導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇農(nóng)村信用合作社，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

根據(jù)學(xué)校對(duì)本科生的畢業(yè)實(shí)習(xí)要求，我在山東省xx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社進(jìn)行了為期4周的畢業(yè)實(shí)習(xí)。畢業(yè)實(shí)習(xí)的目的是：接觸實(shí)際，了解社會(huì)，增強(qiáng)勞動(dòng)觀點(diǎn)和社會(huì)主義事業(yè)心、責(zé)任感;學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)和管理知識(shí)，鞏固所學(xué)理論，獲取本專業(yè)的實(shí)際知識(shí)，培養(yǎng)初步的實(shí)際工作能力和專業(yè)技能。具體要求

培養(yǎng)從事信用社前臺(tái)工作的業(yè)務(wù)能力。了解并熟悉儲(chǔ)蓄前臺(tái)人員的的日常業(yè)務(wù)和工作流程，學(xué)會(huì)進(jìn)行工作。

理論聯(lián)系實(shí)際，學(xué)會(huì)運(yùn)用所學(xué)的基礎(chǔ)理論、基本知識(shí)和基本技能去參與到具體的前臺(tái)工作中。

培養(yǎng)艱苦創(chuàng)業(yè)精神和社會(huì)責(zé)任感，形成熱愛(ài)專業(yè)、熱愛(ài)勞動(dòng)的良好品德。

預(yù)演和準(zhǔn)備就業(yè)。找出自身狀況與社會(huì)實(shí)際需要的差距，并在以后的學(xué)習(xí)期間及時(shí)補(bǔ)充相關(guān)知識(shí)，為求職與正式工作做好充分的知識(shí)、能力準(zhǔn)備。

2實(shí)習(xí)時(shí)間

我于2009年2月1號(hào)到3月1號(hào)在山東省xx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社進(jìn)行了為期4周實(shí)習(xí)。

3實(shí)習(xí)單位

3.1單位地址與規(guī)模

山東省xx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社位于沂水鎮(zhèn)南環(huán)路，法人高傳發(fā)，電話0539-2231240。xx農(nóng)村信用社擁有258名信合員工，轄12個(gè)信用社、1個(gè)營(yíng)業(yè)部、73名客戶經(jīng)理，345個(gè)協(xié)貸站。

篇2

經(jīng)過(guò)多年來(lái)的實(shí)踐，農(nóng)村信用社小額信貸無(wú)論從數(shù)量、影響程度還是機(jī)構(gòu)的合法性來(lái)看，已成為我國(guó)小額信貸的主流，代表和反映了我國(guó)小額信貸制度的總體特征。從制度績(jī)效來(lái)看，該信貸制度在一定程度上填補(bǔ)了農(nóng)村金融的空白，豐富了農(nóng)村信貸制度的內(nèi)容，對(duì)農(nóng)村金融資源的合理、有效配置起到了十分重要的作用。但是隨著農(nóng)村信用社小額信貸的發(fā)展，其風(fēng)險(xiǎn)也日益凸顯，嚴(yán)重影響了小額信貸業(yè)務(wù)的正常健康發(fā)展。因此，研究農(nóng)村信用社小額信貸風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)，構(gòu)建其防范對(duì)策，對(duì)化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)，確保金融和社會(huì)穩(wěn)定，解決扶貧與追求金融機(jī)構(gòu)自身可持續(xù)發(fā)展的矛盾，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、農(nóng)村信用合作社經(jīng)營(yíng)小額信貸業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

1、農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融的主力軍。國(guó)有商業(yè)銀行大規(guī)模撤離縣及縣以下基層機(jī)構(gòu)，目前仍在農(nóng)村開(kāi)展業(yè)務(wù)的國(guó)有銀行分支機(jī)構(gòu)寥寥無(wú)幾。隨著國(guó)有商業(yè)銀行從縣域基層以下撤退，農(nóng)村信用合作社成為分支機(jī)構(gòu)最多的農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)、也是農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)中唯一與農(nóng)業(yè)農(nóng)戶有直接業(yè)務(wù)往來(lái)的金融機(jī)構(gòu)。

二、農(nóng)村信用合作社小額信貸的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

農(nóng)村信用合作社的小額信貸不但具有一般農(nóng)業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)（如自然風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)），而且由于其特殊性，具有一般農(nóng)業(yè)貸款不具備的風(fēng)險(xiǎn)。正是這些風(fēng)險(xiǎn)的存在，使得農(nóng)村信用合作社產(chǎn)生“惜貸”的行為。這些風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1、道德風(fēng)險(xiǎn)：

與其他貸款不同，小額信貸以其“無(wú)需提供貸款抵押”的特點(diǎn)，在一定程度上體現(xiàn)了扶貧功能，降低了抵押過(guò)程中所需的各種成本。但其缺陷是農(nóng)信社對(duì)“無(wú)需提供貸款抵押”要承擔(dān)一定的道德風(fēng)險(xiǎn)。道德風(fēng)險(xiǎn)因素主要來(lái)自兩個(gè)方面。從農(nóng)村信貸機(jī)構(gòu)方面看, 有的農(nóng)村信貸機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理機(jī)制不完善，沒(méi)有形成對(duì)信貸人員行為的管制和激勵(lì)機(jī)制，有的農(nóng)村信貸機(jī)構(gòu)人員素質(zhì)低下，不能很好地處理小額信貸資金發(fā)放和收回過(guò)程中的調(diào)查、計(jì)劃、決策、信息處理和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，這是導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。從農(nóng)戶方面看，由于受小額信貸無(wú)抵押的影響，農(nóng)戶產(chǎn)生依賴思想。一部分農(nóng)民習(xí)慣性地認(rèn)為,小額信貸是扶貧貸款，是“救濟(jì)款”，是不需要償還的或不要利息的政府貼息貸款，還款意識(shí)薄弱，抱著能拖就拖的心理。有少數(shù)農(nóng)戶從貸款一開(kāi)始就無(wú)還貸念頭，存在惡意拖欠行為。由于居住集中，有些農(nóng)民會(huì)效仿自己的鄰居、親朋好友惡意拖欠貸款，甚至不理解主動(dòng)還貸的行為。還有個(gè)別農(nóng)戶把借來(lái)的小額信用貸款轉(zhuǎn)手放高利貸以牟取不法利益。有的借用信用證、身份證，冒名借用小額信用貸款。有的“湊零為整”，最終使貸款集中于一家一戶。種種情況說(shuō)明由農(nóng)戶所引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。

2、利率因素：

國(guó)際上成功小額貸款的存貸差要高達(dá)8%-15%左右。在中國(guó)，由于不需要建立新的金融組織來(lái)發(fā)放小額信貸，加之貸款的方式也較國(guó)外簡(jiǎn)便，因此，成本可能比國(guó)外同類貸款低一些，但可能也需要5%-7%左右的利差。在目前農(nóng)村信用社資金成本在3.5%左右的情況下，貸款利率在8%-10%左右才能使項(xiàng)目自負(fù)盈虧。而從實(shí)際執(zhí)行結(jié)果看，我國(guó)絕大多數(shù)小額信貸項(xiàng)目執(zhí)行的都是低利率政策，都沒(méi)有從財(cái)務(wù)自立和可持續(xù)發(fā)展的角度制定一個(gè)合理的利率水平。在低利率的情況下，借貸者可能不注重貸款使用的效率，從而導(dǎo)致了高違約。另外，如果利率定得太低，雖對(duì)農(nóng)戶有利，卻易被非農(nóng)戶或其它部門(mén)分割搶占，引發(fā)各種腐敗現(xiàn)象。這樣，真正需要低息扶貧貸款的農(nóng)戶卻得不到貸款，而那些富裕農(nóng)戶、工商業(yè)者和政府干部反而能得到貸款。他們?cè)讷@得貸款后往往并不運(yùn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，按市場(chǎng)利率或灰色市場(chǎng)的高利率轉(zhuǎn)手貸出就能獲利。結(jié)果造成在低利率政策條件下，社會(huì)各階層都會(huì)出來(lái)爭(zhēng)奪這份資源，往往使貸款難以到達(dá)真正的貧困者手中，也使借款者難以產(chǎn)生精心經(jīng)營(yíng)的壓力和動(dòng)力。

