年新增職位中來(lái)自銀行、保險(xiǎn)以及證券機(jī)構(gòu)的金融業(yè)職位需求增長(zhǎng)最快，比2012年增加了91%。前程無(wú)憂2013年的調(diào)查報(bào)告顯示在受訪的500家雇主所在的16個(gè)行業(yè)中，金融/證券/投資成為亮點(diǎn)，金融投資人才在2013年炙手可熱。在四季度金融/證券/投資行業(yè)增加社會(huì)招聘的雇主高達(dá)88.8%，而2012年四季度的調(diào)查結(jié)果為51.6%。

2.市場(chǎng)化。

2014年我國(guó)金融改革路線圖已逐步清晰，即降低金融行業(yè)準(zhǔn)入門(mén)檻，建立以市場(chǎng)化為導(dǎo)向、層次多元的金融體系。伴隨著金融市場(chǎng)化改革的發(fā)展與深化，我國(guó)金融發(fā)展的總趨勢(shì)逐步呈現(xiàn)出市場(chǎng)化的特點(diǎn)。目前我國(guó)正在努力推進(jìn)利率和匯率的市場(chǎng)化進(jìn)程，這在為金融系統(tǒng)提高效率的同時(shí)，也必然帶來(lái)金融風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)管理難度的增大。除了因利率、匯率市場(chǎng)化等引起的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)外，信息技術(shù)的發(fā)展和交易便捷度的提高也會(huì)不可避免地導(dǎo)致市場(chǎng)間的風(fēng)險(xiǎn)相互傳導(dǎo)，爆發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的可能性增大。因此，具備風(fēng)險(xiǎn)控制和合規(guī)管理能力以及具備一定的財(cái)務(wù)金融知識(shí)和擁有較強(qiáng)數(shù)理基礎(chǔ)的金融產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和投資組合能力的人才將成為金融市場(chǎng)最為缺乏的人才類(lèi)型。

3.網(wǎng)絡(luò)化。

至2013年，互聯(lián)網(wǎng)金融異軍突起。余額寶、淘寶基金店、微信支付、眾籌等互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品以“短、平、快”的方式進(jìn)入人們的視野。這種既不同于商業(yè)銀行間接融資，也不同于資本市場(chǎng)直接融資的第三種金融融資模式被稱(chēng)為“互聯(lián)網(wǎng)金融模式”。從技術(shù)、政策、需求角度而言，互聯(lián)網(wǎng)金融的長(zhǎng)期發(fā)展趨勢(shì)不可逆轉(zhuǎn)。在未來(lái)的金融企業(yè)中，“電子虛擬網(wǎng)點(diǎn)”將大幅替代現(xiàn)有的“物理網(wǎng)點(diǎn)”，“信息流”將最大限度地替代“物流”和“現(xiàn)金流”。我國(guó)第三方互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)交易規(guī)模情況，從一定程度上反映出金融業(yè)發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)化趨勢(shì)。互聯(lián)網(wǎng)金融的異軍突起加大了對(duì)金融復(fù)合型人才的需求。截至2013年10月，互聯(lián)網(wǎng)金融人才需求同比增幅超過(guò)55%。在這一新背景下，市場(chǎng)對(duì)既擁有金融投資專(zhuān)業(yè)知識(shí)，又掌握一定計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高水平復(fù)合型金融人才的需求日益增大。

4.國(guó)際化。

伴隨我國(guó)金融業(yè)對(duì)外開(kāi)放程度的不斷提高，我國(guó)正逐漸融入到世界金融市場(chǎng)中。截至2013年12月，已有來(lái)自50多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的70多家銀行在中國(guó)設(shè)立了40家子行、190多家的分行。保險(xiǎn)業(yè)方面，目前共有15個(gè)國(guó)家和地區(qū)的境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在我國(guó)設(shè)立了55家外商獨(dú)資、合資保險(xiǎn)公司，占我國(guó)保險(xiǎn)公司總數(shù)的31%。中國(guó)金融市場(chǎng)全面開(kāi)放之后，中國(guó)金融人才的國(guó)際化將進(jìn)一步提高，包括國(guó)際化的眼光、全球化的資本運(yùn)作意識(shí)、全球化金融管理工具的運(yùn)用能力、在完全市場(chǎng)化環(huán)境下的運(yùn)作能力等。

