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關鍵詞:服務外包;國際外包服務;人才培養(yǎng)

中圖分類號:TP311文獻標識碼:A 文章編號:1009-3044(2010)02-493-02

China's Software Outsourcing of Human Resources Problems Studies

XUE Jing-xin

(Tianjin Foreign Studies University, School of International Business, Tianjin 300204, China)

Abstract: In the last two years, the enterprise has to face raising risk and global economic recession.Therefore, international outsourcing has becoming a new tendency in the next global industrial transfer. According to the global oursourcing development, this paper pointed out that the current stage of China's most international service outsourcing personnel problems to be solved.

Key words: outsourcing; international outsourcing; training

外包是目前世界上流行的一種競爭戰(zhàn)略,尤其從2008年開始世界經(jīng)濟將進入一段相對的衰退期,在全球金融動蕩的當下,各國各行業(yè)想方設法削減開支降低成本。離岸外包(Offshore Outsourcing, OO)以其絕對的成本優(yōu)勢受到歐美、日本等發(fā)達國家的推崇,成為受此次金融風暴沖擊最小的領域,更加劇了新一輪全球產業(yè)轉移的大趨勢。從20世紀80年代末期開始,發(fā)達國家開始大規(guī)模將信息技術服務外包給印度、中國等發(fā)展中國家,即信息技術外包(Information Technology Outsourcing, ITO)。從20世紀末開始,又逐步將基于信息技術的各種各樣的業(yè)務流程服務(如財務、客戶關懷、人力資源、采購、營銷等)外包給發(fā)展中國家,即業(yè)務流程外包(Business Process Outsourcing,BPO)。積極開拓軟件及信息服務離岸外包業(yè)務(包括ITO和BPO)不僅可以創(chuàng)造更多的就業(yè)機會、促進我國進出口貿易的發(fā)展,而且對于我國自身軟件產業(yè)的發(fā)展、信息技術人才的培養(yǎng)乃至全國各行各業(yè)的信息化以及業(yè)務流程的規(guī)范化管理都有著巨大的推動作用。

服務外包產業(yè)智力密集、無污染、資源能耗低、附加值高,可大量容納高素質人才就業(yè),是國家重點鼓勵發(fā)展的現(xiàn)代服務業(yè)門類。自2006年以來,變“中國制造”為“中國服務”的呼聲一浪高過一浪。隨著外包行業(yè)不斷向縱深發(fā)展,新的需求不斷涌現(xiàn),各界人士疾呼人力資本的缺希,但目前我國有1000多所高校設有軟件及相關專業(yè),2006年有75萬畢業(yè)生。截止到2006年末,軟件及信息服務業(yè)共有員工129萬人,其中近10萬人從事離岸外包業(yè),預計到2010年將達到50萬人。因此我國軟件業(yè)的人力資源數(shù)量并不像我們想象的那樣缺乏,至少從國家的政策上看,相關專業(yè)人才的培養(yǎng)速度還是與軟件人才需求基本相適應的。問題在于我國在人才培養(yǎng)的結構和質量能否滿足服務外包行業(yè)的需求,要使我國軟件產業(yè)擔負起現(xiàn)代服務業(yè)的重要支撐,抓住離岸服務外包這個巨大的市場機遇,我國的外包人才培養(yǎng)還要清醒地認識到從事服務外包,不是有多少高校能解決的,關鍵是在技能、思維方式上真正準備好的人才。不應只專注軟件專業(yè)人才的培養(yǎng),服務外包的發(fā)展趨勢已明確地顯示出對具有系統(tǒng)觀、掌握企業(yè)管理知識、較好的信息素養(yǎng)和良好的溝通能力的復合型高級人才的需求。

從轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的戰(zhàn)略高度提高認識,有數(shù)據(jù)顯示,相較于制造業(yè)2%-5%,最高不超過15%的增值幅度來說,服務外包的增值幅度高達100%。從收益來看,服務外包對經(jīng)濟增長的貢獻是來料加工制造業(yè)的20倍,能耗卻只有制造業(yè)的20%。因此,服務外包產業(yè)被人們形象地稱為經(jīng)濟發(fā)展的“綠色引擎”。

IDC統(tǒng)計全球軟件離岸外包產業(yè)規(guī)模在2004年已達328億美元,并預測2009全年將達到800億美元;發(fā)包市場中美國占40%,歐洲占總量的30%,日本占10%;接包國中印度排名第一,市場規(guī)模達到114.3億美元,占34.8%,中國為6.33億美元,僅占1.9%;2006年中國軟件離岸外包市場規(guī)模達13.8億美元,比2005年增長48.4%。國內外對于中國離岸外包業(yè)的發(fā)展大多持樂觀態(tài)度,比如IDC預測中國軟件離岸外包市場2007~2011年將保持37.9%的年復合增長率,規(guī)模增長近5倍。Gartner曾預測,中國將在2007年成為能與印度抗衡的領先的離岸外包服務市場,但中國離岸外包業(yè)的發(fā)展卻沒有期待中的迅猛。在學術界,Ted Tschang和Lan Xue較為詳盡地分析了中國軟件產業(yè)的結構、發(fā)展以及政府在其中的影響,認為中國軟件企業(yè)的規(guī)模和能力以及人力資源的質量和數(shù)量問題是影響中國軟件產業(yè)發(fā)展的主要原因。

1 教育機制問題

與IT外包的快速成長同步,企業(yè)對人才的需求也在不斷增長。但是卻存在這樣的現(xiàn)象:一方面,每年都有大量的高校畢業(yè)生找不到工作,另一方面,企業(yè)崗位空缺卻找不到合適的人。有企業(yè)甚至說:如果有足夠人力資源支持的話,我們的定單就不成問題。是什么原因使企業(yè)發(fā)出這樣的感嘆呢?首先,我們更多的是應試教育而不是素質教育,片面追求升學率,使得我們的學生缺乏創(chuàng)新精神;其次,理論與實踐的脫節(jié)。我們的大學在學科設置上過于程式化,缺乏與實踐的結合,使得培養(yǎng)出來的人只會死啃書本,不能在短時間內適應工作的需要。由于中國教育機構的培訓模式,學生理論聯(lián)系實際的機會不多,調查顯示只有10% 的中國工科大學畢業(yè)生能夠勝任外國服務企業(yè)的工作。另外,學生就業(yè)心態(tài)也有問題,擇業(yè)時想找一家有實力的企業(yè)無可厚非,但是許多學生眼高手低,即使愿意招聘他們,企業(yè)也要付出很高的培養(yǎng)成本,加大了企業(yè)的負擔。最后,缺乏復合型人才。缺少具有全球眼光并能帶領大型技術團隊承接復雜外包工作的高級管理人才;大量缺乏具備特定外包要求的外語能力,熟悉外包國商業(yè)文化的技能型人才;基礎員工隊伍缺乏向外國企業(yè)提供服務的經(jīng)驗。與單一技能的人相比,復合型人才能夠節(jié)約企業(yè)人力成本,更適合具體工作崗位要求,這樣既可以縮短人才培養(yǎng)周期,又能充分發(fā)揮人才的實力,所以企業(yè)普遍對復合型人才、實踐型人才趨之若鶩。但從目前來看,復合型人才相對較少,使得企業(yè)根本不能實現(xiàn)人力資源方面的儲備。

2 文化素養(yǎng)問題

人力資源供給不是單純指有多少中、高等院校,或是每年多少畢業(yè)生,重要的是具有從事服務外包基礎的人力資源?；赝《?為什么42%的美國公司首選印度提供外包服務?除了語言優(yōu)勢之外,沒有其它原因嗎?反而美國公司的高管們報怨印度的人口音。我國有很多信管專業(yè)打出專業(yè)加外語人才培養(yǎng)特色,為什么我們沒能獲得美國的市場,難道真得是語言制約了我們的步伐嗎?答案是否定的。關鍵問題在于思維方式。印度在近代史的殖民背景使得他在與西方國家交流中減少了思維方式的磨擦?，F(xiàn)在我們要從事的是與服務相關的外包業(yè)務,所謂服務,我們的客戶是人,不是機器,我們交流的對象也是人,在從事這項看似簡單的業(yè)務的時候,人才除了要有一定的語言溝通能力,更需要一定的專業(yè)技能和文化的融合,如金融后臺的從業(yè)人員,如果連基本的財務知識都不明白,如何提供服務?由于我國服務業(yè)發(fā)展滯后,國際化程度低,目前中國大部分的服務外包承接方與發(fā)達國家客戶群存在“消費心理鴻溝”,缺乏國際化的服務意識和經(jīng)驗。

3 全球交付能力薄弱

質量低也被許多研究機構和學者認為是中國軟件及信息服務離岸外包業(yè)落后于印度的重要因素。我國服務外包市場還存在許多不規(guī)范的現(xiàn)象,如外包服務質量的監(jiān)控還不到位、服務外包合同還不是很規(guī)范、履行合同也不是很嚴格,缺乏行業(yè)標準以及市場不正當競爭等現(xiàn)象仍較多。而在服務外包行業(yè)質量問題已不僅僅體現(xiàn)在軟件代碼可靠性安全性方面,作為一個服務性行業(yè),發(fā)包商的決策在很大程度上看重接包商的交付能力。全球交付能力 (Global Delivery Capability),是指服務外包供應商向全球客戶提供他們所需的高質量服務的能力,它的含義要高于CMM/CMMI 技術能力成熟度,后者關心的只是軟件過程和軟件質量,其實客戶關心的更多,包括服務提供內容的合適性、服務的效率、質量和滿意度、還有對客戶商務目標的貢獻價值等。因此,在外包服務領域,還必須關注服務外包的整個生命周期,延伸到包括開發(fā)前的項目開拓、發(fā)現(xiàn)、談判、定價、服務水準協(xié)議簽定,以及開發(fā)交付后的善后跟蹤服務等。這也是當前我國從業(yè)人員普遍缺乏的能力和意識。

服務外包產業(yè)或許將成為第三次全球化浪潮中最有發(fā)展前途的產業(yè)之一。而對于在這一領域起步較晚的中國來講,當前金融危機所帶來的世界范圍的產業(yè)結構調整,也將給中國服務外包產業(yè)帶來更多機遇。提高外包領域的全球競爭能力,關鍵在于人。為此,我國已明確提出了“從過程成熟到人員成熟”的發(fā)展目標,作為趕超印度的根本性措施。以人才“職業(yè)化”和“國際化”建設為目標,著手改進人員的《知識體系》,為高質量培養(yǎng)急需的外包人才奠定科學基礎。

參考文獻:

[1] Ted Tschang,Lan Xue. Chapter 6: The Chinese Software Industry[A].In:From Underdogs to Tigers:the Rise and Growth of the Software Industry in Brazil,China,India,Ireland and Isarel[M].Oxford University Press,2005.

[2] 信息產業(yè)部.2007年我國軟件及信息服務外包業(yè)發(fā)展白皮書[R].2007.12.

[3] 服務外包人才的需求特性.中國服務外包發(fā)展報告[P].