3、信用評(píng)定制度不健全

小額信貸理論認(rèn)為，農(nóng)信社貸款對(duì)象應(yīng)是具有一定還款能力和還款愿望的中低收入階層，我國(guó)目前對(duì)還款能力和還款愿望的評(píng)價(jià)是以農(nóng)戶信用等級(jí)高低為標(biāo)準(zhǔn)的。因此，農(nóng)戶信用等級(jí)評(píng)定的準(zhǔn)確度與真實(shí)度成為決定還貸率高低的重要環(huán)節(jié)。而在實(shí)際操作中，由于信用檔案資料不夠準(zhǔn)確及時(shí)，評(píng)級(jí)帶有盲目性；信用評(píng)價(jià)受多方干擾與影響，如村干部照顧關(guān)系評(píng)級(jí)，帶有明顯的偏向性，虛報(bào)數(shù)據(jù)和信用等級(jí)；評(píng)級(jí)缺乏復(fù)審，呈單一性。信用等級(jí)不準(zhǔn)確，貸款額度核定不科學(xué)，甚至可能造成不夠條件獲得貸款的人也借此獲得貸款。一些地方政府、村委會(huì)在協(xié)助農(nóng)信社工作的過(guò)程中，認(rèn)為信用的評(píng)定是一件有責(zé)無(wú)利的份外之事，還有些地方為了獲得“信用村（鎮(zhèn)）”的榮譽(yù)稱號(hào)，在信用評(píng)定工作中不嚴(yán)格把關(guān)，這給小額信貸埋下了極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、農(nóng)村信用社小額信貸風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

1、建立和完善小額信貸的激勵(lì)機(jī)制

一是對(duì)農(nóng)戶的激勵(lì)。信用社可根據(jù)農(nóng)戶信用等級(jí)狀況和還款情況，建立動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)資料庫(kù)，對(duì)按時(shí)還款的農(nóng)戶給予更優(yōu)惠的服務(wù)。二是改變農(nóng)信社對(duì)信貸員的單一激勵(lì)機(jī)制，即由單一的負(fù)激勵(lì)轉(zhuǎn)變?yōu)檎?fù)激勵(lì)機(jī)制并舉。目前，許多農(nóng)信社實(shí)行“三包”（包放、包收、包賠）制度，貸款損失由信貸員賠償，這雖然不失為強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的一種有效手段，但在實(shí)踐中由于信貸人員的責(zé)權(quán)利不對(duì)等，在很大程度上抹殺了信貸人員工作的積極性和創(chuàng)造性，最終導(dǎo)致小額信貸業(yè)務(wù)嚴(yán)重萎縮。因此，要進(jìn)一步完善責(zé)權(quán)利相結(jié)合的考核制度，既要對(duì)信貸員實(shí)施一定的懲罰制度，又要實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)制度，只有雙管齊下，才能保證較高的收貸率。三是對(duì)信用社的激勵(lì)。人民銀行對(duì)收貸率高的信用社應(yīng)給予一定的政策傾斜，如在分配制度上給予更大的靈活性，在再貸款的安排上給予更優(yōu)惠的條件等。

2、確定合理的小額信貸利率

要讓參與小額信貸的金融機(jī)構(gòu)贏利，這是這些金融機(jī)構(gòu)愿意擴(kuò)大并持續(xù)提供小額信貸的根本保證。隨著我國(guó)金融改革的逐漸深入，銀行商業(yè)化的程度提高，一個(gè)不可回避的現(xiàn)實(shí)是如果農(nóng)村信用社在小額信貸項(xiàng)目中長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)又得不到有關(guān)部門(mén)的補(bǔ)助，那么目前開(kāi)展得轟轟烈烈的小額信貸工作就不可能持久，也不可能更大規(guī)模地深入發(fā)展下去。要使參與小額貸款的金融機(jī)構(gòu)賺錢(qián)，國(guó)際經(jīng)驗(yàn)證明最關(guān)鍵的因素是利率的高低。小額信貸與銀行一般貸款的操作程序不同，有額度小、成本高的特點(diǎn)，因此較高的存貸差才能彌補(bǔ)操作成本。

這里似乎有一個(gè)悖論，一方面開(kāi)展小額信貸的目的在于支持農(nóng)業(yè)、幫助弱勢(shì)群體，一方面又要收高利率，這里是否存在矛盾？首先，我們應(yīng)該指出農(nóng)村信用社的小額信貸是商業(yè)貸款，并不是政府的扶貧款，不虧損經(jīng)營(yíng)是最起碼的

企業(yè)要求。其次，國(guó)內(nèi)外各種調(diào)查幾乎一致顯示，對(duì)于農(nóng)民來(lái)說(shuō)，他們更關(guān)心的是能否借到錢(qián)，利率稍高一些是完全可以承受的。以3000元的小額信貸為例，高一個(gè)百分點(diǎn)的利率，借款者一年要多付出利息30元。這一個(gè)百分點(diǎn)對(duì)借款者來(lái)說(shuō)不算什么，但對(duì)農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)卻是關(guān)鍵所在。

3、建立有效的信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度

農(nóng)戶個(gè)人信用是信用社發(fā)放小額信用貸款的依據(jù)，是控制信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)的基本要求。第一，要進(jìn)一步完善信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，統(tǒng)一操作規(guī)范，提高信用評(píng)級(jí)的層次和質(zhì)量，整體推進(jìn)農(nóng)村的信用環(huán)境建設(shè)。第二，要加強(qiáng)與村委的聯(lián)系，村委會(huì)是信用社與農(nóng)戶之間建立信貸關(guān)系的橋梁和紐帶，當(dāng)資金緊缺時(shí)可以幫助農(nóng)戶和信用社建立信貸聯(lián)系，為農(nóng)戶和信用社取得“雙贏”的效果做出貢獻(xiàn)。由于村“兩委”比農(nóng)信社信貸員更了解本村農(nóng)戶人品、經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)濟(jì)收入狀況、信譽(yù)狀況等等，他們參與信用戶評(píng)定和授信額度核定，能有效防范不知情放貸風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于信用戶評(píng)定和授信額度由農(nóng)信社、村“兩委”和村民代表等集體核定，并張榜公布，接受村民監(jiān)督，在操作程序上可以有效地防范信貸過(guò)程中的內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)和信息不清。第三，要加大信用等級(jí)評(píng)價(jià)的硬件投入，健全資料檔案，逐項(xiàng)認(rèn)證審查核實(shí)，并且對(duì)農(nóng)戶的信用檔案實(shí)行電子化管理。農(nóng)戶資料要真實(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映農(nóng)戶實(shí)際情況。第四，要明確評(píng)級(jí)責(zé)任。農(nóng)戶的基本狀況及信用反映等由村組干部負(fù)責(zé)審查把關(guān)，并簽字負(fù)責(zé)，信用等級(jí)初評(píng)由信貸員負(fù)責(zé)，避免因不負(fù)責(zé)導(dǎo)致的評(píng)級(jí)不準(zhǔn)確。第五，要嚴(yán)格按照評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)定農(nóng)戶信用等級(jí)，對(duì)所有農(nóng)戶都采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，以確保評(píng)級(jí)客觀公正。

篇3

一、基本情況、合作社各年發(fā)展情況。到6月底，我縣在工商部門(mén)登記注冊(cè)的各類農(nóng)民專業(yè)社29個(gè)，從登記時(shí)間上分：2009年登記的10個(gè)，占總數(shù)的35%，2008年登記的14個(gè)，占總數(shù)的48%，2009年登記的5個(gè)，占總數(shù)的17%。最早在工商登記的木蘭鄉(xiāng)煙草生產(chǎn)專業(yè)合作社，登記時(shí)間為2009年7月19日。