5.復(fù)雜化。

伴隨金融創(chuàng)新的需要，金融產(chǎn)品由于衍生品的產(chǎn)生而變得越加復(fù)雜化。自1992年我國(guó)金融衍生品首次在滬深股市交易以來(lái)，以遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)和互換為基本形態(tài)而衍生出的各類(lèi)杠桿性的信用交易產(chǎn)品應(yīng)運(yùn)而生，至今我國(guó)已涌現(xiàn)了大量以商品期貨、外匯掉期與人民幣利率互換為主的金融衍生品交易。隨之，金融市場(chǎng)對(duì)具備較高專(zhuān)業(yè)技能的高學(xué)歷的專(zhuān)業(yè)型人才的需求不斷增加。2002年至2011年，具有碩士、博士研究生學(xué)歷的金融從業(yè)人員比例總體呈上升趨勢(shì)，2011年金融行業(yè)中高學(xué)歷人才占比位于所有行業(yè)的第三位，前兩位分別為科學(xué)研究和教育業(yè)。

二、高校金融人才培養(yǎng)模式與勞動(dòng)力需求的悖逆和矛盾

高校承擔(dān)著培養(yǎng)人才這一核心任務(wù)，圍繞這一核心，高校的目標(biāo)即是為各行業(yè)輸送與之相匹配的人才?；谝陨蠈?duì)行業(yè)變遷和人才需求新趨勢(shì)的分析，目前我國(guó)高校的金融人才培養(yǎng)模式主要存在以下問(wèn)題：

1.金融學(xué)科與其他相關(guān)學(xué)科的交叉融合不足。

目前，金融學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)生的整體素質(zhì)與企業(yè)需求不相匹配，出現(xiàn)勞動(dòng)力供給結(jié)構(gòu)性過(guò)剩。由于金融業(yè)逐漸向多樣化、混業(yè)經(jīng)營(yíng)方向發(fā)展，越來(lái)越需要通曉金融游戲規(guī)則和能夠運(yùn)作全球市場(chǎng)的復(fù)合型人才。用人單位對(duì)金融學(xué)專(zhuān)業(yè)人員的整體素質(zhì)提出了更新、更高的要求：既要求從業(yè)人員提高分析市場(chǎng)行情、從事金融產(chǎn)品定價(jià)的數(shù)理能力，又要求他們擁有防范金融風(fēng)險(xiǎn)的管理能力，還要求他們?cè)鰪?qiáng)對(duì)金融法律法規(guī)的運(yùn)用能力。然而，從目前我國(guó)金融人才的培養(yǎng)現(xiàn)狀看，高校對(duì)學(xué)生數(shù)理基礎(chǔ)與信息技術(shù)運(yùn)用能力的培養(yǎng)重視度不足，直接導(dǎo)致畢業(yè)生素質(zhì)難以達(dá)到金融市場(chǎng)和企業(yè)的要求。另外，學(xué)生的主干課程中缺少社會(huì)學(xué)、心理學(xué)、法學(xué)等相關(guān)課程，使金融學(xué)科未能很好地與相關(guān)學(xué)科交叉融合，也使得學(xué)生的能力難以駕馭未來(lái)金融市場(chǎng)中面臨的實(shí)際金融問(wèn)題。

2.對(duì)學(xué)生創(chuàng)新能力和實(shí)踐能力培養(yǎng)的重視度不夠。

一方面，金融業(yè)是資金密集型產(chǎn)業(yè)，更是智力密集型產(chǎn)業(yè)。隨著我國(guó)金融企業(yè)規(guī)模、資金實(shí)力的不斷壯大，當(dāng)務(wù)之急是挖掘具備創(chuàng)新能力的金融人才，從而促進(jìn)這些企業(yè)在金融市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)地位的形成。然而，目前高校在學(xué)生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)模式上仍然存在很多問(wèn)題。金融學(xué)教學(xué)方式以授課為主，一味灌輸，學(xué)生的主動(dòng)學(xué)習(xí)和創(chuàng)新精神不足。另一方面，雖然目前越來(lái)越多的高校意識(shí)到金融實(shí)踐教學(xué)的重要意義并加大了實(shí)踐教學(xué)的工作力度，對(duì)原有金融實(shí)踐教學(xué)方法和體系進(jìn)行了一系列改革，但是改革效果不夠顯著，也沒(méi)有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。高校的實(shí)踐教學(xué)理念還沒(méi)能突破傳統(tǒng)金融教學(xué)模式的框架。金融實(shí)踐教學(xué)理念、內(nèi)容、形式、條件等方面都存在較多的問(wèn)題。金融實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容較為單一陳舊，師資條件有限，學(xué)生素質(zhì)不能滿(mǎn)足企業(yè)要求。