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（安康學院外語系，安康 735000）

摘要：西北地區(qū)校企合作培養(yǎng)外包人才在現(xiàn)實中存在合作和方式單一、企業(yè)合作積極性低等問題的存在，阻礙了校企雙方長期有效的合作。為此，學校需要在政府和行業(yè)協(xié)會等中間機構的協(xié)調下，樹立正確的合作觀念，深化合作機制，通過“2+1+1”等模式來實現(xiàn)學校和企業(yè)人才培養(yǎng)的無縫對接，培養(yǎng)出符合企業(yè)需要的服務外包人才。

關鍵詞 ：西北地區(qū)；校企合作；服務外包人才

中圖分類號：G712 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2015）26-0191-03

作者簡介：陳玉平（1985-），男，甘肅隴南人，碩士，現(xiàn)為安康學院日語專業(yè)教師，研究方向為日語流行詞、中日文學比較。

0 引言

中國服務外包產業(yè)經(jīng)歷了十多年的快速增長，產業(yè)發(fā)展規(guī)模和質量都得到了很大提升。當前，我國服務外包產業(yè)已形成環(huán)渤海、長三角、珠三角三個產業(yè)集群。西北地區(qū)相比于東南沿海地區(qū)，地處內陸，環(huán)境閉塞，經(jīng)濟相對落后。這些問題在一定程度上制約西北地區(qū)服務外包產業(yè)的發(fā)展，但另一方面，西北地區(qū)具有低成本和人才供給優(yōu)勢，充沛的人力資源供給是中西部承接服務外包產業(yè)的生產力源泉。因此說西北地區(qū)的服務外包產業(yè)正面臨良好的發(fā)展機遇，同時需要大量復合應用型人才。在這大背景下，便涌現(xiàn)出一批高校同企業(yè)合作培養(yǎng)外包服務人才的范例。但就整體而言，這種合作還處于初級階段，在合作培養(yǎng)模式、崗位鍛煉、學校教學跟企業(yè)崗位能力對接等方面還存在一系列問題，需要進行進一步改革和拓展。

1 西北地區(qū)服務外包人才培養(yǎng)概況

西北地區(qū)相比于東南沿海地區(qū)，地處內陸，環(huán)境閉塞，經(jīng)濟相對落后。企業(yè)國際渠道跟客戶少較少、外包品牌知名度低，宣傳不夠等，在一定程度上制約西北地區(qū)服務外包產業(yè)的發(fā)展。雖然在地理條件上西北地區(qū)的外包產業(yè)發(fā)展受到了限制，但互聯(lián)網(wǎng)的存在，則可以順暢無阻地與外界進行信息交換以及商務活動。因此，西部地區(qū)在外向型產業(yè)的發(fā)展方面處于區(qū)域劣勢的同時，也放大了它在人才教育、勞動成本、土地供應、生活成本等方面的優(yōu)勢。

雖說豐富的人才資源是西北部服務外包產業(yè)向上發(fā)展的重要保障。但在服務外包人才的供需上卻有著較大的差距。東部沿海地區(qū)在服務外包人才培養(yǎng)方面，率先大膽地進行了一系列嘗試，比如校企合作、訂單培養(yǎng)等，取得了不錯的成效。但西北地區(qū)還處于摸索狀態(tài)，并沒有形成系統(tǒng)有效的培養(yǎng)模式。

目前，西北地區(qū)服務外包人才主要有四種模式：

①單純的高校教育培養(yǎng)模式。這種模式培養(yǎng)出來的人才目標性、自主性較差，在知識和技術的掌握上也較為陳舊，理論與實踐脫節(jié)現(xiàn)象嚴重。

②培訓機構培養(yǎng)模式。培訓機構比起高校教育，更加重視通用技能培訓，但缺點是，培養(yǎng)出來的人才專業(yè)理論基礎薄弱，發(fā)展后勁不足，職業(yè)生命力有限，職業(yè)方向和類型也比較狹小。

③企業(yè)內部培養(yǎng)模式。企業(yè)會根據(jù)自身發(fā)展的需求，量身定做的所需課程，在知識、技能、工作方法、工作態(tài)度以及工作的價值觀等方面來培訓員工，發(fā)揮員工最大的潛能，推動組織和個人的不斷進步和完善。但企業(yè)要培訓員工，就要有專門的培訓空間和師資力量，它們占用企業(yè)的人力資本、物資和培訓人員的時間，而且培養(yǎng)出來的員工為企業(yè)效力的持續(xù)性也難以預測，所以企業(yè)承擔的風險和成本較大。

④校企合作培養(yǎng)模式。整體而言，校企合作對于高校與企業(yè)來說是互利互惠、資源共享。西北地區(qū)的高校以及服務外包企業(yè)不在少數(shù)，高校通過校企合作，將企業(yè)作為學生的就業(yè)實訓基地，切實提高學生的實踐能力，盡早掌握職場技能，為日后的就業(yè)活動增加一層保障。對于企業(yè)來說，可以直接利用經(jīng)過高校培養(yǎng)出來的具備扎實的專業(yè)知識和能力的人才，節(jié)省了培養(yǎng)人才的成本。

2 西北地區(qū)校企合作培養(yǎng)服務外包人才的現(xiàn)狀和問題

從上文可以看出，校企合作是彌補了學校單方面培養(yǎng)、社會培訓和企業(yè)內部培訓各自的缺點，是一種綜合優(yōu)化的外包人才培養(yǎng)途徑。但就西北部的現(xiàn)狀而言，各大高校與企業(yè)間的校企合作卻還不夠成熟。在當前高校改革的大背景下，近幾年來，西北地區(qū)不少高校在“專業(yè)建設、教學改革、實訓基地建設”等方面不斷深化與相關產業(yè)經(jīng)濟的接軌，“以就業(yè)為導向、以職業(yè)能力的培養(yǎng)為本位”的辦學特點正在逐步形成，校企合作正在由“握手型”向實質性的“緊密合作型”縱深發(fā)展。[1]

安康學院日語專業(yè)2011級學生于2014年10月至12月派學生赴陜西中盈藍海創(chuàng)新技術股份有限公司實習。學生作為實習生進入公司后，正式入職前的1個月中接受企業(yè)培訓，主要是培養(yǎng)學生的公司責任感、業(yè)務相關的日語術語、服務外包專用計算機軟件操作、管理應用系統(tǒng)導入、日文數(shù)據(jù)錄入的正確率以及速度的練習提高等培訓內容。每天的培訓內容均不相同，循循漸進、每天工作結束后會進行測試，并記錄個人成績。一個月之后，進行各項技能考核，只有合格者可以入職數(shù)據(jù)中心，接觸處理公司業(yè)務。未合格者重新返回培訓崗位，繼續(xù)接受培訓直至合格。已經(jīng)進入數(shù)據(jù)中心的人員也要每日進行技能考核及操作能力測試，進一步提高個人相關業(yè)務能力。另外，為鞏固基礎理論知識，還要定期對日方操作人員的日語手寫體、日本地名、日本氏名等公司業(yè)務相關的基礎內容進行考核測試。實習期間，企業(yè)會根據(jù)自身的職位空缺，舉行筆試及面試等活動，從實習生中選拔合適的人才納入公司內部。通過校企合作，學生在外包方面的業(yè)務知識和能力得到了提高，企業(yè)也因為支付了少量的實習工資而減輕了財政負擔，但這些合作背后存在著不少問題，阻礙著雙方持續(xù)合作的步伐。

2.1 學校一頭熱，企業(yè)積極性不高。跟企業(yè)不同，高校是站在教育教學的角度來看待校企合作，有時候自認為合作雙方實現(xiàn)了共贏，甚至于認為校企合作是企業(yè)應盡的社會責任。但由于培養(yǎng)出來的人才不一定在該企業(yè)工作，這種成本收益比的計算使得企業(yè)對校企合作采取若即若離的消極態(tài)度。所以即便高校想要積極渴求校企合作，卻無法找到合適的切入點以及對接條件。

2.2 企業(yè)在人才培養(yǎng)方面的期望和現(xiàn)實不成正比。根據(jù)陜西中盈藍海公司的實習回饋得知，企業(yè)始終希望能得到日語能力優(yōu)秀，同時擁有突出的服務外包知識技術的復合型人才。但是能達到企業(yè)的這種要求，能立即上崗應對工作的即戰(zhàn)型人才只占了不到10%。這其中有企業(yè)短期內想培養(yǎng)出合格的服務外包人才的急切想法，同時也反映了很多大學生不能將語言知識有效地應用到實踐工作中去的高校人才培養(yǎng)的問題。

最后，校企合作形式單一，難以形成長期有效的合作機制。與東南沿海地區(qū)不同，西北部的大多校企合作并沒有建立起長期有效的校企合作機制，往往停留在淺層合作，缺乏持久合作，而且形式過于單一。像這種合作很難納入企業(yè)的長期計劃中，校企合作“一次性”現(xiàn)象頻現(xiàn)。企業(yè)還常常擔心校企合作途中會不會對公司營業(yè)盈利產生不良影響，在這種情況下，校企雙方的合作往往會產生變故或者不得不提前終止合作關系。

3 深化和完善西北地區(qū)校企合作培養(yǎng)外包人才的對策

盡管西北地區(qū)校企合作存在一些問題，但校企合作培養(yǎng)精通服務外包對象國語言和外包知識，畢業(yè)后很快能適應崗位實務能力的人才仍然是大勢所趨，也是我國西北地區(qū)服務外包產業(yè)界的當務之急。為了更好地利用西北地區(qū)的高校人才資源，完善西北地區(qū)外包服務人才體系，需從以下幾個方面來促進和推動校企合作。

3.1 在相關中間機構的協(xié)調下，促使校企雙方樹立正確的理念，尋找良性合作的切入點

要想達到理想的合作，還需要中間機構的介入，比如政府和產業(yè)協(xié)會等。相對而言，高校在校企合作中占被動，因為在國家層面沒有相關的法律法規(guī)來給校企合作提供保障。因此，需要在中間機構的引導下促使校企雙方轉變觀念。高校要積極改革組織體系和教育體系，盡量符合企業(yè)和社會需求。同時要積極主動聯(lián)絡服務外包業(yè)界協(xié)會，增強與服務外包企業(yè)的聯(lián)系，以增進校企合作進程。另一方面，企業(yè)也要意識到高校在科研和人才綜合能力、人才素質培養(yǎng)上的優(yōu)勢，放眼長遠利益，改變利潤第一的思想，增強社會責任感，與高校共同探求最合適對接點，深入合作共建可持續(xù)發(fā)展的校企合作。校企雙方樹立正確的校企合作理念是非常重要的一點，同時要建立一定的校企合作保障制度，能確保高效與企業(yè)能夠達成一致并遵照合作條約，履行合約條款各盡其責，共同進行可持續(xù)發(fā)展共同培養(yǎng)服務外包人才重大事業(yè)。

3.2 深化校企合作，共同探討和培養(yǎng)服務外包人才

在校企合作中，企業(yè)之所以消極，是因為怕風險和成本。因此，若中高年級，學校和企業(yè)共同就教育目標、教學科目、教材、指導計劃、以及指導方和反饋、評價方法等事宜，在學校教育中貫徹企業(yè)的需求，產學共建應用型外包人才，是企業(yè)所樂見的。因此，“校企合作2+1+1模式”是符合培養(yǎng)目標的。

所謂的“校企合作2+1+1模式”，以日語專業(yè)為例，前兩個學年主要是專業(yè)大類課程和專業(yè)基礎課。[2]在二年級下學期，可開設《服務外包產業(yè)基礎理論》《日文數(shù)據(jù)庫基礎和應用》、《日文項目管理》等特色科目。這樣使學生在掌握日語語言基本技能和知識的同時，也了解和學習了服務外包相關知識及應用。第三個學年主要是以企業(yè)的專家授課為主導，學校教師為輔，使用企業(yè)內部教材授課。學校教師要多加注重學生的日文商務文書的寫作能力、聽力及會話能力，盡早強化學生的實戰(zhàn)能力。這個階段主要還要中間穿插企業(yè)環(huán)境下的全仿真項目實戰(zhàn)。第四學年就是企業(yè)實習和畢業(yè)設計階段，采用專兼結合的雙導師制，也就是校內專職教師與企業(yè)兼職教師共同指導，[3]使得學生的畢業(yè)設計更加具有實用性和針對性，總結四年的所學成果。實現(xiàn)人才培養(yǎng)與企業(yè)需求的“無縫銜接”。通過這樣一個與以往大相徑庭的高校日語教育的改革過程，實現(xiàn)與企業(yè)合作共建可持續(xù)發(fā)展校企合作模式。