1、合作社在各產(chǎn)業(yè)中的分布情況。29個(gè)專業(yè)合作社中種植業(yè)方面13個(gè)（白蓮4個(gè)、煙草2個(gè)、果業(yè)4個(gè)、花生1個(gè)、紅薯1個(gè)、油茶1個(gè)），占總數(shù)的45%，養(yǎng)殖業(yè)方面12個(gè)（生豬養(yǎng)殖7個(gè)、蜂業(yè)3個(gè)、肉牛養(yǎng)殖1個(gè)、水產(chǎn)養(yǎng)殖1個(gè)），占總數(shù)的41%，農(nóng)機(jī)服務(wù)4個(gè)，占總數(shù)的14%。

2、合作社注冊(cè)資金情況。各類合作社共有注冊(cè)資金1055.85萬(wàn)元，其中現(xiàn)金994.34萬(wàn)元，實(shí)物折款62.79萬(wàn)元，實(shí)物折款主要是4個(gè)農(nóng)機(jī)專業(yè)合作社。注冊(cè)資金最多的為華豐畜禽專業(yè)合作社，達(dá)300萬(wàn)元，最少的為0.5萬(wàn)元，平均36.40萬(wàn)元。部分組織成員出資數(shù)額極少，難以開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3、合作社社員規(guī)模情況。各類合作社目前共有社員832人，合作社平均成員為27名，30人以下組織共19個(gè)，占組織總數(shù)的65.5%，人數(shù)最多的組織為113人，贛江源蜂業(yè)合作社在08年是曾擁有社員人數(shù)為86人，目前成員減少很多。全縣合作社共有農(nóng)民成員815名，占成員總數(shù)的97.8%，非農(nóng)民社員17名。每個(gè)合作社農(nóng)民成員都在81%以上。

4、合作社章程制度建設(shè)情況。多數(shù)合作社參照示范章程，結(jié)合實(shí)際制定了本社章程和相關(guān)制度，如財(cái)務(wù)社務(wù)公開(kāi)、股金管理、資金管理、盈余分配、生產(chǎn)資料供應(yīng)折讓、社員產(chǎn)品交售、開(kāi)支審批、現(xiàn)金存款管理、財(cái)產(chǎn)物資管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、公文和檔案管理、學(xué)習(xí)培訓(xùn)等制度。章程制定程序比較規(guī)范的合作社占52%，章程內(nèi)容比較完善，切合實(shí)際的占44%，重視章程和制度在日常管理中的作用，執(zhí)行較好的占35%。

5、“三會(huì)”建設(shè)及民主管理情況。30人以上的組織（10個(gè)）三會(huì)組織健全，三會(huì)活動(dòng)較正常，基本能做到大會(huì)2次/年、理事會(huì)1次/季、監(jiān)事會(huì)3次/年。理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)配合較默契的不多。多數(shù)組織議事實(shí)行“一人一票”的表決權(quán)制度，實(shí)行附加表決制度組織暫時(shí)還沒(méi)有。民主管理做得較好的組織不多，有些組織理事會(huì)內(nèi)部較民主，但社員大會(huì)作用發(fā)揮不夠。

6、合作社服務(wù)情況。實(shí)行了信息、培訓(xùn)、技術(shù)指導(dǎo)、農(nóng)資供應(yīng)、產(chǎn)品銷(xiāo)售綜合服務(wù)的合作社19個(gè)，占總數(shù)的66%,實(shí)行單一服務(wù)，如加工或產(chǎn)品銷(xiāo)售的組織10個(gè)，占總數(shù)34%。服務(wù)內(nèi)容，有提供“九統(tǒng)一”（統(tǒng)一對(duì)外承攬生產(chǎn)訂單、統(tǒng)一按規(guī)劃要求組織生產(chǎn)、統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)農(nóng)資、統(tǒng)一良種供應(yīng)、統(tǒng)一農(nóng)事安排、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和培訓(xùn)、統(tǒng)一病蟲(chóng)害防治、統(tǒng)一調(diào)劑勞力和大型生產(chǎn)用具、統(tǒng)一品牌和包裝）服務(wù)的，如煙草合作社所提供的服務(wù)；有提供“五統(tǒng)一”（統(tǒng)一供應(yīng)良種獸藥飼料、統(tǒng)一執(zhí)行無(wú)公害養(yǎng)殖技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一疫病防治和技術(shù)培訓(xùn)、統(tǒng)一品牌、統(tǒng)一銷(xiāo)售產(chǎn)品）服務(wù)的，如養(yǎng)殖類合作社；還有農(nóng)機(jī)專業(yè)合作社所提供的“五統(tǒng)一”服務(wù)（統(tǒng)一提供農(nóng)機(jī)配件、統(tǒng)一技術(shù)培訓(xùn)、統(tǒng)一承攬耕作事務(wù)、統(tǒng)一調(diào)配農(nóng)機(jī)耕作、統(tǒng)一耕作價(jià)格和結(jié)算）。服務(wù)效果較好的組織有12個(gè)，服務(wù)效果一般的11個(gè)，服務(wù)效果較差的6個(gè)。多數(shù)組織的服務(wù)，如木蘭的煙草合作社、珠坑的紅薯淀粉合作社、華豐畜禽合作社等較好地促進(jìn)了成員的規(guī)模生產(chǎn)，大大降低了生產(chǎn)成本，有效提高了產(chǎn)品產(chǎn)量和品質(zhì)，大幅度提高了成員收入。

7、經(jīng)營(yíng)及利潤(rùn)分配原則情況。目前經(jīng)營(yíng)收入達(dá)1000萬(wàn)元以上的組織僅1個(gè),多數(shù)經(jīng)營(yíng)收入30萬(wàn)元以下，市場(chǎng)獲利低。利潤(rùn)分配多數(shù)組織按章程規(guī)定只提取了10%的公積金，沒(méi)有提取公益金的占多數(shù)。

8、財(cái)務(wù)管理情況。多數(shù)組織制定了財(cái)務(wù)管理制度，都有兼職的財(cái)會(huì)人員，均按農(nóng)業(yè)部制定的《農(nóng)民專業(yè)合作社會(huì)計(jì)核算辦法》進(jìn)行記帳和核算。但財(cái)務(wù)報(bào)表不及時(shí)，報(bào)表質(zhì)量不高。

9、帶動(dòng)農(nóng)戶情況。全縣合作社帶動(dòng)農(nóng)戶7596戶，帶動(dòng)方式以合同制、合作制方式為主。

二、好的做法近幾年我縣在發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社方面采取了許多有力措施，好的做法歸納起來(lái)主要有以下幾點(diǎn)。

1、重視發(fā)揮農(nóng)民的源動(dòng)作用，促進(jìn)組織自我發(fā)展在發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社過(guò)程中，我縣充分發(fā)揮農(nóng)民的主體作用，尊重農(nóng)民意愿和選擇，全面體現(xiàn)民辦、民管、民受益的辦社宗旨，緊緊依靠參與者的才智及市場(chǎng)資源，不強(qiáng)迫命令，不包辦代替，把專業(yè)合作社真正辦成多數(shù)社員說(shuō)了算，多數(shù)社員得實(shí)惠的組織。為激活、保障農(nóng)民的主體作用，主要采取了以下有效措施：一是營(yíng)造發(fā)揮農(nóng)民主體作用的良好環(huán)境。把合作組織知識(shí)宣傳列為新村抓點(diǎn)工作組的考核內(nèi)容，把合作組織知識(shí)培訓(xùn)作為新農(nóng)民培育的培訓(xùn)內(nèi)容，把參觀成功合作社列為對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)考核、對(duì)每個(gè)合作組織考評(píng)的重要內(nèi)容。近三年我縣一直重視組織參觀，采取縣鄉(xiāng)統(tǒng)一和各合作社自行組織參觀相結(jié)合的辦法參觀縣內(nèi)外好的合作組織，如，一直堅(jiān)持的“萬(wàn)名群眾看新村”活動(dòng)，都把示范性合作組織列為活動(dòng)的必看點(diǎn)，一些合作社還自行組織社員外地參觀。二是鼓勵(lì)農(nóng)民參與。如縣煙葉生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組三年來(lái)對(duì)驗(yàn)收合格的煙草合作社每年給予30元/畝的扶持，其中15元/畝給予參加煙草合作社農(nóng)戶的生產(chǎn)補(bǔ)貼。三是在組織內(nèi)部建立參與管理的保障機(jī)制。指導(dǎo)合作組織建立了一系列的民主議事、民主決策、民主理財(cái)、民主監(jiān)督制度，明確了“三會(huì)”議事范圍和步驟、參與對(duì)象、議事規(guī)則等問(wèn)題。有效保障了社員的知情權(quán)、決策權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。四是開(kāi)展合作組織優(yōu)秀負(fù)責(zé)人評(píng)選活動(dòng)。通過(guò)這些措施激發(fā)農(nóng)民主體作用的發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)了專業(yè)合作社自我管理、自我服務(wù)、自我約束、自我完善、自我發(fā)展。