3.“經(jīng)濟(jì)學(xué)院模式”與“商學(xué)院模式”往往偏重一方，未能發(fā)揮整合優(yōu)勢(shì)。

在當(dāng)下的高等教育與人才培養(yǎng)體系下，主要有兩種金融人才的培養(yǎng)模式：“經(jīng)濟(jì)學(xué)院模式”和“商學(xué)院模式”。部分綜合類(lèi)院校及財(cái)經(jīng)院校更側(cè)重于從宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)視角，進(jìn)行銀行體系、貨幣政策以及信用等方面的研究，更多地遵循“經(jīng)濟(jì)學(xué)院模式”。而具有理工科背景的院校則偏重于“商學(xué)院模式”，這些院校直接借鑒國(guó)外商學(xué)院的發(fā)展模式，從微觀角度出發(fā)，以管理學(xué)為主，側(cè)重以資本市場(chǎng)和公司財(cái)務(wù)為研究對(duì)象?，F(xiàn)代金融的微觀化趨勢(shì)使得傳統(tǒng)的以宏觀金融為主的教學(xué)內(nèi)容顯得很不全面，說(shuō)服力也就此減弱。目前的現(xiàn)狀是高校往往只偏重一方，導(dǎo)致理論和實(shí)踐相脫節(jié)，“產(chǎn)、學(xué)、研”優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的功能未能充分發(fā)揮。多元化的培養(yǎng)模式才能更加有利于提高人才的理論素養(yǎng)和應(yīng)用能力，在就業(yè)方面賦予人才更多的選擇權(quán)，從而更好地實(shí)現(xiàn)校企合作、校企共贏。

4.金融教學(xué)視野不夠開(kāi)闊，沒(méi)有清晰的國(guó)際化教學(xué)理念與目標(biāo)。

自我國(guó)加入WTO以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)在各個(gè)層面都日益融入到世界經(jīng)濟(jì)一體化中，這對(duì)我國(guó)金融學(xué)教學(xué)模式提出了新的要求。然而，雖然部分高校已逐步認(rèn)識(shí)到金融教學(xué)與國(guó)際并軌的重要性，但其實(shí)施過(guò)程和條件還有待完善。目前，我國(guó)金融學(xué)專(zhuān)業(yè)所使用的教材國(guó)際化程度不高，許多理論和內(nèi)容較為落后。另外，師資力量與國(guó)際化教學(xué)目標(biāo)的要求不相匹配。金融教學(xué)模式的改革力度不夠，沒(méi)能突破傳統(tǒng)培養(yǎng)模式的局限，對(duì)西方國(guó)家很多先進(jìn)的教學(xué)方法和實(shí)踐不夠重視，引用率不高。對(duì)國(guó)際化教學(xué)的整體路線規(guī)劃不清，在兼采眾長(zhǎng)的道路上還需要不斷創(chuàng)新和改進(jìn)方法。

三、金融業(yè)人才培養(yǎng)聯(lián)動(dòng)模式的創(chuàng)新機(jī)制

由于業(yè)態(tài)發(fā)展、勞動(dòng)力需求及高等教育之間存在著相互聯(lián)動(dòng)的關(guān)系，因此在人才培養(yǎng)模式的創(chuàng)新方面應(yīng)該始終適應(yīng)這一聯(lián)動(dòng)模式的要求。以上探討了我國(guó)行業(yè)變遷的基本態(tài)勢(shì)以及我國(guó)高校金融人才培養(yǎng)的主要問(wèn)題，基于此，本文給出如下人才培養(yǎng)模式創(chuàng)新途徑的建議：

