導語：如何才能寫好一篇審批與審核的區(qū)別，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】ERP；采購；企業(yè)資源計劃；內(nèi)部控制

ERP(企業(yè)資源計劃)是運用現(xiàn)代先進管理思想和信息通信技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部全面資源計劃管理的綜合體現(xiàn),它由原來的MRPⅡ(制造資源計劃)演變發(fā)展而來的,并且繼承了MRPⅡ的各種優(yōu)點。不論是工業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，采購與付款業(yè)務(wù)都是企業(yè)經(jīng)營活動的首要環(huán)節(jié)，在采購中產(chǎn)生的成本的高低對企業(yè)生產(chǎn)最終的利潤是有直接影響的，同時，與采購業(yè)務(wù)流程相關(guān)的應付賬款或預付賬款等應付的管理系統(tǒng)對企業(yè)來說也是至關(guān)重要的。在ERP環(huán)境下如何加強采購模塊功能的管理控制，使企業(yè)建立完善的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，及時準確地提供采購業(yè)務(wù)的會計信息，保證采購付款業(yè)務(wù)循環(huán)有效運轉(zhuǎn)，以確保企業(yè)財務(wù)會計信息系統(tǒng)能夠正常、安全地運行。

1.采購業(yè)務(wù)流程的管理控制環(huán)節(jié)

1.1供應鏈

對于供應鏈的定義和論述很多,概括地說,一條簡單的供應鏈是從供應商的供應商一直到客戶的客戶,中間經(jīng)過了供應商、生產(chǎn)商、分銷商、批發(fā)商、零售商、客戶等等環(huán)節(jié),并且相互之間形成了貿(mào)易關(guān)系的一條鏈便是我們常說的供應鏈。當然,這只是一條非常簡單的線性供應鏈,現(xiàn)實中的供應鏈通常呈現(xiàn)出復雜的網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)。一個復雜的供應鏈網(wǎng)絡(luò)中,每個企業(yè)都會擁有多個上游與下游企業(yè),甚至會有可能逾越某些關(guān)節(jié)點直接和最終客戶發(fā)生聯(lián)系。

1.2采購業(yè)務(wù)處理流程

從物流的角度看，最初的采購流程運行的成功與否將直接影響到企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、外部銷售最終產(chǎn)品的定價情況和整個供應鏈的最終獲得毛利的情況。

圖1

1.3采購業(yè)務(wù)的主要控制點

采購系統(tǒng)實際是由采購業(yè)務(wù)管理和應付賬款兩個子系統(tǒng)構(gòu)成的，它們是ERP系統(tǒng)中比較復雜的子系統(tǒng)模塊。在這個子系統(tǒng)模塊中存在著物流和資金流兩條主線，為保證這兩條主線相互聯(lián)系，正確生成與供應商之間的往來賬，是這個采購系統(tǒng)模塊的關(guān)鍵所在。同時，根據(jù)目前企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的需求，采購模塊系統(tǒng)不但完成采購活動的進行中管理、完成后核算，同時完成采購計劃的產(chǎn)生和采購產(chǎn)生資金的需求預測。盡管對于不同的企業(yè)但采購與應付業(yè)務(wù)管理的目的是相同的，不同的企業(yè)在管理模式上和采購業(yè)務(wù)流程上還是有一定的區(qū)別，本文介紹比較常規(guī)的一種處理模式。具體來說，有以下幾個關(guān)鍵的業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點：

1.3.1系統(tǒng)功能授權(quán)

企業(yè)管理方必須按要求設(shè)定涉及采購流程的每一個人員對ERP系統(tǒng)的操作權(quán)限，例如，對供應商信息的錄入須得到對系統(tǒng)的錄入操作授權(quán)，訂單輸入后的修改必須得到修改授權(quán)，采購人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)生成及簽訂采購合同。

1.3.2審批程序

審批程序是采購系統(tǒng)操作業(yè)務(wù)中非常重要的一個環(huán)節(jié)。審批程序的目的有兩個：一是對請購操作審核，二是明確請購操作和采購操作的有關(guān)責任。通過各部門和人員之間在系統(tǒng)相互審查確認，避免一個人獨立控制一項交易的各個環(huán)節(jié)，以此防止其一員工在采購活動中的舞弊行為。而各個部門和各個級別各系統(tǒng)模塊的審批程序的目的又有所區(qū)別，例如請購申請的部門負責人審批的目的是保證請購物品的品種、質(zhì)量滿足經(jīng)營生產(chǎn)活動的需要；采購模塊的采購部門審批的目的是防止重復采購和控制采購成本。

1.3.3供應商管理

對于采購功能模塊業(yè)務(wù)流程來說，供應商和采購部門的關(guān)系是較容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部需要對供應商建立完善的檔案，掌握了解各供應商信息及信譽等情況。如果由采購詢價人員進行供應商的選擇，那么就有可能產(chǎn)生交易舞弊的違法行為，因此這一環(huán)節(jié)關(guān)鍵是要做到信息公開透明。另外，供應商的品質(zhì)和信譽管理制度以及生產(chǎn)能力都會影響采購業(yè)務(wù)及以后生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的運行。

1.3.4結(jié)算方式

材料采購流程是企業(yè)經(jīng)營管理的首要環(huán)節(jié)，不同的供應商有著不同的計算方式，不同的結(jié)算方式有著不同的風險與優(yōu)勢。例如月結(jié)，應付款每月結(jié)一次，企業(yè)資金流相對壓力不會太高；預付貨款，會有一定風險，風險來自供應商的信譽及經(jīng)營狀況。

2.在ERP系統(tǒng)環(huán)境下加強采購系統(tǒng)模塊內(nèi)部控制的措施

2.1權(quán)限的分配

企業(yè)管理方應當對采購業(yè)務(wù)與應付款業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審核制度，明確授權(quán)審核方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購業(yè)務(wù)與付款業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。對各種不同類別的物資請購，企業(yè)應建立完善的責任授權(quán)體系。部門物資需求由部門主管負責審核，部門資產(chǎn)管理人負責申請；特殊請購計劃的制訂必須由公司采購部、營銷部等相關(guān)部門綜合討論決定及由上層管理方審核確認，與經(jīng)營戰(zhàn)略相關(guān)的大筆支出還必須取得高層領(lǐng)導的同意。同時，為了保證權(quán)責對等，企業(yè)內(nèi)部應當建立適當?shù)目荚u體系，真正做到誰擁有權(quán)利誰承擔責任。

2.2審批的進度

企業(yè)內(nèi)部各個部門都應該要求采購申請業(yè)務(wù)制度化，即明確不同類型、不同級別的請購業(yè)務(wù)審批流程進度，保證所有的采購請購業(yè)務(wù)都經(jīng)過規(guī)定的審批程序進行。對于采購請購、采購訂單、外協(xié)加工訂單等，必須經(jīng)過指定的操作員的審核才能接著處理下一流程。對于不同的職能部門可能會指定不同的審核人。待審單的處理等都必須嚴格按規(guī)定進行，充分保證系統(tǒng)賬務(wù)會計數(shù)據(jù)處理不錯不亂。無論是靜態(tài)或動態(tài)審核，都要仔細審核核對輸出的賬務(wù)憑證與實際發(fā)生的交易業(yè)務(wù)是否一致。

2.3采購業(yè)務(wù)執(zhí)行控制

2.3.1訂單數(shù)量及到貨數(shù)量的控制

在收貨時，需要控制到貨的數(shù)量是否允許超過訂單數(shù)量。對請購數(shù)量進行控制，采購部門首先應當對每一份請購單審查其請購數(shù)量是否在控制限額的范圍內(nèi)及該物資現(xiàn)有的庫存量，其次是檢查使用物品或獲得勞務(wù)的部門主管是否已經(jīng)審核請購單。對于大筆采購交易必須做各種采購數(shù)量對成本影響的分析。

2.3.2物資儲存成本

企業(yè)有存貨時會發(fā)生保管費用，報關(guān)費及場地租金、保險費等費用。企業(yè)應盡量減少庫存量。對于這類成本，理想的狀況是降低到零。

3.小結(jié)

企業(yè)ERP系統(tǒng)具有實時控制的管理思想，對各模塊業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵控制點的控制方法使企業(yè)從傳統(tǒng)的發(fā)現(xiàn)問題、事后補救，發(fā)展成為現(xiàn)在的事前預防和事中控制。嚴格的內(nèi)部管理控制制度必然會改變財務(wù)會計機構(gòu)和業(yè)務(wù)人員的分工，優(yōu)化財務(wù)會計組織結(jié)構(gòu)，有助于防止舞弊違法行為的發(fā)生，提高財務(wù)會計工作水平，大幅度增加企業(yè)的經(jīng)營效益。建立完善的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部管理控制制度，確保采購事項的真實性、合理性，保證財務(wù)會計信息系統(tǒng)正常運行。

篇2

一、投資范圍

外地投資應符合*新區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策，*市鼓勵外地在*新區(qū)進行以下方面的投資：

（一）工業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施方面：

1、擴大出口創(chuàng)匯項目；

2、適應國際、國內(nèi)市場需求，促進企業(yè)技術(shù)進步的項目；

3、新興工業(yè)項目；

4、能源、交通、郵電、通訊、市政、公用等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。

（二）第三產(chǎn)業(yè)方面：

1、商業(yè)貿(mào)易；

2、房地產(chǎn)業(yè)；

3、信息、咨詢業(yè)；

4、旅游業(yè)；

5、廣告業(yè)；

6、其它鼓勵投資項目。

二、投資形式

（一）外地、*在*新區(qū)內(nèi)共同與外商興辦中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)；