2、重視發(fā)揮干部的拉動(dòng)作用，促進(jìn)組織全面發(fā)展充分發(fā)揮干部，特別是業(yè)務(wù)主管部門(mén)干部、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村干部的作用，有利于推動(dòng)專業(yè)合作社的全面發(fā)展。為此，我縣在抓好合作組織知識(shí)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，把發(fā)揮業(yè)務(wù)主管部門(mén)、技術(shù)服務(wù)部門(mén)和鄉(xiāng)村干部的作用作為抓好專業(yè)合作社建設(shè)的著力點(diǎn)：一是鼓勵(lì)技術(shù)服務(wù)部門(mén)干部牽頭辦好農(nóng)民專業(yè)合作社，辦得較好的專業(yè)合作社基本上有技術(shù)部門(mén)干部擔(dān)任合作社的理事長(zhǎng)或監(jiān)事長(zhǎng)，如珠坑鄉(xiāng)紅薯專業(yè)合作社負(fù)責(zé)人就是鄉(xiāng)農(nóng)技站退休的返聘人員、華豐畜禽專業(yè)合作社的理事長(zhǎng)是縣獸醫(yī)站副站長(zhǎng)。二是推行“2+1”幫扶模式，即一名縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）主要領(lǐng)導(dǎo)和一名業(yè)務(wù)骨干幫扶一個(gè)合作組織，把業(yè)務(wù)部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)新村辦熟悉合作組織業(yè)務(wù)的干部安排到合作組織中結(jié)對(duì)幫扶。要求幫扶干部當(dāng)好“宣傳員”，把合作經(jīng)濟(jì)組織知識(shí)、政府扶持政策宣傳到合作組織中，宣傳到各村小組和農(nóng)村專業(yè)大戶中，增強(qiáng)農(nóng)戶參與的自覺(jué)性；要求干部當(dāng)好“指導(dǎo)員”，在組建、股金設(shè)置、制度建設(shè)、內(nèi)部管理、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、利益分配、民主理財(cái)、民主管理、開(kāi)展統(tǒng)一服務(wù)等方面給予精心指導(dǎo)，增強(qiáng)合作組織建設(shè)的規(guī)范性；要求干部當(dāng)好“協(xié)調(diào)員”，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門(mén)或組織，解決合作社在組建或運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的各種實(shí)際問(wèn)題，如辦公場(chǎng)地、經(jīng)營(yíng)人才、稅收減免、資金融資、品牌建設(shè)等問(wèn)題，把優(yōu)惠政策不折不扣落到實(shí)處；要求干部當(dāng)好“監(jiān)督員”，監(jiān)督合作組織合法經(jīng)營(yíng)和資金的正確使用，維護(hù)其合法權(quán)益，杜絕侵占、擠占、挪用、平調(diào)合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)物的事件發(fā)生，對(duì)合作經(jīng)濟(jì)組織損害成員利益的錯(cuò)誤行為予以糾正，增強(qiáng)組織運(yùn)作的合法性；要求干部當(dāng)好“服務(wù)員”，幫助合作經(jīng)濟(jì)組織分析預(yù)測(cè)市場(chǎng)，捕捉有效市場(chǎng)信息，拓展服務(wù)功能，降低經(jīng)營(yíng)成本，開(kāi)拓市場(chǎng)，樹(shù)立品牌，提高效益，增強(qiáng)組織經(jīng)濟(jì)實(shí)力和市場(chǎng)獲利能力，增強(qiáng)組織服務(wù)的高效性。三是充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)服務(wù)作用?？h新組織建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組經(jīng)常會(huì)同小組成員單位專業(yè)人員深入組織精心指導(dǎo)，現(xiàn)場(chǎng)辦公，為合作組織解決困難。部門(mén)指導(dǎo)和干部的幫扶，有力的促進(jìn)了合作組織全面發(fā)展，提升了合作組織質(zhì)量。

3、重視扶持政策的驅(qū)動(dòng)作用，促進(jìn)組織持續(xù)發(fā)展政府對(duì)合作社的扶持有助于推動(dòng)合作社的發(fā)展，扶持力度大，農(nóng)戶參與組織的積極性就高，合作組織發(fā)展速度就快，組建的質(zhì)量就好。為促進(jìn)合作組織持續(xù)快速發(fā)展，我縣進(jìn)一步完善扶持政策，加大扶持力度，出臺(tái)了八項(xiàng)推動(dòng)合作組織發(fā)展的扶持政策，如繼續(xù)從縣新農(nóng)村建設(shè)資金中切塊安排50萬(wàn)元資金，用于支持合作社建設(shè)；免費(fèi)為合作社辦理機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證；對(duì)合作社辦理農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)輸、檢疫證明實(shí)行減半收費(fèi)；對(duì)已登記且有固定辦公經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、有實(shí)際運(yùn)作的合作社，給予3000元開(kāi)辦補(bǔ)助經(jīng)費(fèi);被認(rèn)定為縣級(jí)示范性組織的專業(yè)合作社，給予3萬(wàn)元扶持資金；對(duì)新獲得省以上無(wú)公害農(nóng)產(chǎn)品基地、無(wú)公害食品、綠色食品、有機(jī)食品的專業(yè)合作社分別給予3000元、5000元、10000元、15000元的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)合作社優(yōu)先承擔(dān)項(xiàng)目實(shí)施，優(yōu)先安排用地指標(biāo)，生產(chǎn)用電優(yōu)惠收費(fèi)等等，這些政策的出臺(tái)和落實(shí)為合作社持續(xù)發(fā)展提供了保障。

4、重視示范培訓(xùn)的促動(dòng)作用，促進(jìn)組織規(guī)范發(fā)展一是抓示范帶動(dòng)。把建設(shè)示范性合作經(jīng)濟(jì)組織列入了對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直農(nóng)口單位的考核內(nèi)容，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)或相關(guān)單位年內(nèi)負(fù)責(zé)抓好一個(gè)達(dá)縣級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的示范性組織建設(shè)，制定了《**縣縣級(jí)示范性農(nóng)民專業(yè)合作社認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》。要求每個(gè)組織高標(biāo)準(zhǔn)做到“十有”：有登記證書(shū)、有固定辦公和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、有含該組織名稱的標(biāo)牌、有單獨(dú)的銀行開(kāi)戶帳號(hào)和組織公章、有必要的辦公培訓(xùn)經(jīng)營(yíng)用具、有經(jīng)全體成員討論通過(guò)的章程和明確的服務(wù)職能、有規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)的三會(huì)機(jī)構(gòu)及辦事機(jī)構(gòu)、有完善的內(nèi)部管理制度、有財(cái)務(wù)賬簿和成員賬戶、有自已的商標(biāo)品牌、有記錄完整的會(huì)議記錄薄。通過(guò)規(guī)范化建設(shè)，有效提高了專業(yè)合作社發(fā)展質(zhì)量。如**縣華豐畜禽專業(yè)合作社在較短的時(shí)間內(nèi)完善了組織的軟硬件設(shè)施，成功實(shí)現(xiàn)了與社員、生產(chǎn)投入品企業(yè)、產(chǎn)業(yè)化龍頭對(duì)接，全面開(kāi)展統(tǒng)一服務(wù)，到6月底實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1950萬(wàn)元，利潤(rùn)21萬(wàn)元，起到了較好的示范帶動(dòng)作用。二是抓培訓(xùn)促動(dòng)。干部、農(nóng)村能人及農(nóng)戶對(duì)合作組織知識(shí)知曉程度直接影響合作組織發(fā)展，近三年我縣統(tǒng)一舉辦合作組織知識(shí)培訓(xùn)班6期，系統(tǒng)培訓(xùn)了干部、合作組織成員2000多人次。通過(guò)培訓(xùn)使他們掌握了業(yè)務(wù)知識(shí)，解決好農(nóng)民不懂合作組織為何物，干部不懂如何指導(dǎo)、服務(wù)合作組織建設(shè)，合作組織負(fù)責(zé)人不懂如何管理運(yùn)營(yíng)好組織等影響合作組織發(fā)展的突出問(wèn)題。