4 結論

綜上所述，通過跟企業(yè)合作，培養(yǎng)能適應多樣化社會、富有開發(fā)新興產業(yè)的創(chuàng)造性的人才是高等教育機構的重要職能之一，外包服務人才的培養(yǎng)也是如此。安康學院同陜西中盈藍海集團的首次校企合作盡管只有三個月，但學生的語言和應用能力得到了大幅度的提高，就業(yè)競爭力和符合度也有了突破。該校日語專業(yè)2014屆有26名畢業(yè)生，跟專業(yè)相關的就業(yè)去年畢業(yè)生有26人，就業(yè)跟專業(yè)相關的有7人，就業(yè)符合度為26.92％。2015屆畢業(yè)生有27人，就業(yè)跟專業(yè)相關的有17人，專業(yè)符合度猛增到62.96％，這不得不說是得益于校企合作的正向推動。在校企合作的過程中，提高產學雙方的信賴關系，在實踐環(huán)境下實施校企合作教育項目，是提高人才培養(yǎng)質量和就業(yè)符合度的重要途徑。

參考文獻：

[1]楊榮．基于校企合作的軟件服務外包人才培養(yǎng)模式研究[J]．價值工程，2011（2）：283．

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關鍵詞：財務管理；財務外包；中小企業(yè)

1財務外包概述

財務外包是指將企業(yè)內部財務部承擔的工作職能，如財務賬務處理、成本核算、投資管理、現(xiàn)金管理以及利潤分配等業(yè)務模塊，通過招標的方式，將部分或全部財務模塊簽約付費委托給專業(yè)從事相關服務的外包服務商，以此獲得專業(yè)化的財務服務，從而降低企業(yè)管理成本，增強企業(yè)的核心競爭力。財務外包是中小企業(yè)開展核心業(yè)務所需，企業(yè)通過與專業(yè)的外包服務商進行長期合作，將那些財務業(yè)務中的程序性的、事務性的工作直接外包，讓專業(yè)的公司為企業(yè)提供專業(yè)的財務管理方案，從而可以關注那些具有系統(tǒng)性、戰(zhàn)略性的企業(yè)管理工作，從而實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。但作為一種新興的管理方式，在國內市場還未相當成熟的情況下，必然存在較高的風險；這些風險主要來源于企業(yè)內部、外部環(huán)境的不確定性以及與外包商關系處理的復雜性等。尤其是中小企業(yè)財務管理水平較低，對于財務外包風險的研究相對較少，加之對風險管理機制不加以重視，從而不但很難實現(xiàn)預期的外包目的，還可能給企業(yè)帶來巨大的損失。而如何應對這些風險便成為擺在中小企業(yè)面前的一大難題。

2中小企業(yè)財務外包風險

2.1外包服務商的選擇風險。外包服務商的選擇是整個財務外包的重要環(huán)節(jié)。在選擇外包服務商時，要對其能力進行全面的分析評估。國內市場上存在著大量的外包服務商，他們的水平參差不齊。許多外包服務機構從業(yè)人員素質、專業(yè)水平低，難以滿足企業(yè)的要求；當然也有知名的專業(yè)外包服務商，但他們大都要價過高，對于中小企業(yè)的成本控制來說又是一大難題。由于企業(yè)管理者的個人傾向，導致企業(yè)雖然了解外包服務商的大致信息，但沒有外包服務商深入分析評估、比較及選擇，可能導致企業(yè)做出錯誤的決策，影響整個外包活動的進展，甚至導致外包失敗。2.2信息不對稱風險。中小企業(yè)和外包服務商是“委托—”關系，他們的根本目的都是保證自身的利益最大化。中小企業(yè)通過將財務外包來達到控制成本的目標，而外包服務商通過承接企業(yè)外包項目從而贏利。如果雙方開誠布公，坦誠相待，外包業(yè)務則開展的較為順利。信息準確溝通是保證外包業(yè)務順利開展的必要條件，但中小企業(yè)由于出于保密等原因的考慮，一般不會將企業(yè)所有信息全盤托出，這也導致外包服務商必須通過他們所能獲得的有限的信息來為企業(yè)提供外包業(yè)務服務，因此這種信息不對稱可能導致企業(yè)財務外包的失敗。中小企業(yè)無法正確判斷外包服務商的社會聲譽、經(jīng)驗狀況及客戶群等與外包業(yè)務相關的各種信息；況且目前我國財務外包市場還未成熟，眾多外包服務機構的服務質量、外包水平的專業(yè)性令人質疑，企業(yè)很難找到恰當?shù)耐獍献鲗ο?。而國外知名的服務機構往往要價太高，對于資金不是很雄厚的中小企業(yè)則更加無法擔負，因此這種信息不對稱可能導致企業(yè)無法選擇合適的服務機構。2.3財務數(shù)據(jù)泄露風險。外包服務商是一個外部獨立運作的法人實體，和企業(yè)間是一種合作伙伴關系。由于合作企業(yè)的這種合作關系，對于外包服務商而言，在提供財務服務時，由于企業(yè)制度、人員素質、設備安全性等原因，外包服務商在對財務數(shù)據(jù)的管理上存在一定的不確定性，因此風險是必然產生的，必須采取有效的監(jiān)督手段。然而在監(jiān)督方面，企業(yè)又陷入了兩難的境地。如果企業(yè)對外包服務商的控制過嚴，就會加重雙方關系的緊張程度，容易使外包服務商產生不滿甚至抵觸的心理，不利于財務外包的順利開展。但是如果對外包服務商放松監(jiān)督，這樣是保證了外包商的獨立運作空間，但也容易造成外包過程中“失控”的現(xiàn)象，財務數(shù)據(jù)可能出現(xiàn)泄露甚至買賣信息的現(xiàn)象，繼而給企業(yè)帶來損失。2.4企業(yè)文化沖突風險。每個企業(yè)都有其獨特的并為之推崇的企業(yè)文化，外包服務商在和中小企業(yè)合作之時，就會產生文化碰撞，這時外包商就要注重了解外包主體的企業(yè)文化，并針對不同的企業(yè)文化提供不同特征的服務項目。如果外包服務商忽視企業(yè)文化差異或者處理不當，不能很好的融入企業(yè)的文化氛圍中，就會造成雙方溝通障礙，進而導致服務質量下降，在很大程度上將會影響雙方合作的效果。這種企業(yè)文化沖突的風險可以說是在實施財務外包過程中遇到的較大的瓶頸之一，對于員工來說，文化是企業(yè)成立并發(fā)展過程中所形成的共同價值觀體系。雙方在合作過程中必定會產生兩種截然不同的文化交流，同時在這種文化相互滲透的過程中，勢必會產生摩擦，也就弱化了本企業(yè)的文化凝聚力。2.5員工阻力風險。首先中小企業(yè)一般人員較少，規(guī)模小，公司實行財務外包，對于企業(yè)內部員工來說是一種前所未有的變革。有些員工會面臨轉崗甚至下崗的危險，加重了其他員工的顧慮和猜疑，直接或間接地影響了工作熱情和工作效率，致使軍心渙散。其次，將財務外包出去，勢必會觸及一些員工的自身利益，產生其他企業(yè)控制企業(yè)內部員工的錯覺，容易滋生抵觸心理，進而大大降低雙方的配合度，不利于外包的正常開展。公司內部職位的變化迅速，但角色變化和心態(tài)變化卻不是短時間能完成的；而員工是企業(yè)的根本，忽視內部員工的作用，將會出現(xiàn)士氣低落，績效下降，造成財務外包的失敗甚至嚴重時威脅公司的正常營運。

篇4

關鍵詞：ITIL方法 電子政務服務 外包服務

中圖分類號：TP311.52 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）06（a）-0215-02

1 電子政務服務外包方式與分析

“自建”、“政府采購”、“服務外包”是政府部門信息化建設的三種普遍方式，“自建”是指政府自行投資、建設、管理的信息系統(tǒng)，系統(tǒng)的產權屬于建設單位―― 政府部門[1]；“政府采購”是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為[2]，“政府采購”的方式包括：公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源等?！胺胀獍眲t是以政府采購方式將政務信息系統(tǒng)建設和運維中的某些環(huán)節(jié)交由社會機構完成，建設完成的系統(tǒng)產權可能會發(fā)生轉移。“政府采購”是“自建”和“服務外包”的一種商業(yè)形式[3]。

目前較為普遍的政府服務外包分為：過程型外包、混合型外包、產權轉移型外包。

1.1 過程型外包

過程型外包服務是較普遍的傳統(tǒng)外包服務模式，將政府信息化過程中的基本環(huán)節(jié)（規(guī)劃、建設、運維等）均交由一個或多個社會的專業(yè)機構完成，政府只是承擔建設和管理的責任。商務部的“公共商務信息服務”就是這種服務模式的典范。

這種外包服務方式的優(yōu)勢在于：能夠匯集社會力量承辦政府信息服務，大力促進了政務信息服務的有效運轉。不足之處在于：主要業(yè)務信息的安全性在某種程度上存在一定的失控風險，對社會專業(yè)機構的責任約束缺乏第三方的評估機制。過程型外包服務較適用于一般性的信息化項目管理，采用這種方式進行行業(yè)電子政務規(guī)劃與建設，則存在較大的風險，其主要原因在于專業(yè)機構屬于市場化管理，專業(yè)技術人員流動性強，不利于電子政務項目的信息安全和可持續(xù)發(fā)展。

1.2 混合型外包

所謂混合型外包服務是指由政府部門下屬的事業(yè)單位，承擔本行業(yè)的電子政務規(guī)劃、建設、運維等全過程的組織與管理，在管理過程中將部分環(huán)節(jié)交由社會專業(yè)機構進行建設、維護。

這種外包服務方式主要存在于信息化人才隊伍較強、市場運作機制較為靈活的政府部門?；旌闲屯獍绞降膬?yōu)勢在于充分發(fā)揮政府電子政務管理部門的人力資源的優(yōu)勢，結合社會專業(yè)機構的技術力量，采用此種方式實施的電子政務項目成功率較高，并且在信息資源安全性等方面規(guī)避了過程型外包的風險?；旌闲屯獍牟蛔阍谟冢阂恍┱碾娮诱展芾韺嵤C構與政府部門之間的協(xié)調難度較大，電子政務項目建設過程中責任邊界難于界定?；旌闲屯獍绞饺舨捎孟冗M的管理制度，將會在行業(yè)電子政務中起到十分積極的促進作用。

1.3 產權轉移型外包

產權轉移型外包服務是近年來剛剛興起的創(chuàng)新型外包方式，旨在電子政務規(guī)劃、投資、建設、管理、運維等全部環(huán)節(jié)交由一個或多個企業(yè)負責，政府部門只是提出需求，由企業(yè)提供業(yè)務系統(tǒng)硬件平臺和軟件平臺的系統(tǒng)建設、運維和管理。

這種模式是政府以租用方式購買企業(yè)服務，與前兩種外包服務的根本區(qū)別在于電子政務項目的產權發(fā)生轉移，由政府轉移到企業(yè)。這一特點使得這種模式的外包服務在技術風險、管理風險、短期財政壓力等方面取得很大優(yōu)勢，此種模式的外包服務適合較大型的、通用型的電子政務建設項目。這種外包方式將隨著我國云計算技術的不斷發(fā)展成為主流的外包方式。

2 ITIL管理在混合型外包服務中的應用

ITIL（Information Technology Infrastructure Library）是CCTA（英國國家計算機和電信局）于20世紀80年代末開發(fā)的一套IT服務管理標準庫，旨在提高IT資源的利用率和服務質量。

電子政務混合型外包服務框架與服務體系：

圖1是一個較為理想的電子政務混合型外包服務基本框架。本節(jié)重點分析如何利用ITIL方法建立電子政務外包服務管理體系。

傳統(tǒng)ITIL的管理體系包括：服務臺管理、事故管理、問題管理、變更管理、財務管理、服務持續(xù)性管理等12項管理功能，在電子政務外包服務管理體系中將此12項管理進行相應簡化，并按照用戶角色進行重新分工，從而更好的服務于政務部門。