（二）外地在*新區(qū)與外商開設(shè)中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)；

（三）外地在*新區(qū)內(nèi)興辦獨資企業(yè)；

（四）外地聯(lián)合在*新區(qū)內(nèi)興辦企業(yè)，外地（含外地聯(lián)合企業(yè)）與*聯(lián)合開辦企業(yè)；

（五）采用購買股票、債券或企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)等形式進行投資；

（六）*市與外地認為合適的其他方式。

三、審批辦法

（一）外地與外商合資、合作建設(shè)的項目，按《關(guān)于**新區(qū)外商投資企業(yè)審批辦法》審批。

（二）外地獨資（含外地聯(lián)合投資）在*新區(qū)內(nèi)建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項目，由企業(yè)報*市人民政府協(xié)作辦公室（以下簡稱市協(xié)作辦）審核后，由*市計劃委員會（以下簡稱市計委）審批。

（三）外地和本市企業(yè)聯(lián)合在*新區(qū)內(nèi)建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項目，由本市企業(yè)報經(jīng)主管部門會同市協(xié)作辦審核后，由市計委審批。

（四）國務(wù)院各部委及所屬企事業(yè)單位，在*新區(qū)建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項目（含與本市企業(yè)聯(lián)合投資），由國務(wù)院各部委商地方后審批或由市計委征求國務(wù)院各部委意見后審批。

（五）外地獨資（含外地聯(lián)合投資）在*新區(qū)內(nèi)建設(shè)的不需固定資產(chǎn)投資指標的項目，由市協(xié)作辦審批；外地與本市企業(yè)聯(lián)合投資不需固定資產(chǎn)投資指標的項目，由區(qū)縣人民政府或有關(guān)主管局審批。

四、優(yōu)惠政策

（一）外地在*新區(qū)投資建設(shè)所需的投資規(guī)模（包括中外合資、合作建設(shè)項目的中方配套投資規(guī)模），由市計委負責安排。

（二）外地投資企業(yè)在*新區(qū)進口自用的建筑材料、生產(chǎn)和管理設(shè)備、生產(chǎn)用燃料、合理數(shù)量的生產(chǎn)用車輛等交通工具、辦公用品及上述機器設(shè)備、車輛所需進口的維修零配件，予以免征關(guān)稅、工商統(tǒng)一稅或產(chǎn)品稅（增值稅）。

（三）外地投資企業(yè)進口專為生產(chǎn)出口產(chǎn)品所實際耗用的原輔材料、配套件、包裝材料、元器件、零部件，予以免征關(guān)稅、工商統(tǒng)一稅或產(chǎn)品稅（增值稅）。

（四）外地企業(yè)生產(chǎn)的料件、半成品在*新區(qū)內(nèi)加工增值后出口，經(jīng)市有關(guān)部門批準，免征出口關(guān)稅。

（五）對符合產(chǎn)業(yè)政策，有利于*開發(fā)、開放的外地投資企業(yè)，經(jīng)財政稅務(wù)部門審核批準，可區(qū)別不同情況，對其在*新區(qū)交納的所得稅部分酌情給予減免優(yōu)惠。

（六）外地投資企業(yè)的貿(mào)易與非貿(mào)易創(chuàng)匯中，分配給本市參與方的部分，按本市企業(yè)現(xiàn)行管理辦法辦理。外地一方分得的部分，可以返回該投資方所在地，也可以按有關(guān)外匯管理規(guī)定在外匯調(diào)劑市場調(diào)劑成人民幣或就地使用；此外，也可以在*新區(qū)引進國外的技術(shù)、設(shè)備、原材料，在照章交納關(guān)稅和工商統(tǒng)一稅或產(chǎn)品稅（增值稅）后返回。

（七）外地投資的生產(chǎn)性企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門批準，可享受本企業(yè)產(chǎn)品的出口經(jīng)營權(quán)，并可直接對外承接來料加工業(yè)務(wù)。

（八）批準進保稅區(qū)的外地投資企業(yè)（包括獨資和合資經(jīng)營企業(yè)），按照《*市外高橋保稅區(qū)管理辦法》辦理。

（九）鼓勵外地在*新區(qū)投資開發(fā)和經(jīng)營成片土地，具體辦法按照《*市*新區(qū)土地管理若干規(guī)定》執(zhí)行。

（十）對投資人民幣500萬元以上、開業(yè)滿兩年、經(jīng)濟效益顯著的外地投資企業(yè)，可允許申請若干名*市常住集體戶口或常住戶口指標，以解決其確屬工作需要又長期在*的業(yè)務(wù)骨干的戶口問題。實施細則由市公安部門另行制訂。

（十一）外地投資企業(yè)在*新區(qū)還可享受經(jīng)國家或本市規(guī)定的有關(guān)經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)中資企業(yè)的其他優(yōu)惠政策。

篇3

京東樂卡是農(nóng)業(yè)銀行與京東合作發(fā)行的一種購物消費卡，它分為帶有電子現(xiàn)金與不帶有電子現(xiàn)金賬戶兩種。

其中，不具備電子現(xiàn)金功能的卡，與普通信用卡沒有什么區(qū)別，且不能實現(xiàn)揮機支付。樂卡電子現(xiàn)金卡中圈存一定資金后，持卡人就可在有銀聯(lián)閃付標識的終端機上刷卡付賬。

在京東金融網(wǎng)站或App提交申請信息后，由對應銀行進行審批，是否通過及具體額度請以銀行審核為準。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

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［關(guān)鍵詞］風險管理 平行作業(yè) 建議

一、平行作業(yè)的背景由來

自上世紀90年代初期以來，隨著經(jīng)濟發(fā)展和技術(shù)進步，銀行業(yè)競爭日趨激烈，“審貸分離”模式逐漸不能滿足市場競爭的要求，花旗銀行開始在業(yè)務(wù)單元內(nèi)實行風險經(jīng)理、客戶經(jīng)理“平行作業(yè)”，這是“審貸分離”新的表現(xiàn)形式。花旗銀行的實踐證明，推行平行作業(yè)模式是符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理念和發(fā)展方向的。借鑒花旗銀行“平行作業(yè)模式”，經(jīng)過反復論證，2007年初A銀行正式在對大中型企業(yè)推行平行作業(yè)。

二、A銀行平行作業(yè)模式及信貸管理中的作用

A銀行平行作業(yè)模式，就是指客戶營銷與客戶關(guān)系維護的經(jīng)營人員和風險管理人員，在同一授信業(yè)務(wù)流程中，以客戶為對象，以產(chǎn)品和服務(wù)為載體，通過崗位制約與團隊合作來平衡風險與回報的授信業(yè)務(wù)運作機制。通過近三年的探索和實踐，該模式在貸前、貸中、貸后三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了重要作用。

1.實現(xiàn)風險控制關(guān)口前移，提高了信貸資產(chǎn)質(zhì)量。通過實行平行作業(yè)，風險經(jīng)理在貸前環(huán)節(jié)參與現(xiàn)場調(diào)查、完成項目評估和信用評級；參與授信方案設(shè)計，揭示關(guān)鍵風險點并提出風險控制建議。在貸中環(huán)節(jié)審核授信審批條件落實情況，防范操作風險。在貸后環(huán)節(jié)對貸前揭示的風險點或持續(xù)用款條件進行持續(xù)監(jiān)控或風險預警，提高銀行貸后管理能力。平行作業(yè)促使風險控制關(guān)口前移，風險控制能力得到加強，信貸資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高。

2.較為充分揭示風險，提高申報材料質(zhì)量和審批效率。通過實行平行作業(yè)，風險經(jīng)理與客戶經(jīng)理從各自獨立的角度，按照共同的風險標準，對風險回報進行把握。較實行平行作業(yè)之前，風險揭示更加詳盡、充分，授信方案更具針對性、可行性，減少了反復補充申報材料的現(xiàn)象，提高了申報材料質(zhì)量和審批效率。

3．有效落實方案審批，實現(xiàn)風險持續(xù)監(jiān)控。通過實行平行作業(yè)，在授信業(yè)務(wù)審批后，由風險經(jīng)理負責審核授信條件落實情況，有效地落實方案審批。風險經(jīng)理在貸后環(huán)節(jié)，對貸前、貸中環(huán)節(jié)在風險識別和控制措施等方面存在的缺陷，進行持續(xù)跟蹤和有效落實。貸后收集的信息同樣也可以作為調(diào)整授信方案的依據(jù)。

4.統(tǒng)一風險偏好，提高銀行風險偏好與市場的貼近度，降低銀行風險管理成本。通過實行平行作業(yè)，風險經(jīng)理直接參與到信貸業(yè)務(wù)流程中，對客戶及業(yè)務(wù)的風險有了更直觀的認識，便于和前臺經(jīng)營人員達成共識；對不符合信貸政策、收益不能覆蓋風險的項目能夠及時中止，降低了營銷成本和風險管理成本，風險偏好得到有效統(tǒng)一。

三、目前平行作業(yè)運行過程中存在的問題

作為一種新的風險管理模式，平行作業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展、防范風險中發(fā)揮了積極的作用，但是在基層機構(gòu)運作過程中，仍存在需要進一步完善的地方。