5、重視督查考評(píng)的推動(dòng)作用，促進(jìn)組織平衡發(fā)展。針對(duì)我縣合作組織建設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間重視程度不一，發(fā)展不平衡，組織與組織之間進(jìn)展不一樣的情況，我縣充分利用督查考評(píng)的手段促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間，組織之間平衡發(fā)展。一是充實(shí)年終綜合獎(jiǎng)評(píng)選條件，完善單項(xiàng)工作考評(píng)細(xì)則。對(duì)年終組建新經(jīng)濟(jì)組織不達(dá)標(biāo)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，不能參與綜合獎(jiǎng)的評(píng)選。單項(xiàng)工作考評(píng)細(xì)則對(duì)年內(nèi)新組建的組織考評(píng)實(shí)行上半年與下半年區(qū)別計(jì)分，增加了對(duì)示范性組織建設(shè)及干部幫扶的考評(píng)內(nèi)容；二是定期調(diào)度和不定期開(kāi)展督導(dǎo)。每次的全縣新農(nóng)村建設(shè)調(diào)度會(huì)及每次的新農(nóng)村建設(shè)綜合督查均有新組織建設(shè)情況通報(bào)。平時(shí)一般性督導(dǎo)側(cè)重于對(duì)每個(gè)組織在軟硬件建設(shè)及開(kāi)展服務(wù)情況等方面的具體督導(dǎo)。這些措施較好地解決了在新農(nóng)村建設(shè)中鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)新組織建設(shè)重視不一，進(jìn)展不一的問(wèn)題。

三、存在的問(wèn)題、一些合作社建社目的不純。有的合作社是基層為完成新農(nóng)村建設(shè)任務(wù)一手炮制出來(lái)的，目的是應(yīng)付新農(nóng)村建設(shè)檢查，有的是為了套取扶持資金，有的是養(yǎng)殖戶為了減免工商稅收和享受優(yōu)惠政策成立的。不純正的目的必然導(dǎo)致形式辦社，合作社起不到應(yīng)有的作用。

1、現(xiàn)有的專業(yè)合作社規(guī)模偏小。30人以下的組織占65%，經(jīng)營(yíng)收入在50萬(wàn)元以下的組織占多數(shù)，而且這些組織做大的希望渺茫，對(duì)市場(chǎng)的影響力極為有限，帶動(dòng)社員增收的能力也不強(qiáng)。社員的出資數(shù)額小，有些合作社收購(gòu)社員產(chǎn)品的資金都沒(méi)有，難以有效開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2、農(nóng)民合作素質(zhì)低。加入專業(yè)合作社的意愿不強(qiáng)，小農(nóng)意識(shí)仍很?chē)?yán)重，普遍缺乏大局意識(shí)，社員議事意見(jiàn)難以統(tǒng)一。一些不愿加入合作社的農(nóng)戶主要對(duì)合作社的管理不放心，怕麻煩。

3、合作社人才缺乏，嚴(yán)重影響組織活力。在農(nóng)村，具有公平公正、無(wú)私奉獻(xiàn)、甘愿為眾人服務(wù)的思想品德和兼具懂經(jīng)濟(jì)法規(guī)、熟悉市場(chǎng)規(guī)律、善經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)的帶頭人少之又少。有些帶頭人有前者品德又沒(méi)后者能力，有后者才干又沒(méi)前者品德，致使多數(shù)合作組織缺乏活力。

4、合作社的民主建設(shè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。章程、制度要進(jìn)一步充實(shí)、完善，章程、制度管社的意識(shí)要進(jìn)一步強(qiáng)化，“三會(huì)”議事要按章程規(guī)定進(jìn)行。合作社資金（包括股金）管理要民主，資金運(yùn)行要透明，利潤(rùn)分配要合理和規(guī)范。

5、合作組織知識(shí)宣傳普及不夠，效果不佳。當(dāng)前干部、群眾包括合作社成員對(duì)專業(yè)合作社知識(shí)的缺乏是影響專業(yè)合作社發(fā)展的重要因素之一。

四、工作建議、要搞好土地流轉(zhuǎn)和農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移工作。實(shí)現(xiàn)土地向種養(yǎng)能手集中、向合作社集中，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的規(guī)?；a(chǎn)，為加快專業(yè)合作社發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的產(chǎn)業(yè)基地和發(fā)展基礎(chǔ)。

1、把培訓(xùn)工作放到更加突出的位置。要把人員培訓(xùn)工作列入重要日程，多層次、多渠道、多形式地開(kāi)展合作思想、合作原則、合作技巧、財(cái)務(wù)管理、信貸和投資等方面的培訓(xùn)工作。培養(yǎng)一批有合作思想、懂得如何指導(dǎo)服務(wù)組織發(fā)展的領(lǐng)導(dǎo)干部和具體管理合作組織的負(fù)責(zé)人，增強(qiáng)基層干部和合作組織有關(guān)人員的政策水平和業(yè)務(wù)能力。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)專業(yè)合作社的民主建設(shè)。規(guī)范重大事項(xiàng)民主決策程序，確保大多數(shù)人的利益。防止濫用民主、極端民主，貽誤時(shí)機(jī)，影響工作效率。防止負(fù)責(zé)人獨(dú)斷專行或理事會(huì)少數(shù)人說(shuō)了算，以致決策失誤，損害多數(shù)人的利益。

篇4

1、中國(guó)農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融的主力軍

自1999年開(kāi)始，國(guó)有銀行大規(guī)模撤離縣及縣以下基層機(jī)構(gòu)，目前仍在農(nóng)村開(kāi)展業(yè)務(wù)的國(guó)有銀行分支機(jī)構(gòu)寥寥無(wú)幾。隨著國(guó)有商業(yè)銀行逐步從縣域經(jīng)濟(jì)以下撤退，中國(guó)農(nóng)村信用合作社成為分支機(jī)構(gòu)最多的農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)、也是農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)中唯一與農(nóng)業(yè)農(nóng)戶有直接業(yè)務(wù)往來(lái)的金融機(jī)構(gòu)。

從圖1中我們可以看到，從2000年開(kāi)始，中國(guó)農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)貸款占整個(gè)農(nóng)業(yè)貸款的比例不斷提高，到2004年達(dá)到了近50%，超過(guò)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行成為主要的農(nóng)業(yè)資金來(lái)源，農(nóng)村信用社逐漸成為農(nóng)村金融的絕對(duì)主力軍。