（1）服務臺管理

傳統(tǒng)ITIL服務臺是外包服務供應商和用戶之間的聯(lián)系點。主要負責接收服務請求，但不參與服務過程。

在混合型外包服務電子政務項目中，服務臺管理由政府部門的電子政務管理機構完成，電子政務管理機構直接面對行業(yè)政務工作人員，一定意義上擔當了傳統(tǒng)IT中部分供應商的角色。這種角色的轉變規(guī)避不必要的信息安全風險，由于政府電子政務管理機構人員相對穩(wěn)定，熟悉行業(yè)知識和信息技術，因此服務臺的服務質量相對較高，服務反應速度大幅提升。

（2）事故管理

在政務系統(tǒng)運行過程中，一旦出現(xiàn)事故，電子政務管理機構的管理人員（以下簡稱系統(tǒng)管理員），需要對事故進行記錄和歸類，并安排監(jiān)督相應的供應商進行事故的處理。

事故管理的目的是在盡可能最小地影響政務服務人員對系統(tǒng)的應用，以最短的時間使系統(tǒng)恢復正常狀態(tài)。

（3）問題管理

問題管理是指在政務系統(tǒng)運行過程中，系統(tǒng)管理員與供應商協(xié)調對問題（事故）進行調查，分析系統(tǒng)基礎架構的薄弱環(huán)節(jié)，查明事故產生問題（事故）的潛在原因，與供應商共同制定解決問題的方案和防止問題再次發(fā)生的措施，將由于問題和事故對業(yè)務產生的負面影響減小到最低的服務管理流程。

（4）變更管理

隨著電子政務系統(tǒng)的不斷深化應用，系統(tǒng)變更是不可避免的，變更管理是指對系統(tǒng)的基礎架構或服務產生變更進行控制的管理流程。變更管理的目標是確保在變更實施過程中，對變更項進行記錄與控制，從而對業(yè)務工作的影響減小到最低。

（5）財務管理

傳統(tǒng)的ITIL服務財務管理是負責預算和核算IT服務提供方提供IT服務所需的成本，它包括投資預算、服務成本核算和服務計費三個子流程，目標是通過量化服務成本減少成本超支的風險、減少不必要的浪費、從而最終保證所提供的服務符合成本效益的原則。

混合型外包服務的財務管理是由政府電子政務管理機構，根據(jù)行業(yè)電子政務規(guī)劃和發(fā)展需求，按年度制定行業(yè)電子政務的預算，同時跟蹤預算執(zhí)行情況。

（6）可用性管理

傳統(tǒng)的ITIL可用性管理是外包服務商通過分析用戶業(yè)務的可用性需求，依此優(yōu)化和設計IT基礎架構的可用性，確保以合理的成本滿足不斷增長的業(yè)務需求的管理流程。

可用性管理在電子政務混合型外包服務管理中，是一個前瞻性的管理流程，系統(tǒng)管理員通過對業(yè)務和政府工作的可用性需求定位，使系統(tǒng)設計在真實需求的基礎上，適當予以擴充。

（7）績效評估管理

績效評估管理主要從電子政務系統(tǒng)的功能性、綜合性、技術性三方面確立評估指標，功能性涵蓋系統(tǒng)的功能實現(xiàn)、系統(tǒng)可靠性、系統(tǒng)業(yè)務邏輯性和系統(tǒng)界面，綜合性涵蓋系統(tǒng)社會效益、用戶滿意度、資源整合成效、可持續(xù)發(fā)展能力，系統(tǒng)技術性指標涵蓋性能情況、質量情況、擴展性、資源管理等。

近年來隨著外包服務的發(fā)展，政府的資源逐漸集中到提升公共服務管理的能力上，但由于外包過程暗藏著業(yè)務控制權的轉移，使得政府信息化主管部門的邊緣化和空殼化，筆者認為以ITIL方法進行混合型外包管理，適當調整電子政務建設、運維中的管理分工，將使各級政府的電子政務建設與運維工作取得可持續(xù)性發(fā)展。

參考文獻

[1] 李冠軍.電子政務服務理論及其支撐技術研究.

篇5

財務外包（Financial Outsourcing），財務外包是近年來在西方國家發(fā)展較快的一種財務管理模式，是企業(yè)將財務管理過程中的某些事項或流程外包給外部專業(yè)機構代為操作和執(zhí)行的一種財務戰(zhàn)略管理模式。

1.2我國中小企業(yè)財務外包的意義

財務外包企業(yè)將自身繁瑣業(yè)務、重復性高且價值含量低的部分財務職能進行外包，降低成本，實現(xiàn)規(guī)模效應，提高財務信息透明度和可靠性需求，同時整合企業(yè)資源，提高核心競爭力改變企業(yè)財務管理人員傳統(tǒng)的管理理念，提高管理技術，從而提高企業(yè)管理水平。

二、中小企業(yè)財務外包存在的問題

1財務管理理念陳舊，排斥外包

行之有效的財務管理系統(tǒng)，不但可以保證企業(yè)目標的正常實現(xiàn)，而且還可以提高企業(yè)的生產效率，保證企業(yè)財產的完整性和安全性。在企業(yè)管理過程中，受經(jīng)營者自身素質和管理能力的限制，對于財務管理理論和方法缺乏應有的認識和研究，不能將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，致使企業(yè)財務管理混亂，會計信息失真，從而影響財務外包的質量。

3.2 財務外包過程中易泄漏商業(yè)秘密

企業(yè)的核心能力是企業(yè)的技術、凝聚力、文化和人才管理等各方面的體現(xiàn)，是企業(yè)各部門和全體員工共同努力的結果。企業(yè)財務管理能力理所當然屬于企業(yè)核心能力的范圍之內。當企業(yè)實施外包戰(zhàn)略后，需要外包商與企業(yè)共同協(xié)作進行親密接觸，可能需要把企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，包括應收賬款、財務預算、資產負債等一系列比較隱私的數(shù)據(jù)告知服務商，很可能造成企業(yè)財務秘密變成“大眾公開的秘密”，從而產生很多不必要的損失。

3.3 企業(yè)過分注重成本

實施財務外包的重要的原因是財務外包能夠節(jié)約成本。將部分或全部財務工作交外部專業(yè)服務機構，一是可以節(jié)約聘請財務人員的人工成本，二是可以節(jié)約財務信息化的軟硬件建設成本，同時，也能夠得到更加專業(yè)化、高品質的企業(yè)財務外包服務。但是，企業(yè)財務外包服務商可能會為了承接財務外包業(yè)務，會在接受低價格的同時降低財務服務的質量。

3.4 財務信息反饋的滯后性

承擔財務外包的外部專業(yè)機構的人員只是隔一段時間才去企業(yè)進行一次相應的服務，一定時期內給企業(yè)反饋一次財務信息和意見。這就使得財務工作出現(xiàn)“脫節(jié)”，發(fā)現(xiàn)和解決問題具有一定的滯后性，對財務分析工作也造成一定的阻礙。

三、財務外包影響因素

（一） 企業(yè)財務管理理念

財務管理是組織企業(yè)資金運動、處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的一個獨立方面。搞好財務管理對于改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有獨特的作用，企業(yè)經(jīng)營者和管理者的財務管理理念與企業(yè)的財務活動息息相關。擁有相應的財務管理理念，應用一定的財務管理方法對企業(yè)的長期發(fā)展有重大意義。

（二）外包監(jiān)管體制

規(guī)范的外包行為也需要外部市場監(jiān)管機制的法律拘束。市場經(jīng)濟體制下，有效的市場監(jiān)管機制是促進企業(yè)發(fā)展，推動經(jīng)濟進步的重要條件。財務外包作為一種新型財務管理模式在我國起步較晚，近些年雖然有了一定的發(fā)展，但在發(fā)展中仍然存在一些不足。由于財務外包市場缺乏專業(yè)市場監(jiān)管機構，相關法律體系不健全，從而導致有些機構人員專業(yè)知識不過硬，缺乏工作經(jīng)驗，服務機構不健全，收費也沒有統(tǒng)一的標準，外包行為不規(guī)范，從而損害委托方的利益。

（三）外包成本

經(jīng)濟全球化加劇了企業(yè)之間的競爭。瑞康制藥有限公司作為新興企業(yè)，不僅要發(fā)展核心業(yè)務，提高核心競爭力，還需要提高自身管理水平，合理分配企業(yè)資源。企業(yè)希望通過財務外包直接降低運營成本，推動企業(yè)發(fā)展。但是，財務外包過程中會發(fā)生包括成本在內的各種隱形成本，從而使得企業(yè)在實施財務外包戰(zhàn)略的時候只考慮到成本問題，對外包商缺乏有效認識，實現(xiàn)了企業(yè)短期效益，卻不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

5提高財務外包效率的策略

（一）正確認識財務外包

財務外包作為新型財務管理理念是財務管理發(fā)展的一種趨勢。中小企業(yè)的經(jīng)營者和管理者必須認清形勢、剖析自身，認識、嘗試并參與到財務外包的實踐中去，以順應形勢和獲得更大的、更長遠的發(fā)展，只有這樣才能從根本上提高瑞康制藥有限公司的財務管理水平，更好的為企業(yè)服務。

（二）合理確定財務外包的范圍

財務部門的一大特色就是涉及眾多商業(yè)機密，企業(yè)經(jīng)營計劃、定價策略、客戶資源，無一不是商業(yè)機密，中小企業(yè)在財務外包前應確定哪些業(yè)務需要外包，哪些業(yè)務只能由自己來做，尤其是部分涉及商業(yè)機密的業(yè)務。企業(yè)在確定財務外包范圍時，應全面考慮企業(yè)自身財務機構的實力、財務業(yè)務與企業(yè)戰(zhàn)略的關系、企業(yè)所處的生命周期等因素，選擇部分業(yè)務外包或全部財務外包。

（三）簽訂詳細財務外包合同

一般來講，財務外包服務商的違約，對于中小企業(yè)的損失更大，不僅會遭受費用成本的損失，還可能導致企業(yè)相關財務信息和商業(yè)機密的泄露。因此，在實施財務外包前，一定要有詳細、具體的外包合同，明確服務范圍、價格、期限及雙方責任與義務、財務收益分配和風險承擔方式等，提高合作雙方的違約成本。

篇6

關鍵詞：金融外包；風險防范；發(fā)展；建議

始于上世紀70年代的金融外包服務早期僅以文書類業(yè)務為主，伴隨逐步提高的全球通訊能力帶來的成本下降與計算機和信息技術的發(fā)展奠定開展金融外包服務的基礎，國際性金融機構逐步接納尋求人力成本或資源價格相對較低的機構或地區(qū)給予自身的非核心業(yè)務或附加值相對較低的業(yè)務提供金融外包服務這一新興產業(yè)。近年金融市場上一系列黑天鵝事件給金融市場造成了需求的萎s等影響，金融外包服務的整體格局及未來發(fā)展方向受到各方關注。

一、金融外包服務風險與防范

1.風險分析

金融外包服務的興起確實可以給相關企業(yè)帶來更多雙贏的機會，但由于契約精神與法制規(guī)范的博弈仍會給雙方埋下潛在的風險由其是對于發(fā)包方來說容易出現(xiàn)多種風險。金融外包服務涉及的雙方所簽訂協(xié)議期限較長，受業(yè)務與行業(yè)大環(huán)境的變化承接方若是由于經(jīng)營不善出現(xiàn)倒閉等情況無法履約會造成發(fā)包方短期內工作無法正常開展由此形成履約風險；服務供給方為使自身實力增強滿足金融機構多樣式的服務需求，會通過培訓內部員工和變化經(jīng)營管理模式來實現(xiàn)自身規(guī)模和效率的提升，但會造成雇員轉移和人員規(guī)模調整引起轉變業(yè)務風險；金融機構的業(yè)務機密性程度較高，受限于外包服務商的保密性能力強弱與道德層面的意識造成機密信息的損失傳播形成機密外泄的風險；金融機構在發(fā)出外包邀約后對于服務供應商會產生相應的依賴性風險，由于沉沒成本的因素可能會選擇接受差強人意的服務，且金融機構內部會相應的弱化學習創(chuàng)新能力。