1.平行作業(yè)機制尚未完全到位。主要表現(xiàn)在一是認識不到位。個別客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理單純從本崗位出發(fā)，風險經(jīng)理將自己定位成“踩剎車”，在證明自己盡職的同時規(guī)避責任；客戶經(jīng)理將自己定位成“踩油門”，認為涉及風險的問題都是風險經(jīng)理應該考慮的。二是獨立性不足。目前，個別分行將風險經(jīng)理人員編制、績效考核都放在基層行，甚至風險經(jīng)理崗位就設(shè)在前臺經(jīng)營部門（非派駐制）。在這種情況下，風險經(jīng)理平行作業(yè)工作的獨立性很難得到發(fā)揮。三是溝通不暢。個別客戶經(jīng)理和風險經(jīng)理背靠背，溝通不暢，造成人為拉長業(yè)務(wù)流程，效率受損。

2．風險經(jīng)理的配備不均衡，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待進一步提高。在平行作業(yè)初期，各行由于風險經(jīng)理配備不均衡或業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，造成風險分析不到位、條件審核流于形式，風險經(jīng)理未充分發(fā)揮平行作業(yè)作用，反而增加了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

3.授信方案制訂不完善。在授信申報資料中，個別風險經(jīng)理貸前調(diào)查深度不夠，對項目的風險點揭示不夠深入，風險審查意見較為空泛，風險防范措施針對性、操作性不強，無法滿足無條件審批要求。 轉(zhuǎn)貼于

4.激勵約束機制不完善、不到位。目前，有的機構(gòu)對風險經(jīng)理績效考核明顯低于同級業(yè)務(wù)前臺，存在責權(quán)利不對等的情況，這直接影響風險經(jīng)理的工作積極性和隊伍的穩(wěn)定性，不利于吸引優(yōu)秀人才到平行作業(yè)風險管理崗位上來。

四、建議

1.進一步深化風險體制改革。首先，建立風險評估會議制度，構(gòu)建統(tǒng)一風險偏好的平臺。在貸前環(huán)節(jié)，由經(jīng)營主責任人組織召開風險評估會議，研究客戶經(jīng)理和風險經(jīng)理提出的風險事項，共同制定風險控制方案。此類制度的實行，有利于提高風險控制措施及授信方案的可行性和嚴密性，便于統(tǒng)一風險偏好。其次，在崗位設(shè)置上必須滿足風險經(jīng)理獨立性的要求。同時，風險經(jīng)理應樹立風險管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念，既要注重與客戶經(jīng)理團結(jié)協(xié)作，又要嚴守風險底線，保持工作的獨立性。第三，有效溝通，妥善處理爭議。由于風險經(jīng)理和客戶經(jīng)理的崗位、職責不同、分析問題的角度也有差異，產(chǎn)生分歧或爭議是正常的。只有進行有效溝通，增進理解，才能有效化解分歧或爭議，達成共識，從而提高工作效率。

2.做好風險經(jīng)理的配置和發(fā)展規(guī)劃，確保風險經(jīng)理的數(shù)量和質(zhì)量。筆者認為應建立風險經(jīng)理準入淘汰機制，在風險經(jīng)理配置上可實行區(qū)域集中根據(jù)業(yè)務(wù)特點統(tǒng)一調(diào)配。同時，將平行作業(yè)風險經(jīng)理細分為客戶、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等不同類別風險經(jīng)理，實現(xiàn)專業(yè)互補、資源共享。

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到財務(wù)部門預借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務(wù)部)。⑵員工出差返回后,填寫“差旅費”報銷單,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。...

為了加強公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，統(tǒng)一公司的報銷程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

一、辦公費

辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。

⑴辦公用品由經(jīng)辦人員填寫物資申購單交部門負責人簽批后報行政部，行政部審批后交財務(wù)部審批。

⑵經(jīng)辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。

⑶行政部購買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷。

二、差旅費

差旅費開支范圍為因公出差期間的住宿費、車船費（含飛機費用，下同）、伙食補助費、市內(nèi)交通費、零星雜支等費用。

⑴員工出差應填寫“出差申請表”（見附表1），并按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務(wù)部)。

⑵員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。

⑶員工差旅費報銷標準。

①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。

②出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：

一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；

二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。

③出差住宿費報銷標準：（元/人/天）

職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)

董事長實報實銷

總經(jīng)理300XX50

部門經(jīng)理XX50250

一般職員15080200

④出差補助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元

補貼。

⑤員工出差交通費報銷標準

員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟

臥、輪船一等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟倉，但需報董事長批準、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批準。

⑥員工長途出差交通費，部門經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)部門負責人批準方可報銷。

⑷員工差旅費報銷規(guī)定：

①住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有特殊情況，

超標部分由財務(wù)部核實后報董事長審批方可報銷），節(jié)約歸已。

②業(yè)務(wù)招待費用由部門領(lǐng)導核定，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。

③出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。

④員工出差返回后應于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷

的，財務(wù)部門則在其當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。

⑤超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財

務(wù)部門不予報銷。

三、交通費

⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序?qū)徟?，由行政人事部派車。當日的交通費不予報銷。

⑵員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

四、業(yè)務(wù)招待費

因生產(chǎn)、經(jīng)營的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費用。

⑴嚴格控制業(yè)務(wù)招待費用，公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費。部門經(jīng)理受領(lǐng)導批示需請客的，必須先填寫“業(yè)務(wù)招待費申請表”（見附表2）。請客發(fā)生的餐費應嚴格控制在限額內(nèi)，無特殊情況超額的，超額部分個人負擔。

⑵事先未填寫審批表的餐費一律不予報銷（如遇特殊情況必須電話申請）。

⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費用，如有特殊情況，事先向部門領(lǐng)導請示。

五、費用單據(jù)

⑴所有費用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請示或報上一級主管領(lǐng)導同意可以特殊處理。

⑵凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價，否則不予報銷。

⑶發(fā)票上的要素要完整。

⑷對于丟失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫出詳細情況（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應向發(fā)票、收據(jù)開出單位取得書面證明），經(jīng)所屬部門負責人簽字后按此程序報銷。丟失住宿費發(fā)票的，無論住宿費多少，只能按無住宿發(fā)票參照第二條差旅費⑷-③執(zhí)行。

六、其它

非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會務(wù)費、員工戶外拓展費等由財務(wù)部在利潤中按5%計提福利基金列支。發(fā)生以上費用前由經(jīng)辦人先填寫“贊助費申請表”（見附表3）“或“福利費用申請表”（見附表4），報公司董事長審批。

本制度的解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

本制度從深圳市利景高通數(shù)碼科技有限公司董事會批準并之日起執(zhí)行。

附表一：出差申請表

附表二：業(yè)務(wù)招待申請表

附表三：贊助費申請表

附表四：福利費用申請表

財務(wù)報銷制度

財務(wù)報銷制度一、目的為了加強公司的財務(wù)管理,合理調(diào)度資金,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項財政政策,結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。...

財務(wù)報銷制度

一、目的

為了加強公司的財務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項財政政策，結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。

二、報銷注意事項

1．報銷人員所取得的票據(jù)必須包括日期，單位名稱，內(nèi)容，數(shù)量，金額，并加蓋開具發(fā)票單位的發(fā)票章或財務(wù)章。

2．報銷人員需填寫報銷憑單（內(nèi)容包括日期、部門名稱、報銷人姓名、金額、用途、領(lǐng)導簽字、會計審核、經(jīng)手人）

3．將所取得報銷單據(jù)黏貼在報銷憑單后面，并注明經(jīng)手人，并保證憑單所寫金額與票據(jù)金額一致。

4．報銷人必須在取得票據(jù)7日內(nèi)報銷。

5．如為事先借款，則在該筆款項未報銷前，不得再行借款。

6．如請款或報銷金額額較大（超過XX元），則應提前1天向財務(wù)說明。

三、報銷手續(xù)

1．報銷人按規(guī)定填制報銷憑單。

2．會計人員對報銷憑據(jù)的合法性、真實性、合理性予以復核。

3．經(jīng)理簽字批準。

4．出納付款。

四、請款審批手續(xù)

1．請款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金或支票時，應填寫“借款單”經(jīng)部門主管初審簽字；

2．請款人員執(zhí)“借款單”到公司經(jīng)理處審批；

3．請款人員執(zhí)審批后的“借款單”到財務(wù)部，財務(wù)負責人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會計制單、審核，由出納按照批準金額予以支付；

五、報銷時間規(guī)定

1．每周三為報銷日。

六、本規(guī)定由公司財務(wù)負責解釋。

財務(wù)制度——報銷制度

由各部門經(jīng)理負責本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查;由財務(wù)經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查;由總經(jīng)理進行最后的審核批準。第三條:費用的控制實行...

費用報銷控制制度

第一條：為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點，特制訂制度。

第二條：費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負責本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；

由財務(wù)經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；由總經(jīng)理進行最后的審核批準。

第三條：費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質(zhì)、費用的用途、費用的預計金額、

款項支付預計時間等要素,先報部門經(jīng)理審批同意后，報總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。

第四條：費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責任。

第五條：費用發(fā)生過程中，當事人應充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機關(guān)認可）的票據(jù)而

遭受財務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。

第六條：費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。

第七條：當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，

并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用

金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第八條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。

第九條：當事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務(wù)經(jīng)理進行審批，財務(wù)經(jīng)理應重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務(wù)經(jīng)理審查無異議后，應在“費用報銷單”財務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財務(wù)經(jīng)理的名字。

第十條：當事人將取得本部門經(jīng)理、財務(wù)部門經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。

總經(jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。

第十一條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在3天之內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員

應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會。

第十三條：本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實施，修改時亦同。

財務(wù)報銷制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財務(wù)報銷管理,使經(jīng)費的開支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責:會計、董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負責各項經(jīng)費支出的...