1.搭建多學(xué)科滲透教學(xué)平臺(tái)，立足培養(yǎng)文理兼修的復(fù)合型人才。

在復(fù)合型人才培養(yǎng)模式方面，可借鑒的國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)較多。例如美國(guó)哈佛大學(xué)“通識(shí)教育”、斯坦福大學(xué)的實(shí)用教育、英國(guó)劍橋大學(xué)的綜合教育以及日本大學(xué)中盛行的交叉學(xué)科教育等都為我國(guó)金融學(xué)教學(xué)改革和復(fù)合型人才培養(yǎng)模式提供了參考思路。國(guó)內(nèi)高水平大學(xué)也開(kāi)始進(jìn)行金融教學(xué)的改革與實(shí)踐：武漢大學(xué)“數(shù)理經(jīng)濟(jì)與數(shù)理金融實(shí)驗(yàn)班”教學(xué)模式極大地推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)學(xué)人才培養(yǎng)模式的全面創(chuàng)新。大連理工大學(xué)推出的“數(shù)學(xué)+金融學(xué)”教學(xué)模式在復(fù)合型人才培養(yǎng)方面也取得了一定的成果。南開(kāi)大學(xué)從2001年開(kāi)始進(jìn)行跨專(zhuān)業(yè)經(jīng)濟(jì)、管理和法學(xué)復(fù)合型人才培養(yǎng)試驗(yàn)。在這些先行者的引領(lǐng)下，本文提出以下幾點(diǎn)建議：首先，可以在金融專(zhuān)業(yè)的基礎(chǔ)上設(shè)置“2+2”課程，即學(xué)科交叉實(shí)驗(yàn)班。學(xué)生可以根據(jù)自身特點(diǎn)和興趣選擇“金融學(xué)+X”課程，例如“金融學(xué)+數(shù)學(xué)”，“金融學(xué)+金融工程”，“金融學(xué)+計(jì)算機(jī)”等。目前，這類(lèi)“2+2”課程在我國(guó)的部分高校內(nèi)已有開(kāi)設(shè)，但是由于基礎(chǔ)設(shè)施和師資力量不足等原因，這種模式的推廣度和普及度并未達(dá)到預(yù)期高度，因此促進(jìn)金融學(xué)科與其他學(xué)科融合將成為今后金融教學(xué)改革的一個(gè)重要方向。其次，增加通識(shí)教育、平臺(tái)大課的設(shè)置。通識(shí)教育課程中應(yīng)包括社會(huì)學(xué)、中西文化概論等課程。平臺(tái)大課是指學(xué)生可以在平臺(tái)中選擇管理類(lèi)、文學(xué)類(lèi)、法學(xué)類(lèi)、理學(xué)類(lèi)等跨學(xué)科、跨專(zhuān)業(yè)的課程，從而建立涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)、理學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)、文學(xué)等多學(xué)科滲透交叉的專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)模式，培養(yǎng)既有金融專(zhuān)業(yè)特色，又擁有全面知識(shí)儲(chǔ)備的復(fù)合型專(zhuān)業(yè)人才。

2.注重創(chuàng)新精神與實(shí)踐能力，培養(yǎng)具備良好溝通能力的實(shí)用型人才。

國(guó)外高等教育提倡對(duì)學(xué)生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。例如辛辛那提大學(xué)“工學(xué)交替”模式、百森商學(xué)院“創(chuàng)業(yè)實(shí)踐”模式、加州大學(xué)“個(gè)人專(zhuān)業(yè)”模式、哈佛大學(xué)“校企合作”模式、斯坦福大學(xué)“產(chǎn)學(xué)研培養(yǎng)”模式。與國(guó)外具有創(chuàng)造力的培養(yǎng)模式相比，國(guó)內(nèi)高校目前也有了一定的實(shí)踐，例如：上海交通大學(xué)上海高級(jí)金融學(xué)院已建成的金融實(shí)驗(yàn)室可實(shí)時(shí)接收紐約交易所、倫敦交易所、芝加哥交易所和上海證交所等全球主要金融市場(chǎng)的交易數(shù)據(jù)，供學(xué)生實(shí)盤(pán)演練。然而總體來(lái)看，國(guó)內(nèi)高校對(duì)金融人才的培養(yǎng)還限于比較僵化的模式。鑒于此，培養(yǎng)以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向的創(chuàng)新型人才和富有實(shí)踐能力的應(yīng)用型金融人才是高校金融教育的重要目標(biāo)和發(fā)展方向。金融專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)與純粹的理工科不同，既需要擁有很強(qiáng)的數(shù)理功底，又需要具備創(chuàng)新實(shí)踐能力和較好的人際交往能力。本文建議在培養(yǎng)金融人才實(shí)踐創(chuàng)新能力的過(guò)程中采取以實(shí)踐需求為導(dǎo)向的IP（IInnovation-Practice-Interaction）模式，即創(chuàng)新與實(shí)踐能力培養(yǎng)互動(dòng)模式，形成理論教學(xué)、實(shí)踐教學(xué)以及創(chuàng)新實(shí)踐教學(xué)的有機(jī)結(jié)合，以校企合作和實(shí)踐模擬為主要方式，強(qiáng)化基礎(chǔ)課、專(zhuān)業(yè)課、國(guó)際交流和實(shí)踐基地等方面的建設(shè)，為培養(yǎng)具備一定創(chuàng)新實(shí)踐能力的復(fù)合型金融人才奠定基礎(chǔ)。目前，大連理工大學(xué)正努力推進(jìn)IPI模式的實(shí)踐，不斷實(shí)現(xiàn)多元交互式教學(xué)方法，搭建學(xué)生實(shí)踐平臺(tái)，為學(xué)生日后就業(yè)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3.促進(jìn)“商學(xué)院”與“經(jīng)濟(jì)學(xué)院”培養(yǎng)模式的融合。