2.風險防范

金融外包業(yè)務的結構安排很大程度上會決定改業(yè)務能否順利完成，為了讓外包機構可以準確掌握發(fā)包方的期望和目標需要金融機構事先與外包服務供應商就合同雙方負責領域明確溝通，充分預判行業(yè)形勢并協(xié)商增補相應條款；就合同應涉及的多方詳細規(guī)定確保合同的完整性；協(xié)議明確約定好人員或技術服務，避免由于操作人員的流失等問題影響業(yè)務的正常運作。金融機構選擇外包服務商應建立其基本程序和反應機制，例如業(yè)務外包需要經(jīng)過必要的內部授權并加以嚴格的服務商審核，在出現(xiàn)履約風險時果斷決定后續(xù)工作；在外包過程中無論是企業(yè)本身員工還是外包機構員工都會對自身工作權益產生擔憂，著重處理人力資源管理問題，能讓員工充分認識到外包工作的風險與優(yōu)勢了解公司的初衷避免情感心理因素影響工作效益；對服務商建立良好的控制機制，通過合理的獎懲機制避免服務商懶于創(chuàng)新或是偷工減料，并且運用外聘律師和內部監(jiān)察相結合加以控制；針對金融外包過程中有可能出現(xiàn)的問題做出預案，提前制定可行的應急計劃。

二、我國金融外包服務發(fā)展

1.發(fā)展現(xiàn)狀

近年來金融后臺與前臺業(yè)務逐步分離促進金融外包服務逐漸成為提高企業(yè)競爭優(yōu)勢的首要選擇，已發(fā)展中國家為代表的的這類具有高度信息共享、完整的產業(yè)鏈等優(yōu)勢吸引絕對大多數(shù)金融企業(yè)的后臺業(yè)務。

我國現(xiàn)階段銀行業(yè)外包業(yè)務多以信息技術與業(yè)務處理為主；保險業(yè)務具有法律法規(guī)與相應政策并不充分明確，外包市場偏向于長期與戰(zhàn)略外包方向發(fā)展，其地域范圍局限于大陸地區(qū)沒有接入國際市場，即使發(fā)展相對迅速但市場仍呈現(xiàn)較高的不飽和度；證券行業(yè)外包服務主要集中于研究咨詢、金融產品及衍生品的發(fā)行銷售以及相關法律崗與財務崗等，而其外包服務供應商主要包括金融行業(yè)其他機構、第三方承銷公司以及存在長期戰(zhàn)略合作組織等，在外包業(yè)務中除了非核心業(yè)務，證券行業(yè)的部分核心業(yè)務及專業(yè)性較強的業(yè)務均有外包情況。

2.業(yè)務特點

現(xiàn)階段我國金融外包服務主要承接來源方面以在岸外包為主，離岸外包為輔，當前國內金融外包業(yè)務受限于技術含量的高低，國際金融機構更傾向于更傾向于國內相對成本較低的人力資源，且外包服務供應商亦向我國駐派機構搶占國內市場；伴隨我國及全球范圍內通信技術的發(fā)展，金融外包服務承接類型方向主要以信息技術外包為主，商務外包服務為輔；我國金融外包服務在承接布局方面逐漸更加科學，二線城市具有人力資源等成本優(yōu)勢，臨岸沿海城市具有國際化視野與資源交流優(yōu)勢，一線城市具備集中生產的優(yōu)勢，以咨詢研發(fā)為基礎的北上廣深處于金融外包戰(zhàn)略核心城市地位，避免金融外包服務地域上過于集中浪費了人力資源；受限于意識形態(tài)與國內政策影響因素，國內金融機構以大型商業(yè)銀行和保險機構為主對于外包服務的依賴程度較低，逐漸加快發(fā)展金融外包服務進程。

3.存在問題

與國際金融機構廣泛接納并發(fā)展金融外包服務相較，我國金融外包雙方的業(yè)務角度均很少涉及行業(yè)投資分析等核心，呈現(xiàn)出承接業(yè)務的內容簡單、范圍狹窄、產業(yè)成熟度低等現(xiàn)象；由于外包行業(yè)市場壁壘較低導致現(xiàn)階段國內外包機構眾多但良莠不齊，加之沒有成熟的經(jīng)營管理和缺乏核心競爭力優(yōu)勢，并且受害于惡性市場競爭，呈現(xiàn)出本地金融外包服務商缺乏龍頭企業(yè)的現(xiàn)狀；金融外包服務本身需要復合型且專業(yè)素質較高的人才但受限于政策扶植與行業(yè)福利保障，造成人才流失率較重缺乏，亟須優(yōu)化培養(yǎng)模式；金融外包服務供應機構主要通過自身業(yè)務發(fā)展獲取業(yè)務利潤或企業(yè)并購快速獲取對方資源兩種渠道相結合發(fā)展壯大，但缺乏足夠的融資渠道沒有足夠的資金支持成為其發(fā)展的關鍵性問題；以及存在本土市場發(fā)包潛力大但規(guī)模小，外包服務滲透率偏低；國內相關法律法規(guī)不完善，金融服務外包監(jiān)控體系不健全；權威的服務外包行業(yè)協(xié)會缺位等問題。

三、改進建議

1.宏觀層面

為了更好地發(fā)展我國金融外包服務，從國家政策與行業(yè)規(guī)范大角度思考，諸如外包市場尚未形成成熟的法律法規(guī)與行業(yè)自律組織，監(jiān)管監(jiān)察機制不明確，行業(yè)缺乏全國性或國家支持的龍頭企業(yè)等問題都是需要政府層面主導。

建立外包企業(yè)資格審查和信用評級制度以及外包監(jiān)管制度，確保對外包業(yè)務全過程的監(jiān)督防范潛在風險平穩(wěn)市場秩序；制定相應法律法規(guī)制度并加大知識產權與信息安全保護力度，通過對服務范圍界定、合同規(guī)范要求、明確流程中雙方權責、制定糾紛處理法則多角度制定法律文件制度形成約束；政府發(fā)揮其自身主觀能動性，合理規(guī)劃建設金融外包服務園區(qū)和城市，避免區(qū)域之間的盲目競爭，并且從引進人才與內部培養(yǎng)建設人才梯隊提高外包園區(qū)競爭力；既要腳踏本土又要放眼全球，大力發(fā)展國內市場穩(wěn)定在岸金融外包服務，且積極開拓國家市場發(fā)展離岸金融外包服務，為我國金融行業(yè)國際化發(fā)展創(chuàng)造條件；通過政府大力普及專業(yè)性外語學習、注意人才階梯式培養(yǎng)、把握好語言交流關，培育引進高端的外包專業(yè)人才；政府可以重點培育國內市場占有率較高或具有自主知識產權等高成長性外包企業(yè)，并出臺相應政策促進對該行業(yè)發(fā)展的風投穩(wěn)定融資渠道加強對企業(yè)融資的支持；組織建立具有公信力的金融服務外包行業(yè)協(xié)會應對來自外部的惡性競爭也對我國金融外包行業(yè)發(fā)展有著戰(zhàn)略意義。

2.微觀建議

為了突破發(fā)展限制金融外包服務相關企業(yè)需要著眼自身加速內部整合，通過購買合并等手段有計劃性的形成優(yōu)質資源互補以提高競爭力。我國金融外包承接公司從單一簡單外包服務做起需逐漸擴大金融服務外包業(yè)務的范圍；重點扶持領軍企業(yè)，具有一定規(guī)模的金融外包服務供應商可以有目的性的整合優(yōu)質企業(yè)促進行業(yè)發(fā)展，國內金融機構可以通過建立海外分支機構形成戰(zhàn)略聯(lián)盟獲得競爭優(yōu)勢，相關企業(yè)立足國內市場下充分拓展自身核心競爭力針對性發(fā)掘自身優(yōu)勢；企業(yè)自身需要拓寬融資渠道以擴大企業(yè)自身規(guī)模；充分利用金融危機等一系列黑天鵝事件給我國的金融外包產業(yè)到來更大機遇。

四、結語

進入21世紀以來伴隨經(jīng)濟全球化進程深化與國際金融產業(yè)發(fā)展以及信息技術進步，金融外包服務已經(jīng)成為新一輪產業(yè)專業(yè)的主要方向和重要動力，迎來了蓬勃發(fā)展。金融外包服務由其具有的履約風險、業(yè)務轉變風險、機密外泄風險、依賴性風險等內在問題需要在服務雙方間做好必要風險防范；并且針對現(xiàn)階段我國金融外包服務的發(fā)展現(xiàn)狀、業(yè)務主要特點和存在問題梳理歸納；整理提出從政府層面的宏觀政策建議與企業(yè)自身需要關注的發(fā)展建議，為實現(xiàn)我國金融外包服務的發(fā)展提供參考。

參考文獻：

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一、財務外包概念以及可行性分析

（一）財務外包的概念以及服務范圍。“外包”一詞首先是由哈默爾和普拉哈拉德在1990年發(fā)表的《企業(yè)的核心競爭力》一文中提出的。至此之后服務外包概念得到英美等國家的認可，服務外包業(yè)務開始迅速發(fā)展。外包服務大致包括IT外包、金融服務外包、銷售和市場以及財務外包等。所謂財務外包是企業(yè)將財務管理過程中的某些事項或流程外包給外部專業(yè)機構代為操作或執(zhí)行的一種財務戰(zhàn)略管理模式。財務外包屬于高端的服務業(yè)，主要是知識密集型服務,這必然要求從業(yè)人員具有相關的教育經(jīng)歷以及豐富的實踐經(jīng)驗。財務外包的范圍大致包括三個方面：1、基礎賬務處理業(yè)務外包：傳統(tǒng)的薪酬處理、采購、交易處理、財務報告外包等；2、部分管理會計業(yè)務外包：成本會計、內部審計、預算管理、業(yè)績評價等；3、財務管理業(yè)務外包：主要包括投資分析、融資項目策劃、稅收籌劃以及為企業(yè)投資及融資提供財務分析支持等。

（二）財務外包的可行性分析：1、基于資源稟賦理論分析財務外包的可行性。埃里?赫克歇爾和波爾特爾?俄林的資源稟賦理論主要用來解釋國際貿易中資源的配置與生產問題，這個理論用來解釋不同企業(yè)間的業(yè)務流程資源配置也同樣適用。因為比較優(yōu)勢的存在，這就為會計職能部門的財務外包提供機會。會計業(yè)務是否外包取決于企業(yè)設置并執(zhí)行會計部門職能與將會計業(yè)務外包之間成本的比較，包括機會成本的分析。2、會計服務職能剝離的可能性。在價值鏈體系中，會計部門是作為服務職能部門出現(xiàn)的，主要對與企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行記錄以及出具財務報表以供外部利益相關者的使用，并通過記錄的財務信息為重大項目的投資進行預算、決算。企業(yè)可以將對于價值鏈體系中不重要的財務職能部分剝離，聘請具有相當經(jīng)驗的外部專業(yè)機構為企業(yè)財務戰(zhàn)略服務。3、根據(jù)邁克爾?波特的價值理論，企業(yè)生產要經(jīng)過研發(fā)、設計、采購、生產等一系列環(huán)節(jié)，一個企業(yè)不可能在所有的價值鏈上都具有競爭優(yōu)勢，而且隨著行業(yè)間競爭的加劇，將自身不具有優(yōu)勢的環(huán)節(jié)外包給比自己更具有成本優(yōu)勢和專業(yè)優(yōu)勢的企業(yè)，能夠促使該環(huán)節(jié)更好的為整個價值鏈服務。為了降低成本、整合企業(yè)內外部資源、提高績效，通過財務外包，將企業(yè)的精力集中于核心競爭力方面，舍棄部分求整體的發(fā)展。