1、目的：為完善公司的財務(wù)報銷管理，使經(jīng)費的開支得到合理控制。

2、適用范圍：本公司全體同仁。

3、職責：會計、董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負責各項經(jīng)費支出的確認工作；出納負責支付款項；各報銷人員負責提供有效的稅務(wù)發(fā)票并填寫正確無誤的報銷憑證。

4、內(nèi)容：

4.1.費用報銷單由經(jīng)辦人填表、財務(wù)審核，然后逐級審批，終審簽署后出納方可支付。

4.2.公司所有費用的開支，終審人為總經(jīng)理。

4.3.每月預算兩次，各部門負責人須于每月的1日、15日前把所需開支的費用提前報送財務(wù)出納，以便財務(wù)按計劃支付。如無提前預算的現(xiàn)金支出，財務(wù)人員拒絕報銷。（總經(jīng)理特批除外）。

4.4.采購物料需先報批購物申請，執(zhí)行時應備送貨單、倉庫簽單。凡未申請而購物者，財務(wù)人員應拒絕支付。

4.5.所有在國內(nèi)發(fā)生的外購品、加工費等須索要有效發(fā)票，凡持收據(jù)申請支付者，財務(wù)應拒絕受理。

4.5.1.外購品和各項費用,須經(jīng)經(jīng)辦人與客戶對帳后,經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理確認后送財務(wù)以便月結(jié)，當月發(fā)生的應付費用須在次月3日之前報備。

4.6.報銷時間:每周之周二上午、周五上午。

4.7.不按程序辦事者，財務(wù)應當拒絕受理。

4.8.程序：經(jīng)手人→會計→事務(wù)部長→總經(jīng)理→出納。

4.9.費用報銷時應先沖抵經(jīng)辦人欠款。

4.10.虛構(gòu)項目報帳者，除追繳款項外,立即解雇，超過5千元者向警方報案。

5.公司內(nèi)部審計部不定期抽查財務(wù)收支業(yè)務(wù)，另具審計報告予總經(jīng)理。

財務(wù)報銷工作的注意事項

這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財務(wù)部報銷。上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識,在財務(wù)報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點,在遇到具體問題、...

財務(wù)日常報銷具有很強的規(guī)范性和專業(yè)性。但在平常的報銷中，許多員工對此項工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計算，其實這項工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報銷過程中一些常犯的小問題。

第一、原始憑證的審核

所謂的原始憑證是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時得到或者填制的用以記錄或者證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的原始書面證明，也就是我們通常所說的各種發(fā)票，也叫原始單據(jù)。

我們在取得發(fā)票時應從以下幾點對原始憑證進行審核：首先是原始憑證所記載的內(nèi)容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內(nèi)容有無涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發(fā)票上有無簽章，簽章是否清楚等。因為原始憑證的取得人并非專業(yè)財務(wù)人員，所以在取得發(fā)票時要針對以上幾點對發(fā)票進行初步審核，避免不必要的麻煩。

第二、原始憑證的粘貼。

在我們粘貼原始憑證之前應先對原始憑證進行分類，同金額同種類的應粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來，以便于審核簽字。

第三、原始憑證的報銷程序。原始憑證由經(jīng)辦人粘貼后先經(jīng)部門主管領(lǐng)導審核簽字批準后送交財務(wù)部會計人員審核計算附件張數(shù)和金額；在部門主管負責人和財務(wù)人員審核簽字后須經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財務(wù)部報銷。

上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識，在財務(wù)報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點，在遇到具體問題、特殊問題時我們應以財務(wù)部的具體制度與規(guī)則為準。

關(guān)于財務(wù)報銷單據(jù)分類粘貼

關(guān)于財務(wù)報銷單據(jù)分類粘貼及報銷單據(jù)填制的要求為了加強財務(wù)管理,使公司的會計工作標準化、規(guī)范化,現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《...

關(guān)于財務(wù)報銷單據(jù)分類粘貼

及報銷單據(jù)填制的要求

為了加強財務(wù)管理，使公司的會計工作標準化、規(guī)范化，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中小企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，對有關(guān)原始憑證的粘貼及報銷單據(jù)的填制要求告知各部門，望大家認真遵照執(zhí)行：

一、原始憑證的粘貼

（一）為規(guī)范會計憑證，報銷匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類粘貼在與報銷匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會計憑證的裝訂及保管。

(二)、發(fā)票和收據(jù)必須分開粘貼，并分別填制報銷單。

(三)、報帳憑證必須內(nèi)容、項目真實完整，用途清楚，時間準確，摘要簡明，大小寫金額相符。需報賬的單據(jù)，必須按照下列要求進行整理、粘貼，不得隨意、無序粘貼。

①首先應按照類別（如：辦公費、業(yè)務(wù)招待費等）進行分類整理，同類單據(jù)應粘貼在一起。

②進行粘貼時，必須使用由財務(wù)部統(tǒng)一格式的票據(jù)粘貼單、費用報銷單和旅差費報銷單，不得使用自行印制或購買的其他單據(jù)。

③在票據(jù)粘貼單上粘貼單據(jù)時，應使用固體膠（方便膠）進行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。

④同類單據(jù)如果數(shù)量較多，大小不一，應按票據(jù)規(guī)格的大小進行分類，同一粘貼單上所粘貼的票據(jù)盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據(jù)不得過多。

⑤凡需列入差旅費科目的報銷憑證（如：停車費、路橋費、住宿票、車票），均應使用旅差費報銷單。粘貼時，應先將票據(jù)粘貼在粘貼單上，然后將旅差費報銷單粘貼在票據(jù)和粘貼單的上方，不得直接在旅差費報銷單的背面粘貼報銷票據(jù)。

⑥在粘貼單上粘貼票據(jù)時，應自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據(jù)與粘貼單上、下、右三面對齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據(jù)應保持原樣粘貼，對個別規(guī)格參差不齊的票據(jù)，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據(jù)內(nèi)容的完整性。

⑦對于規(guī)格較大，紙質(zhì)較硬的單據(jù)（如：工資表），可不再使用票據(jù)粘貼單進行粘貼，但必須分張折疊，規(guī)格大小要與票據(jù)粘貼單的規(guī)格保持完全一致。

⑧單據(jù)粘貼完畢后，需將票據(jù)粘貼單上粘貼票據(jù)的張數(shù)、大小寫合計金額、日期、經(jīng)辦人和報賬員簽字等內(nèi)容填列完整，做到書寫清楚，計算正確。粘貼好的憑證，應及時用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。

(四)、報賬人員將整理好的報銷憑證交財務(wù)部進行報銷。對于不真實、不合理的報銷憑證，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付；對于記載不明確、內(nèi)容不完整的支出憑證，財務(wù)部予以退回，要求更正、補充。

（五）、本制度由財務(wù)部制定，并根據(jù)實際情況進行修改、增加或刪除，財務(wù)部負責本制度的解釋。

關(guān)于公司財務(wù)報銷簽字流程的說明

有很多企業(yè)(尤其是民營企業(yè))對財務(wù)報銷的簽字流程不是很規(guī)范,現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明一、報銷人首先粘貼好報銷單據(jù)后找本部門負責人簽字;本步驟是為了讓部門...

有很多企業(yè)（尤其是民營企業(yè)）對財務(wù)報銷的簽字流程不是很規(guī)范，現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明

一、報銷人首先粘貼好報銷單據(jù)后找本部門負責人簽字；本步驟是為了讓部門負責人核實單據(jù)中發(fā)生的真實性和合理性，最主要的還是交易的真實性。其實這一步在企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中非常重要，企業(yè)費用控制和預算控制的好壞在這個環(huán)節(jié)可以得到明顯的控制，同時也可以比較明顯的看出各部門負責人在執(zhí)行公司政策方面的力度，也可以看出各部門負責人個方面的綜合素質(zhì)。

二、報銷人持有本部門負責人簽字后的單據(jù)到財務(wù)部門找主管財務(wù)經(jīng)理簽字；主要是確認費用的合理性和控制相關(guān)部門的預算進度。這個步驟要求財務(wù)經(jīng)理不但能夠熟練掌握財務(wù)知識，還要熟悉公司的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)性質(zhì)、公司業(yè)務(wù)的運作方式，財務(wù)經(jīng)理要融入到公司業(yè)務(wù)的方方面面，否則不會發(fā)現(xiàn)問題更不會解決問題。

三、報銷人持報銷單據(jù)找主管的總經(jīng)理（副總經(jīng)理）簽字報銷；這一步驟主要是明確相關(guān)的領(lǐng)導責任，加強相關(guān)領(lǐng)導者的經(jīng)營責任和經(jīng)營意識。

篇6

以《市城市總體規(guī)劃》為依據(jù)，以科學發(fā)展觀為指導。加強城市地名管理的前瞻性、規(guī)范性、延續(xù)性和科學性，提高地名標準化水平，從源頭上把好地名命名、更名關(guān)，優(yōu)化城市地名環(huán)境，提高城市地名文化內(nèi)涵和品位，規(guī)范和美化城市形象，方便群眾生活，有利于對外開放、互相溝通，適應信息時代，與國際接軌，促進我市經(jīng)濟社會發(fā)展。

二、基本原則

（一）繼承與創(chuàng)新并舉。做到創(chuàng)新與繼承的有機結(jié)合，堅持解放思想，開拓創(chuàng)新，使地名最大限度地反映出我市歷史、文化和社會發(fā)展狀況。

（二）因地制宜。堅持因地制宜、區(qū)別對待的原則，對已經(jīng)命名的地名不搞一刀切，推翻重來。對能夠反映當?shù)靥厣腿罕娨呀?jīng)熟知的地名，一般不作變更，以保持地名的特色和相對穩(wěn)定性，方便群眾社會交往。