2、農(nóng)信社的小額信貸比例不斷下降

針對(duì)如何解決農(nóng)村信貸的問(wèn)題，農(nóng)村信用社借鑒國(guó)際通行的農(nóng)戶小額信貸的做法，于1999年、2000年相續(xù)制定了《農(nóng)信社農(nóng)戶小額信貸暫行辦法》，全面落實(shí)農(nóng)戶小額信貸。但從目前情況看，農(nóng)村信用社的小額信貸占信用社農(nóng)業(yè)貸款份額仍比較小，發(fā)放貸款的覆蓋面較小，農(nóng)業(yè)貸款的增長(zhǎng)與農(nóng)戶小額信貸的增長(zhǎng)還不成比例，農(nóng)戶小額信貸在有些年份甚至出現(xiàn)了下降，例如2004年農(nóng)村信用社發(fā)放小額貸款1678億，而2005年卻減少到1578億。

從圖2中可以看出，農(nóng)信社的小額信貸在農(nóng)業(yè)貸款中的比例逐漸下降，這與國(guó)際上其他成功國(guó)家小額信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)背道而馳。究其原因，隨著小額信貸在廣大農(nóng)村地區(qū)的廣泛開(kāi)展，其風(fēng)險(xiǎn)也日漸暴露出來(lái)，絕大部分信用社貸款的回收率較低。因此，有些農(nóng)信社因畏懼風(fēng)險(xiǎn)而不愿向農(nóng)戶提供此類貸款，即便提供，也附加許多額外條件，大大降低了農(nóng)戶申請(qǐng)小額信貸的積極性。還有的農(nóng)信社干脆對(duì)小額信貸采取消極應(yīng)付的態(tài)度，農(nóng)民貸款難的問(wèn)題仍然未得到改善，農(nóng)信社與農(nóng)民之間的信任與合作關(guān)系再次受到了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

二、農(nóng)村信用合作社小額信貸的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

農(nóng)村信用合作社的小額信貸不但具有一般農(nóng)業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)（如自然風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)），而且由于其特殊性，具有一般農(nóng)業(yè)貸款不具備的風(fēng)險(xiǎn)。正是這些風(fēng)險(xiǎn)的存在，使得農(nóng)村信用合作社產(chǎn)生“惜貸”的行為。這些風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1、道德風(fēng)險(xiǎn)

與其他貸款不同，小額信貸以其“無(wú)需提供貸款抵押”的特點(diǎn)，在一定程度上體現(xiàn)了扶貧功能，降低了抵押過(guò)程中所需的各種成本。但其缺陷是農(nóng)信社對(duì)“無(wú)需提供貸款抵押”要承擔(dān)一定的道德風(fēng)險(xiǎn)。道德風(fēng)險(xiǎn)因素主要來(lái)自兩個(gè)方面。從農(nóng)村信貸機(jī)構(gòu)方面看,有的農(nóng)村信貸機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理機(jī)制不完善，沒(méi)有形成對(duì)信貸人員行為的管制和激勵(lì)機(jī)制，有的農(nóng)村信貸機(jī)構(gòu)人員素質(zhì)低下，不能很好地處理小額信貸資金發(fā)放和收回過(guò)程中的調(diào)查、計(jì)劃、決策、信息處理和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，這是導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。從農(nóng)戶方面看，由于受小額信貸無(wú)抵押的影響，農(nóng)戶產(chǎn)生依賴思想。一部分農(nóng)民習(xí)慣性地認(rèn)為,小額信貸是扶貧貸款，是“救濟(jì)款”，是不需要償還的或不要利息的政府貼息貸款，還款意識(shí)薄弱，抱著能拖就拖的心理。有少數(shù)農(nóng)戶從貸款一開(kāi)始就無(wú)還貸念頭，存在惡意拖欠行為。由于居住集中，有些農(nóng)民會(huì)效仿自己的鄰居、親朋好友惡意拖欠貸款，甚至不理解主動(dòng)還貸的行為。還有個(gè)別農(nóng)戶把借來(lái)的小額信用貸款轉(zhuǎn)手放高利貸以牟取不法利益。有的借用信用證、身份證，冒名借用小額信用貸款。有的“湊零為整”，最終使貸款集中于一家一戶。種種情況說(shuō)明由農(nóng)戶所引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。

2、利率因素

國(guó)際上成功小額貸款的存貸差要高達(dá)8%-15%左右。在中國(guó)，由于不需要建立新的金融組織來(lái)發(fā)放小額信貸，加之貸款的方式也較國(guó)外簡(jiǎn)便，因此，成本可能比國(guó)外同類貸款低一些，但可能也需要5%-7%左右的利差。在目前農(nóng)村信用社資金成本在3.5%左右的情況下，貸款利率在8%-10%左右才能使項(xiàng)目自負(fù)盈虧。而從實(shí)際執(zhí)行結(jié)果看，我國(guó)絕大多數(shù)小額信貸項(xiàng)目執(zhí)行的都是低利率政策，都沒(méi)有從財(cái)務(wù)自立和可持續(xù)發(fā)展的角度制定一個(gè)合理的利率水平。在低利率的情況下，借貸者可能不注重貸款使用的效率，從而導(dǎo)致了高違約。另外，如果利率定得太低，雖對(duì)農(nóng)戶有利，卻易被非農(nóng)戶或其它部門(mén)分割搶占，引發(fā)各種腐敗現(xiàn)象。這樣，真正需要低息扶貧貸款的農(nóng)戶卻得不到貸款，而那些富裕農(nóng)戶、工商業(yè)者和政府干部反而能得到貸款。他們?cè)讷@得貸款后往往并不運(yùn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者把錢(qián)存入銀行以獲取利息收入，或者只需按市場(chǎng)利率或灰色市場(chǎng)的高利率轉(zhuǎn)手貸出就能獲利。結(jié)果造成在低利率政策條件下，社會(huì)各階層都會(huì)出來(lái)爭(zhēng)奪這份資源，往往使貸款難以到達(dá)真正的貧困者手中，也使借款者難以產(chǎn)生精心經(jīng)營(yíng)的壓力和動(dòng)力。

3、信用評(píng)定制度不健全

小額信貸理論認(rèn)為，農(nóng)信社貸款對(duì)象應(yīng)是具有一定還款能力和還款愿望的中低收入階層，我國(guó)目前對(duì)還款能力和還款愿望的評(píng)價(jià)是以農(nóng)戶信用等級(jí)高低為標(biāo)準(zhǔn)的。因此，農(nóng)戶信用等級(jí)評(píng)定的準(zhǔn)確度與真實(shí)度成為決定還貸率高低的重要環(huán)節(jié)。而在實(shí)際操作中，由于信用檔案資料不夠準(zhǔn)確及時(shí)，評(píng)級(jí)帶有盲目性；信用評(píng)價(jià)受多方干擾與影響，如村干部照顧關(guān)系評(píng)級(jí)，帶有明顯的偏向性，虛報(bào)數(shù)據(jù)和信用等級(jí)；評(píng)級(jí)缺乏復(fù)審，呈單一性。信用等級(jí)不準(zhǔn)確，貸款額度核定不科學(xué)，甚至可能造成不夠條件獲得貸款的人也借此獲得貸款。一些地方政府、村委會(huì)在協(xié)助農(nóng)信社工作的過(guò)程中，認(rèn)為信用的評(píng)定是一件有責(zé)無(wú)利的份外之事，還有些地方為了獲得“信用村（鎮(zhèn)）”的榮譽(yù)稱號(hào)，在信用評(píng)定工作中不嚴(yán)格把關(guān)，這給小額信貸埋下了極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、農(nóng)村信用社小額信貸風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