二、我國財務外包業(yè)務的現(xiàn)狀分析

（一）我國財務外包業(yè)務的特點：我國財務外包的特點總體體現(xiàn)為會計服務對象主要面向中小型企業(yè)、服務比較單一，即：1、財務外包服務的服務對象主要面向中小型企業(yè)。這類中小型企業(yè)主要是缺乏資金，往往聘用外部會計服務機構進行記賬、報稅等，從而減輕支付聘用相關會計人員的薪酬、福利以及培訓等方面的開支。2、從會計服務的內容上來看，財務外包受托方提供的會計服務除了傳統(tǒng)的審計、會計核算、稅務籌劃等，還包括有財務研究、內部風險管理控制、管理咨詢、項目可行性分析研究等。3、我國的財務外包業(yè)務的發(fā)展相對滯后于軟件等IT服務外包業(yè)務的發(fā)展，這與我國會計行業(yè)整體發(fā)展相對滯后以及由于國際準則、會計制度以及國際溝通語言障礙的影響有很大關系?？傮w來說，我國財務外包業(yè)的發(fā)展在廣度和深度上與國際性財務外包公司相比還有很大的距離。

（二）我國財務外包業(yè)務發(fā)展滯后的原因分析。我國財務外包業(yè)務發(fā)展較國際性財務外包公司發(fā)展較為滯后的原因主要有以下幾點：1、從服務的委托方來看，我國民營企業(yè)發(fā)展模式存在固有的局限性，很多都是靠家族產業(yè)發(fā)展起來的，對財務概念認識模糊，比較排斥財務外包，配合性不足，導致對財務外包業(yè)務的需求量不足。而我國大型國有企業(yè)由于業(yè)務復雜，規(guī)模大以及管理制度的要求等，對于財務外包需求也較小。2、從服務的受托方來看，提供財務外包的主要包括會計公司以及部分會計師事務所。就會計師事務所來講，為客戶提供優(yōu)質的會計服務更具優(yōu)勢。然而會計師事務所資質收費標準的不統(tǒng)一以及會計師事務所在從事審計業(yè)務以及其他業(yè)務獲得的收益要大于提供為企業(yè)提供的財務外包項目，這使得事務所在開發(fā)財務外包項目方面失去動力，而委托方企業(yè)可能由于成本以及信息安全的考慮，不愿將會計部門業(yè)務外包。3、從財務外包本身來講，也會存在一定風險。在委托關系下，財務外包的需求者和服務提供者之間往往存在著委托沖突，即委托道德風險和選擇風險。當然財務外包業(yè)務也不能完全保證外包活動成功，也會面臨失敗風險。信息不對稱的存在，如果雙方缺乏信任，委托方通過對受托方進行監(jiān)督和激勵以降低成本，往往造成監(jiān)督成本的增加而違背降低成本的初衷。

三、提高我國財務外包業(yè)務水平的建議

（一）借鑒蘇州工業(yè)園區(qū)財務外包業(yè)務發(fā)展經(jīng)驗。蘇州工業(yè)園區(qū)財務外包示范基地的揭牌，標志著我國財務外包服務業(yè)的發(fā)展進入一個新的里程碑。其特點是將財務外包內容不斷的拓展和創(chuàng)新，將會計服務與地區(qū)企業(yè)發(fā)展有機的結合在一起。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：A.針對新設企業(yè)提供“公司秘書”服務；B.為股權投資機構提供“財務經(jīng)理”和“投資經(jīng)理”的服務外包；C.為園區(qū)中小企業(yè)上市提供財務融資方案；D.提供項目評審、資金監(jiān)督、支出評價的專業(yè)外包服務；E.針對跨國公司設立財務共享中心，提供人才和技術支持服務等。

（二）會計師事務所等中介會計服務機構一方面應該注重加強服務外包品牌的建立，加強行業(yè)整合，為客戶提供真正的專業(yè)化、個性定制增值服務。另一方面應該注重對人才的培養(yǎng)。

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人力資源外包是企業(yè)業(yè)務外包的一種形式，是指經(jīng)有關部門批準，具備人事業(yè)務資格的人才市場等中介服務機構，依據(jù)國家法律法規(guī)，為委托對象開展有關人事方面的一種社會化服務方式。

筆者認為，人力資源外包是策略地利用外界資源，將企業(yè)內部與人力資源相關的工作與管理責任部分或全部轉由專業(yè)服務機構承擔，目的是使企業(yè)更專注于其核心競爭力，掌握人力資源專業(yè)管理程序，持續(xù)獲取先進的專業(yè)技術資源，同時控制經(jīng)營成本，實現(xiàn)人力資源管理職能的高效運行。

從人力資源活動角度來看，人力資源外包具有以下特征：一是基礎性。人力資源外包所涉及的內容是傳統(tǒng)人力資源活動的基礎部分。二是重復性。不僅體現(xiàn)在外包活動的具體內容中，更多表現(xiàn)在企業(yè)對人力資源外包服務需求的重復性上。三是通用性。即人力資源外包活動不是針對某一個企業(yè)，而是滿足于這一類服務需求，這是人力資源外包的社會屬性。

二、人力資源外包的風險及成因

（一）缺乏法律規(guī)范

人力資源外包作為一種新興產業(yè)，相關部門還沒制定出相應的政策法規(guī)來規(guī)范企業(yè)與外包服務商的行為，政府缺乏有效的監(jiān)督機制監(jiān)控外包服務商的行為。因此，外包雙方在沒有法律規(guī)范的情況下，會為了各自利益做出不利于外包業(yè)務進行的行為，最終導致外包失敗。另外，在沒有合理的人力資源外包服務收費標準的情況下，不道德的外包服務商可能漫天要價，這也將影響外包的成敗。

（二）信息不對稱

按照信息經(jīng)濟學的理論，在人力資源外包活動中，企業(yè)和外部服務商之間形成“委托――”關系，即兩者之間是一種親密的合作伙伴關系，它要求外部資源能面向企業(yè)實現(xiàn)共享和優(yōu)化，并且要保證信息的真實傳遞。但是由于信息的不對稱，企業(yè)無法真正了解外包商的經(jīng)營業(yè)績、社會信譽、發(fā)展狀況、成本結構等與自己息息相關的信息，以致出現(xiàn)以下兩種情況：一是逆向選擇――企業(yè)誤選了不適合自身情況的外包商，二是敗德行為――外包企業(yè)增加了潛在的費用。

另一方面，人力資源部門與企業(yè)員工之間的信息不對稱。將企業(yè)的人力資源外包，必然引起人們的關注。公眾人員對外包的不了解，會產生對企業(yè)經(jīng)營情況的錯覺，假如認為企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)了問題而進行外包，這樣不但對企業(yè)形象造成了不利影響，也給員工情緒造成了影響；不但會造成外包的失敗，而且可能使企業(yè)經(jīng)營陷入困境。

（三）來自企業(yè)和員工方面的風險

人力資源管理外包對于企業(yè)而言并不是把一些業(yè)務簡單地轉移出去，從數(shù)量上減少人力資源部的職能，而是對人力資源部的一次有效整合，通過外包把一些基礎性的業(yè)務交給專業(yè)的外包服務商去做，而自己保留戰(zhàn)略性的人力資源管理職能，從而更好地為企業(yè)戰(zhàn)略目標服務，是從傳統(tǒng)人力資源管理向現(xiàn)代人力資源管理的一次邁步。但是，外包在增效的同時也帶來新的問題：首先，人力資源部整合后職能轉變問題，整合后的人力資源部要站在企業(yè)戰(zhàn)略的高度考慮問題，承擔更多人力資源管理的核心問題；其次，企業(yè)的其他部門也要適應這種轉變，這對企業(yè)來說無疑是種挑戰(zhàn)。

外包對于人力資源部門的員工而言也是一種變革，外包后原來的管理流程、職責分配、薪酬及個人的職業(yè)發(fā)展、定位都會有不同程度的改變。這會使員工陷入恐懼與不安之中，產生焦慮情緒，對企業(yè)的歸屬感下降，員工不能正常有序地工作，內部也會產生沖突。

（四）經(jīng)營安全風險

人力資源外包是企業(yè)和外包服務商之間的合作過程，在合作過程中，存在信息共享問題，企業(yè)只有向外包服務商提供足夠的信息，外包服務商才能為企業(yè)量身定做一套適合企業(yè)的方案，但如果提供過多的信息，又不利于企業(yè)的商業(yè)安全。在這個過程中，企業(yè)一定要注意提供的信息價值，要分清外包項目和信息的一致性，只提供那些外包項目所必需的信息。另外，如果在外包過程中企業(yè)提供大量的信息給外包服務商，加上外包服務商的實力過分強大，無形中外包服務商會對企業(yè)進行控制，這將威脅到企業(yè)的經(jīng)營安全。

（五）文化差異的風險

企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展過程中逐步形成的，融合了企業(yè)自身的各種因素和管理者的風格，一旦形成，很難改變，可以說是企業(yè)的靈魂，具有自身的獨特性，每個企業(yè)都有其獨特的文化和價值觀，企業(yè)與外包服務商作為不同的實體，兩者之間必有文化的交叉與碰撞，在外包過程中會出現(xiàn)內外脫節(jié)的現(xiàn)象，若外包服務商沒有深刻了解企業(yè)的文化又具有完全不同的管理風格，就難免在外包過程中出現(xiàn)溝通障礙，很難為企業(yè)量身定做一套切合實際的方案，最終造成外包項目的失敗。

三、對企業(yè)人力資源外包風險的防范措施

（一）制定相關的政策法規(guī)，加強立法監(jiān)督

為了規(guī)范、維護人力資源外包市場秩序，國家相關部門應制定出相關政策法規(guī)，為人力資源外包這一新興產業(yè)的發(fā)展壯大提供完善、強大、有序的法律保障。

加強立法監(jiān)督，制定價格指導線，加強誠信體系建設。目前，國內沒有統(tǒng)一的人力資源外包收費標準，各個外包服務商自行定價，價格混亂，阻礙了外包的良性發(fā)展。因此，應制定統(tǒng)一的價格指導線，同時加強外包服務商的誠信體系建設，使外包市場在政府的引導下良性發(fā)展。

（二）正確判斷企業(yè)的核心能力，選擇外包的內容

HRM（human resources management，人力資源管理）職能包括職位需求分析、工作分析、招聘、甄選、培訓、績效考評、薪酬福利等方面的內容。

美國馬里蘭大學Le Park 和Snell對HRM職能的分類依據(jù)有兩個：一是HRM職能的價值，即對核心競爭力的貢獻，另一個是HRM職能的獨特性，即在外部市場的稀缺程度。分類的結果產生四種類型的HRM職能：稀缺且價值高的職能組成企業(yè)HRM的核心職能，這種職能不能外包。另外三種職能包括：低稀缺性且低價值的職能、高稀缺性但低價值的職能，以及低稀缺性但高價值的職能，這三種職能可以外包。

在HRM職能外包的具體運作中，應充分考慮企業(yè)的戰(zhàn)略環(huán)境及企業(yè)自身的情況，選擇外包的內容。

（三）選擇合適的外包服務商

選擇合適的外包服務商是外包過程中重要的一環(huán)。在選擇時一般應考慮以下幾個方面：一是服務價格，二是綜合能力，三是企業(yè)文化的兼容性。因此，可選擇國內實力雄厚的外包服務商或那些在國內已有多年經(jīng)驗，熟悉中國國情和企業(yè)文化的外國機構，在一定程度上會避免文化沖突的風險。此外，企業(yè)還需考察外包服務商在業(yè)界的聲譽、目前的財務狀況、風險預測、防范能力以及職業(yè)道德等。

（四）做好外包之前的準備

在進行外包之前,特別是在將薪酬考核方案、人力資源制度設計等人力資源管理變革的項目外包之前，企業(yè)應當做好幾方面的準備:首先，人事主管要與職工進行溝通，取得他們的信任，將信息和新的策略傳遞到單位的各個層面。其次，要在內部管理流程方面進行優(yōu)化，為外包服務的實施搭建順暢的通道。這就要求企業(yè)高層管理人員在進行外包的決策之后，做好內部的功課，完善內部管理，轉變員工思想觀念，從領導者的層面保障服務的順利實施。