（三）局部與整體相銜接。每個地名區(qū)塊根據(jù)各自的思想內(nèi)涵和外在特征,確定不同的地名采詞。通過相互之間的區(qū)別和聯(lián)系體現(xiàn)地名方位特征。同時地名在結(jié)構(gòu)上分為不同的層次，如城市街道按規(guī)模、交通地位等劃分為主干路、次干路、支路三個層次，并通過地名通名表現(xiàn)出來。通過地名層次化、序列化建設(shè)，控制隨意命名等混亂現(xiàn)象，加強地名規(guī)范化、標準化管理。

三、規(guī)范地名通名

（一）規(guī)范地名用字。

均應按照國家確定的規(guī)范漢字書寫，各類地名名稱。不用自造字、簡化字、繁體字、異體字。地名的漢字字形，以1965年文化部和中國文字改革委員會聯(lián)合的印刷通用漢字字形表》為準。

（二）規(guī)范地名通名。

1道路通名層次。

市道路通名層次分為大道、街（路）巷三級。

大道—路面寬度在45米以上的城市主干道稱大道。

街（路）路面寬度10-45米的城市主、次干道稱街、路。

大體按照道路的性質(zhì)和功能劃分，市道路通名層次確定。交通性道路稱“路”生活性道路稱“街”

巷—路面寬度在10米以下的城市街道稱“巷”

2城市居民生活區(qū)通名層次。

有較完善的生活配套設(shè)施，小區(qū)(新村)占地面積3萬平方米以上。相對獨立集中的住宅區(qū)；

公寓—高層住宅樓或多棟占地面積較小的住宅群；

花）園、花）苑—花草林木面積較大的住宅區(qū)；

花園、草坪面積大于建筑占地面積的高級住宅區(qū)。別墅—占地面積1萬平方米以上。

3城市綠地通名層次。

綠化面積一萬平方米以上，公（游）園—占地面積2萬平方米以上。有娛樂設(shè)施，供市民休閑的大型公共場所；

作度假旅游使用，度假村—位于城區(qū)外圍或風景區(qū)。占地面積在2萬平方米以上，有較完善設(shè)施的大型旅游場所。

4城市大型建筑物通名層次。

大廈（樓）10層（含10層）以上建筑或占地面積500平方米以上的綜合性高層建筑物或大型樓宇；

尚有1000平方米以上的硬化地，廣場—除地面建筑物占地面積外。供市民聚會的具有一定規(guī)模的公共場所；

封閉或半封閉式的具有商務(wù)、辦公、娛樂等綜合性多功能大型建筑群。城—占地面積2萬平方米以上。

四、地名更名、命名程序

（一）住宅區(qū)、高層建筑的命名、更名程序。

1建設(shè)單位向市地名委員會辦公室提出申請（附立項批復一份、總平面圖兩份、商鋪分布圖兩份、樓層戶室分布表兩份）

2市地名委員會辦公室組織審核。

3市地名委員會批復。

（二）道路、廣場、橋梁等公益設(shè)施的命名、更名程序。

1建設(shè)單位向地名委員會辦公室提出申請（附立項批復一份、總平面圖兩份）

2市地名委員會辦公室組織審核。

3市地名委員會辦公室將審核意見報市政府并反饋申報單位。

4市地名委員會批復。

（三）公告。

由地名委員會辦公室負責統(tǒng)一公告，地名經(jīng)批準后。公告費用由申報單位承擔。

（四）說明。

1居民區(qū)、高層建筑名稱的更名。申報單位事前應征得業(yè)主委員會或產(chǎn)權(quán)單位同意。

2市區(qū)路、街、巷、橋梁、廣場名稱的更名。由所在地街道辦事處向市地名委員會辦公室提出申請。

五、方法步驟

（一）宣傳發(fā)動階段。

落實工作職責及要求，充分利用電視、廣播等媒體廣泛宣傳貫徹國務(wù)院《地名管理條例》和《省地名管理辦法》召開動員大會。為順利開展城市地名規(guī)范管理工作奠定基礎(chǔ)。

（二）調(diào)查摸底階段。

掌握情況，根據(jù)《市城市總體規(guī)劃》對全市城區(qū)范圍內(nèi)已形成未命名的所有道、路、街、巷、建筑物、居民地的情況進行全面摸底。并向市地名委員會提出申請。

（三）征求意見階段。

按照全市地名規(guī)劃和地名法規(guī)對需要命名道、路、街、巷、建筑物、居民地廣泛征求群眾意見，根據(jù)申請。召開聽證會，進行公示。

（四）審批公告階段。

由市地名委員會下發(fā)命名批復，將擬命名的道、路、街、巷、建筑物、居民地等呈報市政府審批。并利用廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體進行公告。

六、工作措施

（一）加強領(lǐng)導。為確保城市地名規(guī)范管理工作順利推進。市政府辦公室、市民政局負責人為副組長，市史志辦、市建設(shè)局、市交通局、市市民政局、市公安局、市財政局、市國土局、市規(guī)劃局為成員單位的市規(guī)范城市地名管理工作領(lǐng)導小組。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市民政局，負責具體指導工作。

（二）經(jīng)費保障。市財政列支5萬元作為規(guī)范城市地名管理工作專項經(jīng)費。

（三）部門配合。市城市地名規(guī)范管理工作在市委、市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導下。各相關(guān)部門要發(fā)揮職能作用，密切配合，形成齊抓共管的良好局面。相關(guān)部門的職責是

負責市地名委員會的日常工作；指導有關(guān)專業(yè)主管部門的地名管理工作；承辦市政府審批的地名命名和更名事項；審核本市各類地名的命名和更名申報，市民政局（市地名委員會辦公室）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)地名工作的方針、政策和法規(guī)。公布標準地名；負責全市地名標志的制作、設(shè)置、管理。

及時到地名辦申報住宅區(qū)名稱，并把地名標志的設(shè)置列入工程竣工驗收的一項內(nèi)容；辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記、房屋買賣、房屋產(chǎn)權(quán)變更、產(chǎn)權(quán)證發(fā)放及辦理各房地產(chǎn)開發(fā)單位房屋預售許可證時，所涉及的地名必須以地名辦公室發(fā)放的門(幢)牌證為準；確定風景點名稱時,市建設(shè)局、市規(guī)劃局：對轄區(qū)范圍的新建道路、橋梁和公共設(shè)施的名稱、擬將命名、更名方案提供給市地名辦；檢查、督促房屋開發(fā)商執(zhí)行地名管理有關(guān)規(guī)定。必須按規(guī)定申報批準,使用經(jīng)批準的標準地名。

市交通局：協(xié)助做好長途汽車站、碼頭、公路橋等名稱命（更）名。同時做好標志的設(shè)置和管理；做好省道、縣道沿線有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村地名標志的設(shè)置。

市財政局：負責安排地名管理工作的經(jīng)費保障。用于地名標志的設(shè)置、更換和維修。

市公安局：戶籍管理工作中。辦理戶籍登記以及變更名、戶籍地址時,憑門牌證制發(fā)居民身份證和更換戶口冊，使門牌管理真正做到規(guī)范化。

篇7

[關(guān)鍵詞] 結(jié)算審核；注意事項；有效性

目前施工合同大多是工程量清單計價下的單價合同，單價固定情況下，工程量計算就是重中之重。結(jié)算方式可以是施工圖+變更+簽證，也可以是竣工圖+簽證。也就是說在施工圖基礎(chǔ)上融入變更繪制成竣工圖，施工圖和竣工圖區(qū)別在結(jié)算中是要特別注意。另外施工單位提供資料包括招投標文件、中標通知書、施工合同、施工圖紙、竣工圖紙、變更簽證資料、施工組織設(shè)計、隱蔽工程驗收記錄、開竣工報告、結(jié)算書等等，我們還需注意這些資料的真實性、合法性、完整性、有效性。

首先需要注意的是程序上這些資料必須經(jīng)過甲方簽署認可后提供，其次要靠我們專業(yè)知識和經(jīng)驗進行識別。

招投標文件、中標通知書、施工合同盡量要求提供原件，即使是復印件，也要求和原件進行核對，對其真實性、合法性、有效性進行甄別。而且這些資料是我們結(jié)算綱領(lǐng)性文件，結(jié)算第一步就是要閱讀這些文件，尤其對專用條款及有關(guān)結(jié)算條款反復研讀，確定結(jié)算基本原則，抓住審核重點難點。

施工圖紙應注意除了按規(guī)定加蓋了設(shè)計單位出圖專用印章、注冊執(zhí)業(yè)人員執(zhí)業(yè)印章及有關(guān)責任人簽字外，還應有招投標機構(gòu)和建設(shè)單位簽章確認此圖為招標時發(fā)出的設(shè)計施工圖。施工圖是變更的基礎(chǔ)，也是編制清單的基礎(chǔ)，如果施工單位對清單理解有異議時，施工圖可以幫助我們還原清單本質(zhì)，避免索賠。

竣工圖紙需注意必須有施工單位竣工圖章，它包含內(nèi)容有：“竣工圖”字樣、施工單位、編制人、審核人、技術(shù)負責人、編制日期、監(jiān)理單位、現(xiàn)場監(jiān)理、總監(jiān)。相關(guān)負責人必須簽字?？⒐D章應使用不易褪色紅印泥，加蓋在圖標欄上方空白處。利用施工圖改繪竣工圖，必須標明修改依據(jù)；凡施工圖結(jié)構(gòu)、工藝、平面布置等有重大改變，或變更部分超過圖面的1/3的，應當重新繪制竣工圖。作為造價審核單位還應到現(xiàn)場檢查竣工圖是否與現(xiàn)場相符，不符之處不予認可。作為審核單位，如果采用竣工圖+簽證的結(jié)算方式，變更不應再計算工程量。