孤立地發(fā)展任意一種模式在如今金融業(yè)大發(fā)展、金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的大趨勢(shì)下都是行不通的，兩種模式均不能有效解決中國(guó)金融業(yè)發(fā)展的問(wèn)題，因此必須走兩者融合的道路，實(shí)現(xiàn)學(xué)術(shù)型培養(yǎng)模式與職業(yè)型培養(yǎng)模式的有機(jī)結(jié)合。“商學(xué)院”模式起源于美國(guó)，并逐步成為世界公認(rèn)的優(yōu)秀培養(yǎng)模式。“經(jīng)濟(jì)學(xué)院”模式以培養(yǎng)博士研究生為目標(biāo)，更為注重學(xué)生獨(dú)立研究能力的訓(xùn)練。目前來(lái)看，我國(guó)在金融人才的教育和培養(yǎng)上與西方國(guó)家的差距還很大，因此，我們應(yīng)該借鑒西方經(jīng)驗(yàn)，走一條適合我國(guó)國(guó)情和符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)需求的可持續(xù)發(fā)展道路。在金融專(zhuān)業(yè)課程設(shè)置方面，將宏觀金融學(xué)和微觀金融學(xué)相關(guān)課程全部囊括在學(xué)生的培養(yǎng)計(jì)劃內(nèi)，既要注重宏觀金融理論的教學(xué)，又要強(qiáng)調(diào)以實(shí)踐為導(dǎo)向的微觀金融教學(xué)。

4.拓展國(guó)際視野，培養(yǎng)學(xué)生良好的英文溝通和組織協(xié)調(diào)能力。

高校教育國(guó)際化是當(dāng)前世界高等教育發(fā)展的主流趨勢(shì)，金融學(xué)教育的發(fā)展必然要符合這一主流趨勢(shì)，特別是那些準(zhǔn)備建設(shè)世界一流水平的重點(diǎn)大學(xué)，更需要盡快地采取積極的措施。首先，可以在全國(guó)范圍內(nèi)設(shè)立金融學(xué)英語(yǔ)強(qiáng)化班。目前已有高校在此方面進(jìn)行了嘗試，例如，大連理工大學(xué)在2009年成立了金融學(xué)（英語(yǔ)強(qiáng)化）班，該班注重培養(yǎng)學(xué)生的英語(yǔ)綜合應(yīng)用能力，在金融學(xué)專(zhuān)業(yè)課的基礎(chǔ)上，開(kāi)設(shè)英語(yǔ)特色課程。如：跨文化交際、批判性閱讀與寫(xiě)作、歐美社會(huì)與文化、演講與辯論等。另外，金融專(zhuān)業(yè)課程設(shè)置與教學(xué)內(nèi)容應(yīng)該摒棄一些呆板教條化的內(nèi)容，開(kāi)設(shè)金融專(zhuān)業(yè)的雙語(yǔ)課程，鼓勵(lì)學(xué)生閱讀外國(guó)原版教材和讀物。其次，建立國(guó)內(nèi)外高校聯(lián)合培養(yǎng)模式，鼓勵(lì)學(xué)生參加海外高校交流學(xué)習(xí)項(xiàng)目，以幫助學(xué)生了解國(guó)際商務(wù)環(huán)境，用全球視角看待、理解和解決跨文化的問(wèn)題。融合中西文化的精華之處，摒棄循規(guī)蹈矩的固有模式，是今后發(fā)展的必然趨勢(shì)。但是，在吸取外國(guó)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，金融人才的培養(yǎng)仍然要立足本土，因?yàn)榻鹑谌瞬抛罱K要服務(wù)于本土市場(chǎng)。

四、結(jié)論