（五）簽訂詳盡、周密的外包合同

目前，外包服務爭端的裁判主要依據(jù)《中華人民共和國合同法》。通過詳細談判所形成的外包合同內容應詳盡地規(guī)定雙方的權利與義務，一般包括外包的內容、價格、雙方責權利、合作期限、工作進度、階段性目標、因違反協(xié)議應受到的處罰，以及如何監(jiān)控和評價每個人力資源職能領域的服務質量等項目，對于將要經(jīng)手的極具敏感性的資料，必須通過法律措施進行風險規(guī)避。另外，為了適應變化的環(huán)境，還應該注明什么情況下可變更合同內容。

（六）明確人力資源部門在外包過程中的職責和定位,保證過程的參與和監(jiān)控

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[關鍵詞] 信息技術外包 風險 風險控制

信息技術外包(Information Technology Outsourcing, ITO)是指企業(yè)專注于自己的核心業(yè)務，而將其IT系統(tǒng)的全部或部分外包給專業(yè)的信息技術服務公司。

自從計算機在50年前進入商業(yè)應用領域，各種形式的信息技術外包就一直存在，但是直到最近15年信息技術外包服務才盛行起來。外包賦予了組織應對快速變化的全球經(jīng)濟所必需的靈活性，同時它也使組織在競爭激烈的市場環(huán)境中能將精力集中于組織的核心競爭力上。

對中國的大多數(shù)企業(yè)來說，外包還是一個新鮮的事物。國內有關信息技術外包的研究也還處于初級階段。但是，在善加利用企業(yè)信息技術外包的優(yōu)勢為我所用的同時，企業(yè)信息技術外包的風險同樣不容忽視，國外學術界和實務部門早已展開了相關研究。在我國企業(yè)界大力推行信息技術外包的同時，也應注意研究和控制其風險。本文將首先重點分析在“委托―”模式下的企業(yè)信息技術外包風險，最后總結企業(yè)信息技術外包實務中的風險類型和風險控制。

一、“委托―”模式下的企業(yè)信息技術外包風險

從實質上看，外包所體現(xiàn)的是一種企業(yè)和外包服務商之間的“委托一”關系，我們有必要對該模式下的相關風險問題進行重點分析。

“委托一”在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中普遍存在。一般而言，由于存在信息不對稱，委托人往往比人處于一個更不利的位置，實施信息技術外包的企業(yè)(委托人)與外包服務商(人)之間的關系也是如此。在企業(yè)和外包服務商的交易中，當交易的一方掌握有另一方所不知的信息時，交易便處在不對稱信息結構當中。

信息的不對稱可以從兩個角度劃分：一是不對稱發(fā)生的時間;二是不對稱信息的內容。由于信息不對稱現(xiàn)象在企業(yè)實施信息技術外包的活動中無所不在，因此對其進行深刻理解，是很有必要的。下面，我們從“委托一”關系中的兩種基本類型出發(fā)，對企業(yè)實施信息技術資源外包的風險進行分析：

1.隱蔽信息。隱蔽信息的問題在企業(yè)選擇外包服務商的過程中具有普遍性。由于信息不對稱，服務商比企業(yè)更了解自己的資信、真實的技術實力、人員實力，并向企業(yè)提供不充分或不真實的信息。同時在企業(yè)方面，一是由于項目經(jīng)理沒有能力或沒有嚴格設計和遵照招標規(guī)程去了解服務商的實際運作情況、背景、主導產品與核心業(yè)務情況，也沒有對服務商的財務狀況、非財務狀況、穩(wěn)定性等進行認真核查及分析，從而無法把握來自于服務商的風險;二是由于直接項目負責人存在個人傾向性，導致其雖然了解來自服務方的信息，但沒有充分地向后臺決策層反饋，后臺決策層缺乏充分有效的信息來支持決策。這種信息不對稱的決策導致了“逆向選擇”――企業(yè)誤選了不適合自身實際情況的服務商。

2.隱蔽行動。其意指：假設委托人和人在簽定契約時各自擁有的信息基本上可視為對稱，但達成契約后，委托人無法觀察到人的某些行為，或者外部環(huán)境的變化僅為人所觀察到。在這種情況下，人在有契約保障之后，可能采取不利于委托人的一些行動，進而損害委托人的利益。隱蔽行動的問題在企業(yè)對合同進行管理的過程中也具有普遍性。當內部的信息技術業(yè)務或資源交由外部的服務商管理之后，企業(yè)無法對外包的內容進行直接控制，也得不到來自外包商服務人員的直接報告，加之合同中雙方權利義務的界定不清，失控的風險顯而易見，比如服務質量、提供效率、對服務需求變化的靈活性掌握、費用控制、企業(yè)的商業(yè)秘密和內部資訊、乃至知識產權等方面都有可能存在風險。同時，在服務商方面，一是由于缺乏可操作的而且嚴格的監(jiān)控措施，服務商有可能不履行先前的承諾，服務資源也存在級別被降低的風險；二是由于技術更新的速度非常之快，技術成本隨著時間的推移而降低，但因服務商缺乏來自企業(yè)的激勵，為賺取更多利益反而限制了新技術的應用或服務費用的降低，從而存在著與企業(yè)想要分享信息技術進步、增強成本控制的初衷背道而馳的風險。這種隱蔽行動導致了“敗德行為”――外包服務商降低服務水準、增加潛在費用。

二、企業(yè)信息技術外包實際中的風險分析

企業(yè)在實施信息技術資源外包過程中通常面臨著很多不確定性，始終處于風險環(huán)境之中，因此，企業(yè)對風險的把握，直接決定著信息技術資源外包的成功與否。簡單地說，一個企業(yè)要成功地實施信息技術資源外包，通常必須經(jīng)歷如下階段，即：戰(zhàn)略制定(企業(yè)內部分析和評估、界定需求)，選擇適合的服務商，以協(xié)議形式固定雙方合作關系，對合同進行實施、管理與監(jiān)控。在以上階段中，無不充斥著來自企業(yè)內外環(huán)境的風險，企業(yè)必須樹立風險意識并加強風險管理，從而最大限度地發(fā)揮信息技術資源外包給企業(yè)帶來的積極作用。

信息技術外包風險在實際的企業(yè)運作中主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

1.安全性風險。企業(yè)可能喪失對外包的控制, 從而影響整個業(yè)務的發(fā)展。外包信息系統(tǒng)的安全性是非常值得關注的一個問題。在外包的系統(tǒng)中, 由于企業(yè)沒有內部科技人員的全程跟蹤,一般業(yè)務部門容易忽視程序漏洞。同時, 后期的維護企業(yè)需要提供足夠的信息, 而這些信息可能就會在無意中形成安全隱患。

2.創(chuàng)新能力弱化風險。信息技術能力的獲得是企業(yè)長期實踐和應用的結果, 信息技術的外包可能削弱企業(yè)內部信息技術部門的學習創(chuàng)新的能力。如果將企業(yè)的信息技術外包, 服務商與企業(yè)的合約關系將限制熟悉業(yè)務的用戶和熟悉的專家之間的接觸, 可能會阻礙新技術與業(yè)務的結合, 從而削弱企業(yè)的學習和創(chuàng)新能力。

3.戰(zhàn)略信息泄漏風險。企業(yè)將自己的信息系統(tǒng)外包, 其商業(yè)秘密或所有權信息可能會泄漏給競爭對手, 從而使企業(yè)面臨潛在的風險，造成企業(yè)戰(zhàn)略信息的泄漏。一般來說，造成企業(yè)戰(zhàn)略信息泄漏的原因有兩種: 一種是服務提供商有意識地泄漏企業(yè)的相關策略信息給企業(yè)的競爭對手；另一種是服務提供商無意泄漏了企業(yè)的戰(zhàn)略信息。

4.服務提供商無法提供所需要服務的風險。就信息技術服務提供商方面來看,其原因可能有: 企業(yè)開始沒有很好評估信息技術服務商的實力, 選擇了低劣的服務提供商；服務提供商方面的人員變動, 無力提供外包合同中規(guī)定的服務水平；在前期需求分析時,服務提供商未能充分理解企業(yè)的業(yè)務需求等等。

三、企業(yè)信息技術外包的風險控制

針對上述信息技術外包的實際風險，企業(yè)應強化風險意識，有針對性地進行風險控制。主要應該從如下方面著手:

1.完善企業(yè)的風險評估過程。企業(yè)應組成一個由企業(yè)內外專家組成的風險評估專家委員會, 充分理解信息技術外包的相關風險因素, 評估外包項目將如何支持企業(yè)的目標和戰(zhàn)略計劃, 如何對外包服務商進行關系管理。風險評估過程應考慮到業(yè)務處理系統(tǒng)的外包風險, 包括: 對系統(tǒng)的安全性和有效性, 系統(tǒng)和資源的完整性, 管理規(guī)則的一致性等方面所遇到的威脅。企業(yè)還應該注意到其系統(tǒng)結構, 設計及控制方面的功能所面臨的風險。

2.選擇資信和服務能力好的外包服務商。對承包商進行評估以決定服務商的財務和運作方面的能力, 對其服務能力進行鑒別。

3.外包合同的制訂要嚴密。信息技術外包的合同是外包策略中最關鍵的一個環(huán)節(jié), 企業(yè)在制訂外包合同的時候, 應該注意以下幾個要素:界定外包服務范圍的時候要有一定的靈活性；明確信息技術外包服務要求的安全性和保密性；明確爭端的解決方法；確立企業(yè)的跟蹤檢查權力；明確企業(yè)對后期成本變動的限制權及轉包服務提供商時的批準權。

4.對外包服務商進行跟蹤監(jiān)督。在企業(yè)和信息技術外包提供商的合同執(zhí)行期間, 企業(yè)應該對承包商進行持續(xù)的監(jiān)督, 從而進一步降低風險。

5.尋求外包的新形式。為了減少和控制風險,除了考慮以上因素外,還應探索信息技術外包的新形式。外包的下一浪潮(或趨勢)是能增加聯(lián)盟有效性的獨特法人結構在業(yè)務過程再造和增加股東價值方面的使用,這些法人結構包括偶發(fā)事件定價(ContingencyPricing)、資源合作(Co- Sourcing)、交叉擁有關系(Cross Ownership)和聯(lián)合投資(Joint Ventures)等。

參考文獻：

[1]霍國慶:企業(yè)信息技術資源外包及其風險分析[J].中國軟科學，2001年第3期

[2]MichaelF.Corbett. Global Outsourcing Market 2002[R].省略

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[關鍵詞]服務外包　發(fā)展現(xiàn)狀　策略

一、服務外包的定義

關于服務外包的概念：是指作為企業(yè)將服務流程以商業(yè)形式發(fā)包給本企業(yè)以外的服務提供者的經(jīng)濟活動。在新一輪產業(yè)轉移進程中，跨國公司通常采用建立可控制的離岸中心或海外子公司的方式向母國或國際市場提供服務，而不直接向當?shù)氐姆仗峁┱叻职鼧I(yè)務，這種商業(yè)流程向海外轉移的形式被稱為服務離岸。

關于服務外包的主要領域：一是軟件業(yè)，約占服務外包總額的25％；二是電信運營業(yè)，根據(jù)專業(yè)服務和咨詢機構Deloitte Research的最新調查報告顯示，全球電信運營商共有550多萬個工作崗位，到2008年其中5％的工作份額將移到海外；三是其他行業(yè)，如信息服務、人力資源管理、媒體公關業(yè)務、金融服務等。

關于服務外包的主要國家有美國、歐盟和日本。在全球外包支出中，美國占了約2/3。歐盟和日本占近1/3，其他國家所占比例較小。亞洲是承接外包業(yè)務最多的地區(qū)，約占全球外包業(yè)務的45％。印度是亞洲的外包中心，墨西哥是北美的外包中心，東歐是歐洲的外包中心。近年來，中國、俄羅斯等正在努力成為承接外包較多的國家。