如何辨別工程變更簽證真實性、有效性、完整性呢？首先需要建設(shè)單位提供關(guān)于變更簽證管理辦法，它包含內(nèi)容為變更簽證審批流程、簽字權(quán)限。據(jù)此審核其真實性、合法性、完整性、有效性。變更簽證盡量要求施工單位提供原件，即使是復印件，也要求和原件進行核對。如何防止施工單位漏報工作內(nèi)容減少的變更簽證呢？這需要建設(shè)單位提供本工程變更簽證臺帳，通過臺帳審核施工單位報送變更簽證完整性。變更簽證一般情況下，施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位、建設(shè)單位都需要簽字蓋章。特別注意建設(shè)單位簽字權(quán)限，不符合簽字權(quán)限的不是有效變更簽證。另外凡是設(shè)計變更必須要有設(shè)計單位出具變更文件，附變更構(gòu)造詳圖，說明變更理由，并有設(shè)計單位項目負責人簽字蓋章。 變更簽證中即使手續(xù)簽字蓋章齊全，還應審核其發(fā)生的內(nèi)容、原因、范圍、價格、明確費用發(fā)生的承擔方，如果與招標文件、投標文件、合同條款有矛盾或不符之處，應該重新認定。以下情況可以視為變更簽證無效：（1）招標文件規(guī)定應由施工單位自行承擔。（2）施工合同約定或已包括在合同價款內(nèi)應由施工單位自行承擔的。（3）施工單位在投標文件中承諾自行承擔的或投標時應預見的風險。（4）由施工單位責任造成的工程量增加。（5）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定不能辦理的。

施工組織設(shè)計應注意必須經(jīng)過監(jiān)理單位同意批準。作為造價審核單位還應對已審批施工組織設(shè)計的合理性、經(jīng)濟性予以考慮，對明顯不合理的提出質(zhì)疑，不予認可。

隱蔽工程驗收記錄應注意必須有施工單位施工員和質(zhì)檢員簽字，監(jiān)理工程師，建設(shè)單位項目專業(yè)技術(shù)負責人簽字。對明顯不合理的提出質(zhì)疑，在不影響工程質(zhì)量前提下，必要時現(xiàn)場檢查落實。

開工報告應注意必須有施工單位公章，項目經(jīng)理簽字及日期；監(jiān)理單位公章，總監(jiān)簽字及日期；建設(shè)單位公章，項目負責人簽字及日期。竣工報告必須經(jīng)建設(shè)單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位法定代表人或著項目負責人簽字，并加蓋單位公章后方為有效。開竣工報告對工期索賠和反索賠起關(guān)鍵作用。

篇8

關(guān)鍵詞:財政支農(nóng)資金 縣級報賬制 思考

一、東營區(qū)實行縣級報賬制的現(xiàn)狀

東營區(qū)自2003年實行國庫集中支付制度，建立了國庫單一賬戶體系，并于2007年根據(jù)《山東省農(nóng)業(yè)財政專項資金實施縣級報賬制管理暫行辦法》要求，將中央和省級農(nóng)業(yè)財政專項資金實行縣級報賬制，后又根據(jù)工作需要將“三網(wǎng)”綠化的市區(qū)配套及現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展（現(xiàn)代魚項目）資金納入了縣級報賬制資金管理范圍，并嚴格按照規(guī)定程序?qū)嵭袌筚~。

東營區(qū)按規(guī)定設(shè)立了報賬專戶，在農(nóng)業(yè)財務(wù)股設(shè)立專門審核崗，在會計核算中心核算崗、在國庫管理辦公室設(shè)立支付崗，各崗位相互制約，有力的保障了資金支付安全。

2011年到位實施縣級報賬制管理資金共計6698.75萬元，其中農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金1370.4萬元、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展（現(xiàn)代魚項目）資金850萬元、“三網(wǎng)”綠化資金2942.5萬元、其他省級?？?535.85萬元；當年實現(xiàn)報賬支出4987.28萬元，，其中農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金1039.46萬元、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展（現(xiàn)代魚項目）資金117萬元、“三網(wǎng)”綠化資金2942.5萬元、其他省級?？?88.32萬元。項目單位在發(fā)生支出后，一周內(nèi)提出報賬申請的項目單位所占比例為100%，主管部門一般在收到項目單位報賬申請后5個工作日內(nèi)將相關(guān)資料提交到財政部門，財政部門于3個工作日內(nèi)提出撥付或者不予撥付意見，實行縣級報賬制的資金100%撥付到項目單位。

財政支農(nóng)資金實施縣級報賬制以來，提高了資金透明度，更加有利于主管部門掌握資金走向，加快了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，有力的保障了工程質(zhì)量，提高了資金使用效益。

二、推行縣級報賬制過程中存在的問題

(一)項目管理內(nèi)容復雜，對審核人員要求較高

實行縣級報賬制的資金涉及農(nóng)口各部門，涉及水利建設(shè)、農(nóng)田建設(shè)、農(nóng)民培訓等各方面內(nèi)容，要求審核人員不僅要熟練掌握財務(wù)會計知識，還要對項目建設(shè)方方面面的基本情況要有所了解；對各類發(fā)票從開具的價格到數(shù)量、從內(nèi)容到規(guī)格等都要略懂一二；對資產(chǎn)評估報告、工程預（決）算報告的格式內(nèi)容都要比較清楚，審核時才能把住關(guān)口，杜絕一些不合理支出，真正體現(xiàn)縣級報賬制的意義。否則，不能充分發(fā)揮縣級報賬制的意義和作用。

(二)縣級報賬制在具體執(zhí)行中操作難度較大

首先，一部分人從思想上不接受縣級報賬制，認為是對自己權(quán)力的一種約束，從某些方面損壞了自己的利益，包括項目主管部門和項目單位，協(xié)調(diào)難度較大，從抵制到不配合等各種態(tài)度都有，給執(zhí)行工作造成了一定的阻力。

(三)項目實施周期長，資金年底不能實現(xiàn)支出，各級審計時會作為問題

因為部分項目資金撥付到位后，還需上級部門審批計劃，這樣項目實施相對滯后，尤其是年底，矛盾更加突出。財政資金年底只要有結(jié)余，審計部門就會給出專項資金應撥未撥的審計意見。

(四)個別項目實行縣級報賬制存在缺陷

例如2011年農(nóng)村勞動力培訓陽光工程項目，按照縣級報賬制要求，培訓機構(gòu)需要提供與該項目相關(guān)費用的合法憑證才能申請撥款，收到的財政撥款和經(jīng)費支出進行對抵后，培訓機構(gòu)的合理利潤就不能得到保障，這樣將打擊培訓機構(gòu)承接農(nóng)村勞動力培訓陽光工程項目的積極性，或者直接導致培訓機構(gòu)弄虛作假。

三、推行縣級報賬制的相關(guān)建議

(一)加強對相關(guān)人員的培訓

財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬制的執(zhí)行，從財政部門到項目主管部門再到項目實施單位，牽扯的人員多、范圍廣，應定期舉辦形式多樣的培訓班，如案例分析等，結(jié)合工作實際，對相關(guān)人員進行業(yè)務(wù)知識培訓。提高工作人員識別票據(jù)、預決算報告等原始資料真?zhèn)蔚哪芰?，以便在實際工作中更加便于縣級報賬制的執(zhí)行。

(二)加強宣傳力度，提高各級部門單位對縣級報賬制的認識

應對相關(guān)部門單位加強執(zhí)行縣級報賬制管理的宣傳和培訓工作，從思想上使相關(guān)部門單位認識到縣級報賬制的好處，財政部門推行縣級報賬制，并不是削弱了部門的權(quán)利，而是規(guī)范資金管理、確保專款專用的必要的程序，讓各主管部門和各項目單位對縣級報賬制的態(tài)度從開始的抵制、到不自覺地配合、再到主動的報賬，充分發(fā)揮財政部門監(jiān)管力度，理順資金管理程序。

(三)進一步規(guī)范縣級報賬制，逐漸實現(xiàn)與國庫集中支付制度并軌

在整個會計期間（除12月份外），項目單位報賬可以根據(jù)實際情況據(jù)實報賬，到年底時根據(jù)項目實施情況區(qū)別結(jié)轉(zhuǎn)或者掛賬支出。

(四)縮短中間審批環(huán)節(jié)時間，加快財政支農(nóng)資金進度

加強項目計劃審批時間和資金到位時間的銜接，能在一定程度上加快支農(nóng)預算執(zhí)行進度。

(五)細分資金范圍，明確報賬程序

結(jié)合《山東省農(nóng)業(yè)財政專項資金實施縣級報賬制管理暫行辦法》要求，將使用范圍進行細分，例如工程建設(shè)類、培訓類等，結(jié)合不同的分類出臺不同的報賬程序，以便區(qū)別對待，便于控制。

篇9

［關(guān)鍵詞］ erp；采購；內(nèi)部控制

一、研究綜述

企業(yè)內(nèi)部控制制度體系是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進行經(jīng)營管理而制定的一系列相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。企業(yè)資源計劃（erp）系統(tǒng)在企業(yè)中的應用，一方面可對企業(yè)內(nèi)部供應鏈上的所有環(huán)節(jié)如訂單、采購、庫存、計劃、生產(chǎn)制造等有效地進行管理，但另一方面也給企業(yè)內(nèi)部控制體系帶來了新的挑戰(zhàn)。