1、建立和完善小額信貸的激勵(lì)機(jī)制

一是對(duì)農(nóng)戶的激勵(lì)。信用社可根據(jù)農(nóng)戶信用等級(jí)狀況和還款情況，建立動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)資料庫(kù)，對(duì)按時(shí)還款的農(nóng)戶給予更優(yōu)惠的服務(wù)。二是改變農(nóng)信社對(duì)信貸員的單一激勵(lì)機(jī)制，即由單一的負(fù)激勵(lì)轉(zhuǎn)變?yōu)檎?fù)激勵(lì)機(jī)制并舉。目前，許多農(nóng)信社實(shí)行“三包”（包放、包收、包賠）制度，貸款損失由信貸員賠償，這雖然不失為強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的一種有效手段，但在實(shí)踐中由于信貸人員的責(zé)權(quán)利不對(duì)等，在很大程度上抹殺了信貸人員工作的積極性和創(chuàng)造性，最終導(dǎo)致小額信貸業(yè)務(wù)嚴(yán)重萎縮。因此，要進(jìn)一步完善責(zé)權(quán)利相結(jié)合的考核制度，既要對(duì)信貸員實(shí)施一定的懲罰制度，又要實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)制度，只有雙管齊下，才能保證較高的收貸率。三是對(duì)信用社的激勵(lì)。人民銀行對(duì)收貸率高的信用社應(yīng)給予一定的政策傾斜，如在分配制度上給予更大的靈活性，在再貸款的安排上給予更優(yōu)惠的條件等。

2、確定合理的小額信貸利率

要讓參與小額信貸的金融機(jī)構(gòu)贏利，這是這些金融機(jī)構(gòu)愿意擴(kuò)大并持續(xù)提供小額信貸的根本保證。隨著我國(guó)金融改革的逐漸深入，銀行商業(yè)化的程度提高，一個(gè)不可回避的現(xiàn)實(shí)是如果農(nóng)村信用社在小額信貸項(xiàng)目中長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)又得不到有關(guān)部門(mén)的補(bǔ)助，那么目前開(kāi)展得轟轟烈烈的小額信貸工作就不可能持久，也不可能更大規(guī)模地深入發(fā)展下去。要使參與小額貸款的金融機(jī)構(gòu)賺錢(qián)，國(guó)際經(jīng)驗(yàn)證明最關(guān)鍵的因素是利率的高低。小額信貸與銀行一般貸款的操作程序不同，有額度小、成本高的特點(diǎn)，因此較高的存貸差才能彌補(bǔ)操作成本。

這里似乎有一個(gè)悖論，一方面開(kāi)展小額信貸的目的在于支持農(nóng)業(yè)、幫助弱勢(shì)群體，一方面又要收高利率，這里是否存在矛盾？首先，我們應(yīng)該指出農(nóng)村信用社的小額信貸是商業(yè)貸款，并不是政府的扶貧款，不虧損經(jīng)營(yíng)是最起碼的商業(yè)要求。其次，國(guó)內(nèi)外各種調(diào)查幾乎一致顯示，對(duì)于農(nóng)民來(lái)說(shuō)，他們更關(guān)心的是能否借到錢(qián)，利率稍高一些是完全可以承受的。以3000元的小額信貸為例，高一個(gè)百分點(diǎn)的利率，借款者一年要多付出利息30元。這一個(gè)百分點(diǎn)對(duì)借款者來(lái)說(shuō)不算什么，但對(duì)農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)卻是愿不愿意大規(guī)模開(kāi)展小額信貸的關(guān)鍵所在。

3、建立有效的信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度

農(nóng)戶個(gè)人信用是信用社發(fā)放小額信用貸款的依據(jù)，是控制信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)的基本要求。第一，要進(jìn)一步完善信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，統(tǒng)一操作規(guī)范，提高信用評(píng)級(jí)的層次和質(zhì)量，整體推進(jìn)農(nóng)村的信用環(huán)境建設(shè)。第二，要加強(qiáng)與村委的聯(lián)系，村委會(huì)是信用社與農(nóng)戶之間建立信貸關(guān)系的橋梁和紐帶，當(dāng)資金緊缺時(shí)可以幫助農(nóng)戶和信用社建立信貸聯(lián)系，為農(nóng)戶和信用社取得“雙贏”的效果做出貢獻(xiàn)。由于村“兩委”比農(nóng)信社信貸員更了解本村農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)狀況，他們參與信用戶評(píng)定和授信額度核定，能有效防范不知情放貸風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于信用戶評(píng)定和授信額度由農(nóng)信社、村“兩委”和村民代表等集體核定，并張榜公布，接受村民監(jiān)督，在操作程序上可以有效地防范信貸過(guò)程中的內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)和信息不對(duì)稱。第三，要加大信用等級(jí)評(píng)價(jià)的硬件投入，健全資料檔案，逐項(xiàng)認(rèn)證審查核實(shí)，并且對(duì)農(nóng)戶的信用檔案實(shí)行電子化管理。農(nóng)戶資料要真實(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映農(nóng)戶實(shí)際情況。第四，要明確評(píng)級(jí)責(zé)任。農(nóng)戶的基本狀況及信用反映等由村組干部負(fù)責(zé)審查把關(guān)，并簽字負(fù)責(zé)，信用等級(jí)初評(píng)由信貸員負(fù)責(zé)，避免因不負(fù)責(zé)導(dǎo)致的評(píng)級(jí)不準(zhǔn)確。第五，要嚴(yán)格按照評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)定農(nóng)戶信用等級(jí)，對(duì)所有農(nóng)戶都采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，以確保評(píng)級(jí)客觀公正。

四、結(jié)語(yǔ)

農(nóng)戶小額信用貸款是充分發(fā)揮農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”主力軍作用，真正體現(xiàn)“三個(gè)代表”重要思想的有效途徑，也是農(nóng)村信用社信貸管理方式的一項(xiàng)重大改革。近年來(lái)的實(shí)踐也充分證明，農(nóng)戶小額貸款對(duì)有效解決農(nóng)民貸款難、支持“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展及提高農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)效益發(fā)揮著不可替代的作用，同時(shí)也存在多種風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社的小額貸款事業(yè)正在從起步階段向成長(zhǎng)階段過(guò)渡，如果我們能夠正確引導(dǎo)，注意風(fēng)險(xiǎn)的防范，小額貸款必將在我國(guó)的扶貧事業(yè)中發(fā)揮更大的作用，從而進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)扶貧事業(yè)的發(fā)展。

（注：本文系國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目資助，基金項(xiàng)目編號(hào)05CJL025。）

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篇5

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、狠抓落實(shí)

為積極支持春耕生產(chǎn)工作有序開(kāi)展，我社成立以xx為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。

二、措施落實(shí)，任務(wù)明確

為把春耕生產(chǎn)工作具體落實(shí)，我社及時(shí)的制定了支持措施和工作方法，把業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與支持春耕生產(chǎn)相結(jié)合，各分社具體負(fù)責(zé)該轄區(qū)的春耕生產(chǎn)工作和服務(wù)工作，積極支持“三農(nóng)”、服務(wù)“三農(nóng)”和新農(nóng)村建設(shè)。

 三、堅(jiān)持“六個(gè)必須”

    一是必須認(rèn)真堅(jiān)持核定小額農(nóng)戶信用貸款余額與春耕生產(chǎn)相結(jié)合。二是必須堅(jiān)持大力組織存款與春耕生產(chǎn)相結(jié)合，做好春耕支農(nóng)資金籌集；三是必須堅(jiān)持全面、真實(shí)、準(zhǔn)確的做好資金需求調(diào)查與春耕生產(chǎn)相結(jié)合；四是必須合理調(diào)度、配置資金，保證資金及時(shí)、足額供給與春耕生產(chǎn)相結(jié)合；五是必須立足傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)耕牛、種子、化肥、農(nóng)膜、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)具等資金需要的前提下，認(rèn)真做好“五個(gè)一”工作與春耕生產(chǎn)相結(jié)合。六是必須轉(zhuǎn)變作風(fēng)，扎實(shí)做好信用工程建設(shè)與春耕生產(chǎn)相結(jié)合。

四、春耕生產(chǎn)支持力度

我社1月累計(jì)投放春耕資金xx萬(wàn)元，受益農(nóng)戶xx戶，其中：支持農(nóng)戶購(gòu)種子x噸，投放金額xx萬(wàn)元，支持農(nóng)戶購(gòu)買(mǎi)化肥xx噸，投放金額xx萬(wàn)元，支持購(gòu)買(mǎi)農(nóng)藥xx噸，投放金額xx萬(wàn)元，支持農(nóng)戶購(gòu)買(mǎi)農(nóng)膜xx噸，投放金額x萬(wàn)元；為其他農(nóng)戶累計(jì)投放xx萬(wàn)元。