二、全球服務外包發(fā)展現(xiàn)狀

1、交易規(guī)模擴大。一方面外包的金額越來越大。根據(jù)美國商務部發(fā)表的統(tǒng)計數(shù)字顯示，2003年美國公司外包的一些呼叫中心及數(shù)據(jù)輸入工作的總價是773.8億美元。據(jù)估計，全球各行業(yè)的外包市場已經(jīng)從2001年的1500億美元增長到2004年的3000億美元。其中軟件服務跨境外包市場平均每年以29.2％的速度增長。2005年整個市場規(guī)模達到289億美元。另一方面外包的職位越來越多。目前白領工作流向較低勞動力成本國家的數(shù)量急劇增加。據(jù)美國從事信息技術研究的Forrester研究公司的最新估計，自2000年以來美國大約向外流失總計40萬個服務業(yè)工作崗位。

2、業(yè)務范圍拓寬。許多發(fā)展中國家和一些中小企業(yè)甚至個人為了降低成本也將部分業(yè)務外包出去，使外包客戶的范圍不斷延伸。與此同時外包的承接國家也越來越多，信息技術及網(wǎng)絡技術的發(fā)展使服務外包所需的技術知識水平逐漸提高，全球知識密集型服務外包興起。許多公司不僅將數(shù)據(jù)輸入文件管理等低端服務轉移出去，而且還將風險管理、金融分析、研究開發(fā)等技術含量高、附加值大的業(yè)務外包出去。

3、參與群體增多。目前，服務外包不僅局限于發(fā)達國家和一些大型跨國公司，一些發(fā)展中國家也紛紛參與到承接國際服務外包的競爭行列中來。如印度、中國、韓國、菲律賓、新加坡、泰國、越南、柬埔寨、羅馬尼亞、委內瑞拉等國。

4、離岸方式趨勢明顯。由于一些發(fā)展中國家教育水平逐步提高，而人力資本成本相對較低，致使越來越多的服務外包以離岸方式進行。世界上最大的1000家公司中，大約70％的企業(yè)尚未向低成本國家外包任何業(yè)務流程。在聯(lián)合國貿發(fā)會議2004年針對歐洲500強企業(yè)進行的調查中發(fā)現(xiàn)，僅有39％的企業(yè)有過離岸商業(yè)服務外包的經(jīng)歷，這些企業(yè)已經(jīng)創(chuàng)造離岸就業(yè)崗位2萬個；另外有44％的企業(yè)計劃在未來幾年中外包部分業(yè)務。其他研究也證明服務外包“離岸化”的趨勢日漸明顯。

三、國際服務外包市場的特點

1、IT和金融服務外包成為了國際服務外包的主導。伴隨著服務結構進一步朝著技術和知識密集型方向發(fā)展，及與高新技術相關的和以高新技術為手段的服務外包發(fā)展迅速，其中以IT和金融服務外包為主導。

IT外包服務是指企業(yè)戰(zhàn)略性選擇外部專業(yè)技術和服務資源，以替代內部部門和人員來承擔企業(yè)IT系統(tǒng)或系統(tǒng)之上的業(yè)務流程的運營、維護及支持的IT服務。IT外包服務包括IT系統(tǒng)外包服務和業(yè)務流程外包服務兩大類。IT系統(tǒng)外包(IT System Outsourcing)是指企業(yè)將自己的整體IT系統(tǒng)或部分IT系統(tǒng)委托給專業(yè)服務公司，由其按照服務水平協(xié)定的要求管理、運營、維護被委托的IT系統(tǒng)的服務過程。按照被委托的系統(tǒng)的不同層次，lT系統(tǒng)外包又可以分為IT基礎架構外包(IT In,as-tructure Outsourcing)和應用系統(tǒng)外包(Application SystemOut-sourcing)。業(yè)務流程外包(Business Process Outsourcing，BPO)是指企業(yè)將自己基于IT技術之上的業(yè)務系統(tǒng)委托給專業(yè)服務公司，由其按照服務水平協(xié)定的要求進行管理、運營和維護，其中包括客戶管理外包、人力資源外包、財務流程外包等。

近十年來，由于信息技術在各產業(yè)中的應用和融合程度深化，對企業(yè)核心業(yè)務的影響也越來越大，導致企業(yè)對IT系統(tǒng)的安全性、經(jīng)濟性、實用性和擴展性提出了更高的要求，企業(yè)需要IT專門服務商提供低成本、高效率和高品質的外包服務。因此如果擁有強大的研發(fā)能力，加之人力資源成本相對較低，一些發(fā)展中國家和地區(qū)是有可能成為國際IT服務外包的聚集地的，比如印度。

由于金融業(yè)日趨復雜的內部整合與外部銜接，以及受專業(yè)化分工和規(guī)模經(jīng)濟的影響，金融業(yè)的許多部門都在進行國際外包，銀行數(shù)據(jù)中心、保險核保理賠、股票交易和金融分析等業(yè)務都可以在亞洲或歐洲的一些具備相應條件的低成本中心進行。比如金融業(yè)3/4的研究費用來自于工資支出。通過后臺工作外包形式可以大大降低運營成本，提高競爭優(yōu)勢。通過外包給專業(yè)服務商，金融機構可以更專注于自身核心業(yè)務，提升競爭優(yōu)勢。

隨著IT業(yè)與金融業(yè)的交叉融合，兩者以相互結合的方式強化了服務外包的離岸趨勢。因為現(xiàn)代金融業(yè)已經(jīng)成為了知識和信息技術密集型行業(yè)，是在先進的IT系統(tǒng)基礎上運行的行業(yè)，任何數(shù)據(jù)的存儲、交易的進行、與顧客的互動和業(yè)務的拓展都離不開IT系統(tǒng)的支持，所以金融機構在IT上的投資明顯高于其他行業(yè)。因此，金融業(yè)國際外包成為了各種IT外包服務市場中最大的服務對象之一，比如匯豐銀行在中國和印度開設了龐大的后臺服務中心，雇傭了4000多人用于承接信用卡、貸款處理等業(yè)務。

2、國際服務外包更加重視垂直市場。通常外包服務項目跟產業(yè)類別無關，尤其是在IT領域中。例如數(shù)據(jù)輸入或維修服務器等事情，是不分什么垂直市場的。但隨著外包市場的競爭日趨激烈，外包服務公司很難在與同業(yè)的競爭中凸現(xiàn)特色以贏得有利的位置。另一方面，客戶也迫切希望服務外包公司能提供更符合自身需求的外包服務。因此，通過掌握垂直市場所需的專業(yè)技術，切入垂直市場，獲得為客戶提供更專業(yè)服務的能力是一種很有效的策略。例如了解某種特定商業(yè)流程的訣竅或相應行業(yè)規(guī)定，有助于外包服務商爭取到更多的合同。

在IT外包服務中，據(jù)估計在不同行業(yè)的IT外包中有80％的

內容是相同，但就是那20％需要調整的內容，才是外包服務提供商贏得客戶信任、提高自身競爭力的關鍵。比如金融業(yè)就非常關注IT外包商在接手營運管理之前，是否對金融法規(guī)和消費者行為深入了解。因此增加特定市場知識，具備擔當不同行業(yè)IT外包服務風險的規(guī)模和實力，能夠針對客戶的不同需求提供外包服務成為了IT服務外包公司日趨重視的問題。

四、中國承接國際服務外包的對策

1、鼓勵和引導企業(yè)承接國際服務外包。企業(yè)是承接國際服務外包的主體，在承接國際服務外包業(yè)務時，一方面要靠企業(yè)自身爭取，另一方面也有賴于政府出臺鼓勵企業(yè)承接跨國公司外包業(yè)務的政策措施，為企業(yè)承接跨國公司外包業(yè)務創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件。因此，政府要為國內企業(yè)提供必要的信息和咨詢服務，引導它們積極參與國際項目外包市場，同時，政府要幫助外國企業(yè)了解我國的投資環(huán)境，增強投資的信心。在具體措施上將采取招商引資和爭取跨國公司的外包業(yè)務相結合；在招商時，既向外商介紹投資環(huán)境，也介紹企業(yè)承接外包業(yè)務的優(yōu)勢；政府應定期發(fā)起和組織企業(yè)參加國際外包業(yè)務洽談會。

2、大力引進國際服務外包，延長利用外資的產業(yè)鏈條。引進和承接國際服務外包，既可以從服務業(yè)跨國公司的“歸核化”戰(zhàn)略中獲得商機，也可以延長制造業(yè)產業(yè)鏈條，向制造業(yè)跨國公司提供相關的商務服務。目前，我國是除美國以外最大的吸收外資國，現(xiàn)存外資企業(yè)數(shù)十萬家，滿足這些企業(yè)的商務需求，延長產業(yè)鏈條。讓現(xiàn)有的外資企業(yè)落地生根，是提高利用外資質量和水平的重要內容，也是擴大服務業(yè)利用外資，高起點承接服務外包的切入點。

3、培養(yǎng)或吸引大量外語熟練、熟悉國際慣例的企業(yè)經(jīng)營人才和技術人才。印度軟件產業(yè)的崛起，人才資源無疑是成功的第一要素，印度政府十分清楚，要發(fā)展軟件產業(yè)必須以教育為突破口。上世紀80年代和90年代，印度對教育的投資超過了GDP的3％，21世紀初對教育的投資已超過了GDP的4％。經(jīng)過多年的政府投資，印度已擁有許多享有盛譽的技術大學。形成了良好的人才培養(yǎng)模式和環(huán)境。每年印度產生75000名IT畢業(yè)生和200萬名英語畢業(yè)生，源源不斷地為軟件業(yè)注入新鮮血液。正是得益于龐大的教育體系和職業(yè)化的軟件人才培訓機構，印度才形成了從尖端的科技研發(fā)到基礎的實際應用的眾多梯形人才隊伍，保證了印度軟件產業(yè)的迅猛發(fā)展。

4、抓住國外調整和優(yōu)化產業(yè)結構的機遇，大力引進國外現(xiàn)代生產業(yè)。國際服務外包的領域非常廣泛，從簡單的客戶服務到遠程營銷；從最基本的信息處理到復雜的財務、金融、保險分析；從簡單的電腦日常維護到高端的軟件開發(fā)、新產品設計，涉及的環(huán)節(jié)越來越復雜，在價值鏈上的位置也越來越高。要充分發(fā)揮比較優(yōu)勢，抓住國外調整和優(yōu)化產業(yè)結構的機遇，大力引進國外現(xiàn)代生產服務業(yè)。這樣不僅能夠有效彌補外資流入的不足，而且可以通過引進國外現(xiàn)代生產業(yè)。調整我國的經(jīng)濟結構，帶動產業(yè)升級。

5、鼓勵有條件的企業(yè)搶占國際服務外包市場。承接跨國公司國際服務外包，企業(yè)必須在硬件和軟件上都要有所準備。在硬件上企業(yè)必須擁有和掌握與產品生產相適應的生產加工技術，同時能緊跟世界生產加工技術進步的步伐和潮流，及時更新技術裝備。在軟件上必須具備兩方面經(jīng)營能力：一個是與信息技術手段相關的經(jīng)營能力，另一個是與人員素質相關的經(jīng)營能力。要鼓勵有條件的企業(yè)加強自身軟硬件環(huán)境的建設，提高競爭能力，抓住時機邁向國際服務外包市場。

6、重視與國際服務外包商的合作關系。國際服務外包的一個特點即發(fā)包商和承包商的合作是建立在長期合同基礎上的，這種合作形式要求雙方有更多的信息交流、更緊密的協(xié)調與合作關系，保持長期穩(wěn)定性特點。國際服務外包的合作實際上是企業(yè)間長期穩(wěn)定的合作模式，通過外包服務實現(xiàn)雙贏。因此。在引進和與國際服務外包提供商的合作中應特別注重建立長期穩(wěn)定的合作關系。

[參考文獻]

[1]嚴啟發(fā)：我國經(jīng)濟發(fā)展的重大戰(zhàn)略機遇[J].經(jīng)濟研究參考，2006(61).