不論是工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，采購與付款業(yè)務(wù)都是企業(yè)經(jīng)營活動的首要環(huán)節(jié)，采購成本的高低對企業(yè)最終的利潤是有直接影響的，同時，與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的應付賬款或預付賬款的管理對企業(yè)來說也是至關(guān)重要的。鑒于此，本文探討在erp環(huán)境下如何加強采購模塊的控制，使企業(yè)建立完善的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保采購事項的真實性、合理性、合法性，及時準確地提供采購業(yè)務(wù)的會計信息，保證采購付款業(yè)務(wù)循環(huán)有效運轉(zhuǎn)，以確保企業(yè)會計信息系統(tǒng)能夠正常、安全地運行。

二、采購業(yè)務(wù)的控制環(huán)節(jié)

（一）采購業(yè)務(wù)處理流程

從物流的角度看，最初的采購流程運行的成功與否將直接影響到企業(yè)生產(chǎn)、銷售最終產(chǎn)品的定價情況和整個供應鏈的最終獲利情況。換言之，企業(yè)采購流程的“龍頭”作用不可輕視。具體處理流程如圖1所示。

（二）采購業(yè)務(wù)的控制點

采購系統(tǒng)實際是由采購管理和應付賬款兩個子系統(tǒng)構(gòu)成的，它們是企業(yè)信息系統(tǒng)中比較復雜的子系統(tǒng)。在這個子系統(tǒng)中存在物流和資金流兩條線，如何保證這兩條線相互聯(lián)系，正確形成與供應商的往來賬，是這個系統(tǒng)的關(guān)鍵。同時，根據(jù)目前企業(yè)管理的要求，采購系統(tǒng)不但完成采購活動的事中管理、事后核算，同時完成采購計劃的產(chǎn)生和采購資金需求的預測。盡管對于不同的企業(yè)采購與應付業(yè)務(wù)管理的目的是相同的，但不同的企業(yè)在管理模式上和業(yè)務(wù)流程上有一定的區(qū)別，本文介紹比較常規(guī)的一種處理模式。具體來說，有以下幾個關(guān)鍵的業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)和控制點：

1．授權(quán)

企業(yè)必須按要求設(shè)定涉及采購流程的每一個人員對erp系統(tǒng)的操作權(quán)限，例如，對供應商信息的錄入須得到對數(shù)據(jù)庫的操作授權(quán)，訂單輸入后的修改必須得到操作授權(quán)，采購人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂采購合同。

2．審批

審批程序是采購業(yè)務(wù)中非常重要的一個環(huán)節(jié)。審批的目的有兩個：一是對請購活動審核，二是明確請購和采購活動的有關(guān)責任。通過各部門和人員之間相互審查、核對和制衡，避免一個人控制一項交易的各個環(huán)節(jié)，以此防止員工的舞弊行為。而各個部門和各個級別的審批程序的目的又有所差別，例如請購部門負責人審批的目的是保證請購商品的品種、質(zhì)量滿足經(jīng)營活動的需要；采購部門審批的目的是防止重復采購和控制采購成本。

3．供應商管理

對于采購業(yè)務(wù)來說，供應商和采購部門的關(guān)系是較容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)。公司要對供應商建立完善的檔案，及時掌握各供應商的信譽等情況。如果由詢價人員進行供應商的選擇，就有可能產(chǎn)生舞弊行為，因此這一環(huán)節(jié)關(guān)鍵是要做到信息公開，選擇的過程要公平、公正，其中價格是選擇供應商的重要因素。另外，供應商的品質(zhì)和信譽管理制度以及生產(chǎn)能力都會影響采購業(yè)務(wù)及以后生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的運行。

4．采購結(jié)算

采購是企業(yè)經(jīng)營的首要環(huán)節(jié)，控制材料采購成本對一個企業(yè)提升經(jīng)營業(yè)績是很重要的。由于材料成本占生產(chǎn)成本的比例比較高，因此降低材料采購成本可以增加企業(yè)的利潤，從而增強企業(yè)的競爭力。

5．付款結(jié)算

付款業(yè)務(wù)是采購業(yè)務(wù)不可分割的組成部分，其主要內(nèi)容建立在采購業(yè)務(wù)基礎(chǔ)之上，是將企業(yè)的資金支付給采購商品供應商。付款涉及資金使用，因此是內(nèi)部會計控制的重點。付款業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點主要包括應付賬款業(yè)務(wù)控制和資金支付控制。

三、erp環(huán)境下加強采購模塊內(nèi)部控制的具體措施

（一）權(quán)限的控制

單位應當對采購與付款業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。對各類不同的物資請購，企業(yè)應建立完善的責任授權(quán)體系。部門物資需求由部門資產(chǎn)主管人負責；特殊請購計劃的制訂必須由公司計劃部、營銷部等相關(guān)部門綜合討論決定，與戰(zhàn)略相關(guān)的大宗支出還必須取得高層領(lǐng)導的同意。同時，為了保證權(quán)責對等，企業(yè)應建立適當?shù)目己梭w系，真正做到誰擁有權(quán)利誰承擔責任。例如，某公司賬套主管是李明，采購部業(yè)務(wù)員王麗向公司上級主管提出請購鍵盤計劃，請購數(shù)量為10只，業(yè)務(wù)員據(jù)此填制請購單。此時就必須需要賬套主管李明登錄系統(tǒng)，啟動采購管理系統(tǒng)，執(zhí)行“采購選項”、“業(yè)務(wù)及權(quán)限控制命令”，在“權(quán)限控制”下，選中“檢查業(yè)務(wù)員權(quán)限和檢查操作員權(quán)限”復選框。如果賬套主管沒有賦予業(yè)務(wù)員王麗操作權(quán)限，則在王麗錄入請購單時會彈出“對不起，您沒有錄入該部門的權(quán)限”窗口。

（二）審批的控制

企業(yè)的各個部門都應該力求使采購申請業(yè)務(wù)制度化，即明確不同類型、不同級別的請購業(yè)務(wù)審批流程，保證所有的采購申請業(yè)務(wù)都經(jīng)過規(guī)定的審批程序。對于采購申請、采購訂單、外協(xié)加工訂單等，必須經(jīng)過某一個人的審核才能接著處理下一流程。對于不同的部門可能會指定不同的審核人。不正確的業(yè)務(wù)更正與刪除，待解報單的處理等都必須嚴格按規(guī)定進行，嚴格執(zhí)行復核制度，充分保證計算機賬務(wù)處理不錯不亂。無論是靜態(tài)審核，還是動態(tài)審核，都要仔細核對輸出的賬務(wù)憑證與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否一致。另外，制定相應的上機守則與操作規(guī)程，是操作控制制度化的具體體現(xiàn)。比如固定資產(chǎn)的審核歸口到設(shè)備管理部門；計算機等it設(shè)備的采購歸口到it主管部門；預算審核歸口到財務(wù)主管部門；不同級別的人員又分別有不同金額的限制，超過之后必須由更高級別的人審核。

（三）業(yè)務(wù)執(zhí)行控制

1．到貨數(shù)量控制

控制到貨的數(shù)量是否允許超過訂單數(shù)量。對采購數(shù)量進行控制，采購部門首先應當對每一份請購單審查其請購數(shù)量是否在控制限額的范圍內(nèi)，其次是檢查使用物品或獲得勞務(wù)的部門主管是否在采購單上簽字同意。對于大宗采購必須做各種采購數(shù)量對成本影響的分析。內(nèi)部會計控制制度必須對這些成本分析做出強制性的規(guī)定，并指定專人對成本分析是否實施進行監(jiān)督。將各種請購項目進行有效的分類，然后利用經(jīng)濟批量法測算出成本；對于請購數(shù)量不大或者零星請購的物品，采購批量的成本分析控制可參照資金預算來執(zhí)行。采購量越多，價格相對越低，但并不是采購越多越好，資金周轉(zhuǎn)率、倉庫儲存的成本等都會直接影響采購成本，應根據(jù)資金周轉(zhuǎn)率、儲存成本物料需求計劃等綜合計算出最經(jīng)濟的采購量。因此必須事先確定好采購量。使存貨總成本最低的訂購量被稱為經(jīng)濟訂購量。

2．到貨成本控制

控制到貨成本是否允許超過訂單或合同成本。比如，設(shè)置了某一貨物的采購入庫成本不能超過訂單的10％，系統(tǒng)就不允許錄入成本超過訂單10％的采購入庫。從成本的角度來說，采購原材料或待售商品的價格和采購行為本身的成本構(gòu)成了產(chǎn)品成本中相當大的一部分，因此，采購作業(yè)對企業(yè)盈利能力和財務(wù)流動性有著顯著影響。采購作業(yè)和存貨管理有著密切的關(guān)系，可以說，企業(yè)采購作業(yè)的成本在很大程度上取決于存貨管理的質(zhì)量。科學的、精確的存貨管理會在保證正常生產(chǎn)的基礎(chǔ)上，最大程度地降低采購作業(yè)的成本。

3.儲存成本

當企業(yè)有存貨時就會有保管費用的發(fā)生，這一費用包括占用在存貨中的資金不能再投資的機會成本及場地租金、保險費等與儲存有關(guān)的費用。因此，為了節(jié)約儲存成本，企業(yè)應盡量減少庫存量。對于這類成本，理想的狀況是降低到零，這就是及時采購的主要思想?？梢酝ㄟ^以下措施來解決這一問題：①減少供應商數(shù)目，這樣就減少了談判的時間；②調(diào)用供應商檔案，選擇信譽好的供應商，以降低檢驗和質(zhì)量成本。

（四）付款控制

付款控制應該屬于應付賬款系統(tǒng)，但是實際引發(fā)的原因在采購系統(tǒng)。控制付款可以通過以下辦法來進行控制：

（1）財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應當對購貨發(fā)票、供應商發(fā)票、結(jié)算憑證、訂購單、驗收單以及入庫單等資料的真實性、完整性、一致性、合法性進行嚴格審核。對于未經(jīng)核準的款項不能支付，對于上述資料不全的款項，應要求補齊資料后，才能支付。

（2）會計人員要及時核銷已經(jīng)完成了付款程序的采購業(yè)務(wù)，并對應付賬款、預付賬款等重要賬戶進行嚴格管理。

（3）更改供應商設(shè)置，控制對該供應商的應付賬款。

（4）企業(yè)也可在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置預警。公司設(shè)立請款控制，由財務(wù)人員對部門預算和付款要求核實后給予批準；出納依據(jù)erp中的供應商信息，銀行轉(zhuǎn)賬付款或簽發(fā)票據(jù)。這里供應商賬號信息的維護是企業(yè)需要關(guān)注的重點。會計人員依據(jù)付款單制單，為了確保業(yè)務(wù)的準確，建立企業(yè)與銀行間、企業(yè)與供應商間的對賬機制也是很有必要的。

四、小結(jié)

erp系統(tǒng)具有實時控制的思想，對各業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵控制點的控制方法使企業(yè)從傳統(tǒng)的發(fā)現(xiàn)問題、事后補救，發(fā)展成為現(xiàn)在的事前預防和事中控制。嚴格的內(nèi)控制度必然會改變會計機構(gòu)和人員的分工，優(yōu)化會計組織結(jié)構(gòu)，有助于防止違法行為的發(fā)生，提高會計工作效率和質(zhì)量，促進會計工作職能的轉(zhuǎn)變，推動會計理論和會計技術(shù)的進步，提高會計工作水平，大幅度增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴格的內(nèi)部控制制度是計算機環(huán)境下會計信息真實可靠的保證。建立完善的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，可以保證采購付款業(yè)務(wù)循環(huán)有效運行，確保采購事項的真實性、合理性、合法性，防止欺詐和舞弊行為，保證會計信息系統(tǒng)正常、有效運行。

主要參考文獻

［1］蔣素英．淺談采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計［j］．經(jīng)濟師，2009（1）.

篇10

關(guān)鍵詞：農(nóng)民；專業(yè)合作社；財務(wù)管理；問題；措施

1農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理的意義

做好財務(wù)管理工作，關(guān)系到合作社資產(chǎn)的合理性、真實性、完整性和增長性等，關(guān)系到合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)、運營、研發(fā)等業(yè)務(wù)活動的正常開展，關(guān)系到各項生產(chǎn)要素的合理組合和利用，關(guān)系到合作社的持續(xù)發(fā)展和超強的凝聚力。農(nóng)村財務(wù)管理是合作社生存和發(fā)展十分的重要保障，必須加強全面管理。（1）加強合作社的財務(wù)管理是法律要求。合作社必須嚴格按照合作社法第五章財務(wù)管理第三十二條至第三十八條規(guī)定要求執(zhí)行，不僅要做好內(nèi)部財務(wù)管理，還要建立全面的財務(wù)管理制度，編制各項財務(wù)活動報告、計劃、方案、制度等，為每個社員設(shè)立成員賬戶。（2）加強財務(wù)管理是合作社生產(chǎn)、經(jīng)營管理的要求。合作社的存活、不斷發(fā)展和財務(wù)管理是相互依存的。不斷增強合作社財務(wù)管理，可以有效地籌措聚集運用金，有用地控制生產(chǎn)經(jīng)營管理成本，最大范圍地獲得農(nóng)民合作社對外生產(chǎn)經(jīng)營的利潤收入，保障農(nóng)民合作社延續(xù)發(fā)展。（3）加強合作社財務(wù)管理是保護合作社社員利益的基本要求。合作社社員是其合作社的所有者，所以合作社加強財務(wù)管理的最終目標是為了實現(xiàn)為合作社社員更好的服務(wù)。

2農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理體系

農(nóng)民專業(yè)合作社務(wù)必按《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范———基本規(guī)范》、《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》等規(guī)定，明確合作社內(nèi)部所有崗位責任制，履行錢、賬、物分開管理，制定申請、簽收、審批、審核和內(nèi)部稽核制度。在合作社內(nèi)部，要設(shè)置專門的財務(wù)管理機構(gòu)，還要配備高素質(zhì)、全面合格的財務(wù)管理人員，這不僅可以保證合作社高效運行，還是搞好合作社管理各項基礎(chǔ)的關(guān)鍵。（1）健全機構(gòu)，明確責任。農(nóng)民合作社成立登記后，建立財務(wù)管理機構(gòu)，制定財務(wù)管理制度，實行財務(wù)獨立核算，真正做到自負盈虧。對于不具備以上條件的，也可以本著民主、公平、公開、自愿的原則，委托農(nóng)村經(jīng)營管理機構(gòu)或有資質(zhì)的記賬機構(gòu)記賬、核算。財務(wù)管理機構(gòu)的主要職責：①全面負責合作社的全部財務(wù)管理工作；②核算經(jīng)濟業(yè)務(wù)、反映經(jīng)營活動；③編制會計報表，正確反映合作社資產(chǎn)、負責情況及經(jīng)營成果；④嚴格各項財經(jīng)紀律，抵制隨意侵犯或平調(diào)或挪用合作社各項財產(chǎn)的行為，保障合作社財產(chǎn)完整不損失，合作社整體的安全。（2）加強隊伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)。人是基礎(chǔ)更是關(guān)鍵，合作社聘用的財務(wù)管理人員不僅應具有高素質(zhì)和較強的專業(yè)知識，還要掌握了解合作社的有關(guān)法規(guī)制度，同時要知悉合作社的生產(chǎn)經(jīng)營運行模式，掌握不同類型的合作社在財務(wù)管理中的特殊規(guī)定及要求，努力提高自業(yè)務(wù)能力和自身素質(zhì)。（3）按財務(wù)制度等規(guī)定，實行崗位分工，規(guī)范各項資金申請、使用、審批程序。貨幣資金收支實行理事會會長一支筆審批制度，按照規(guī)定的程序開展貨幣收支業(yè)務(wù)，對重要或數(shù)額較大的貨幣資金收支業(yè)務(wù)，應當采用民主集中制，集體決策和審批，同時，建立責任追究制度，防范侵占、貪污、挪用合作社貨幣資金的行為。（4）實行現(xiàn)金管理多人監(jiān)督制?，F(xiàn)金收付必須由二人或二人以上簽批確認，才可以生效。增強現(xiàn)金管理，明確現(xiàn)金庫存上限，現(xiàn)金收支必須及時入賬，防止收款不入賬，不可以賬外設(shè)賬，不能設(shè)立“小金庫”。

3合作社財務(wù)管理存在的主要問題及完善措施

3.1存在的主要問題

（1）財務(wù)制度缺失，內(nèi)部管理不民主。財務(wù)管理的各項制度如固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理制度，貨幣資金、有價證券管理制度，債權(quán)債務(wù)管理制度、經(jīng)費開支審批制度、盈余和盈余分配制度，成本核算制度、財務(wù)管理人員崗位責任制度等都沒有設(shè)立，或者有設(shè)立沒有按照制度執(zhí)行；有的合作社不認真實行審批制度，支出票據(jù)的審批人沒有簽章或沒有簽審批意見；有的合作社更是沒有實行限額審批，重大財務(wù)事項也不執(zhí)行理事會或社員大會表決通過，存在嚴重的“一言堂”現(xiàn)象。（2）會計核算不規(guī)范。部分農(nóng)民專業(yè)合作社因經(jīng)營規(guī)模小、成員少、業(yè)務(wù)收支比較簡單，對財務(wù)管理工作不重視，沒有單獨建賬；個別合作社原始憑證審核手續(xù)不完善，沒有經(jīng)手人、審批人簽字，“白條”現(xiàn)象普遍發(fā)生。（3）沒有盈余返還，削弱了農(nóng)民的入社激情和積極性。農(nóng)民專業(yè)合作社不按照要求設(shè)立成員賬戶，不進行盈余返還，也就只起著收購農(nóng)產(chǎn)品的作用。

3.2完善措施

（1）強化合作社財務(wù)制度。合作社的所有資金、商品等物資的流通，必需制定嚴格的交接、轉(zhuǎn)接、運轉(zhuǎn)手續(xù)，申請人、經(jīng)手人、保管人、審核人、批準人的簽字必須規(guī)范齊全，各負其責。（2）建立成本、費用等審批制度。合作社的日常開支，一定要區(qū)別不同性質(zhì)，不同額度分別申請審批。屬于日常零星開支由申請人、經(jīng)辦人、部門負責人、財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導簽字后，廠長（經(jīng)理）最后審批，屬于大額開支，非正常開支，必須要經(jīng)過經(jīng)理事會或社員（代表）大會批準。（3）建立可行性論證制度。合作社的生產(chǎn)經(jīng)營、投資、重大管理舉措的實施關(guān)系到企業(yè)未來的生存與發(fā)展，企業(yè)必須慎重行事，合作社的理事會應聘請相關(guān)專家進行認真全面細致的研究論證并經(jīng)社員（代表）大會討論確定。