通過(guò)我社認(rèn)真努力，現(xiàn)基本解決了春耕期間生產(chǎn)資金需求，為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支持力度，及時(shí)的保障了農(nóng)戶生產(chǎn)資金需求，但我社仍然還要加大農(nóng)村資金投入，積極做好信貸營(yíng)銷(xiāo)工作和存款的組織工作，探索信貸資金的需求方向，為社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)貢獻(xiàn)力量

篇6

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用合作社；信貸風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制機(jī)制

作為由中小企業(yè)、個(gè)體工商戶以及轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶共同構(gòu)成的地方金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)村信用合作社是農(nóng)村金融體系的重要組成部分。作為金融企業(yè)，農(nóng)村信用社為了獲得利益，必須要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有所承擔(dān)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)/報(bào)酬比率的準(zhǔn)確估計(jì)是農(nóng)村信用社運(yùn)作成功的關(guān)鍵，這樣就可以促進(jìn)穩(wěn)定的資本繁殖的實(shí)現(xiàn)。但是，全國(guó)大部分農(nóng)村信用社在長(zhǎng)期以來(lái)都出現(xiàn)了資不抵債、經(jīng)營(yíng)虧損以及經(jīng)營(yíng)不善的狀況。導(dǎo)致這一情況出現(xiàn)的很大的因素就是農(nóng)村信用合作社在過(guò)去產(chǎn)權(quán)的不明造成的，再加上落后的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度最終影響了農(nóng)村信用社的發(fā)展。本文針對(duì)農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行了分析和探討，從而有效的促進(jìn)農(nóng)村信用合作社的風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。

1.農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的分析

1.1 自然方面的風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)戶貸款在農(nóng)村信用合作社的農(nóng)業(yè)貸款中站到了很大的比例，而低收入階層是主要的農(nóng)業(yè)貸款對(duì)象，這些農(nóng)業(yè)貸款用戶一般都在從事養(yǎng)殖業(yè)以及種植業(yè)，很多時(shí)候都是在靠天吃飯。購(gòu)買(mǎi)化肥、飼料、種苗以及種子等生產(chǎn)材料在農(nóng)戶貸款中占到了很大的比例，所以自然災(zāi)害、畜禽瘟疫以及病蟲(chóng)害等一旦出現(xiàn)，農(nóng)村信用合作社就要面臨無(wú)法回收貸款的困難[1]。

1.2 利率方面的風(fēng)險(xiǎn)

利息收入是農(nóng)村信用合作社的主要收入，而相應(yīng)的缺乏一些中間業(yè)務(wù)收入。除了小部分央行再貸款用來(lái)作為農(nóng)村信用合作社的資金來(lái)源，居民儲(chǔ)蓄存款占到了其中的很大一部分。由于很多農(nóng)村市場(chǎng)被郵政儲(chǔ)蓄以及商業(yè)銀行搶奪掉，所以農(nóng)村信用合作社要想吸納資金就必須要將利率提高。農(nóng)村信用合作社的主要職責(zé)就是支援農(nóng)業(yè)，所以國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)貸款不能進(jìn)行利率的提高進(jìn)行了規(guī)定。這些都造成了農(nóng)村信用社需要面對(duì)逐年見(jiàn)效的存貸差，從而使農(nóng)村信用合作社的獲利空間大大的降低了。

1.3 競(jìng)爭(zhēng)方面的風(fēng)險(xiǎn)

在金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，農(nóng)村信用合作社需要面臨巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，其中最為關(guān)鍵的就是股份制商業(yè)銀行以及國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶的搶奪。在這樣的情況系哦啊，盡管?chē)?guó)家出臺(tái)了一系列的優(yōu)惠政策，但是一旦加息的情況出現(xiàn)，很多優(yōu)質(zhì)客戶就會(huì)馬上將資金轉(zhuǎn)向商業(yè)銀行，從而使農(nóng)村信用合作社的貸款質(zhì)量出現(xiàn)整體上的下降。

1.4 道德方面的風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用合作社中的道德風(fēng)險(xiǎn)主要有3個(gè)方面的體現(xiàn)：①農(nóng)村信用合作社的放貸行為受到很多地方政府行政權(quán)力的干預(yù)。出于對(duì)“政績(jī)”的考慮，很多地方政府采取強(qiáng)制的手段讓農(nóng)村信用合作社將貸款提供給一些扶植企業(yè)，或者將貸款用于辦公樓的建設(shè)、購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)以及工資發(fā)放上。②一些信貸員利用工作之便通過(guò)貸款用來(lái)謀取私利。由于農(nóng)村信用合作社不嚴(yán)格的內(nèi)控制度，所以有效的監(jiān)督保障措施嚴(yán)重的缺失[2]。在這樣的情況下，對(duì)于不良資產(chǎn)來(lái)講，信貸員只需要承擔(dān)非常有限的責(zé)任，但是卻可以利用以貸款入股以及放貸收取手續(xù)費(fèi)等形式用來(lái)收取一些好處。③惡意拖欠逃債的現(xiàn)象大量存在。由于不健全的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致出現(xiàn)不透明的財(cái)務(wù)狀況，在這樣的情況下，農(nóng)村信用社無(wú)法有效的監(jiān)控貸款企業(yè)。而為了扶植當(dāng)?shù)仄髽I(yè)，政府在一定程度上默許了企業(yè)利用改制破產(chǎn)的方法對(duì)農(nóng)村信用合作社的債務(wù)進(jìn)行惡意逃避。

2.農(nóng)村信用和合作社信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的有效措施

2.1 促進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制的建立和完善

①確定風(fēng)險(xiǎn)。所謂的確定風(fēng)險(xiǎn)就是指就是指農(nóng)村信用合作社管理層將各種風(fēng)險(xiǎn)明確的告訴信貸員以及業(yè)務(wù)人員，從而使他們可以真真了解對(duì)外貸款需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。比如普通的農(nóng)村信用合作社就不可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資的貸款。而農(nóng)村信用合作社如果具有較大的短期負(fù)債構(gòu)成比重，就不應(yīng)該進(jìn)行較多長(zhǎng)期貸款的發(fā)放工作。②風(fēng)險(xiǎn)決策。由經(jīng)營(yíng)技能最嫻熟以及信息最靈的人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策。一般來(lái)講，就是讓具有較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力的人員以及熟悉當(dāng)?shù)厍闆r的信貸員進(jìn)行投資的決策。農(nóng)村信用合作社在面對(duì)政府的行政干預(yù)時(shí)，必須要據(jù)理力爭(zhēng)，依照章程和各項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行處理。如果扶植某個(gè)企業(yè)的要求被地方政府提出來(lái)，就必須要求地方政府將相應(yīng)的連帶責(zé)任承擔(dān)起來(lái)。③風(fēng)險(xiǎn)揭示。也就是指農(nóng)村信用合作社中的人員必須要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)具有清楚的了解。一般情況下包括比較、量化、分類以及審查等工作[3]。④風(fēng)險(xiǎn)獎(jiǎng)懲。首先必須要建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)獎(jiǎng)懲制度，將員工的信貸風(fēng)險(xiǎn)與自身的獎(jiǎng)勵(lì)聯(lián)系起來(lái)，從而使農(nóng)村信用合作社的目標(biāo)與個(gè)人的目標(biāo)有機(jī)的聯(lián)系起來(lái)。與此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度也要相應(yīng)的建立起來(lái)，必須要嚴(yán)厲的懲罰由于員工個(gè)人失職而造成的不良貸款，必須要對(duì)其法律責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)的追究。

2.2 有效的結(jié)合貸后監(jiān)控以及貸前審查

由于企業(yè)貸款人的條件和資格是貸款農(nóng)戶所不具備的，而扶貧是很多農(nóng)業(yè)貸款的性質(zhì)，所以無(wú)法以商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)貸款的規(guī)定來(lái)對(duì)農(nóng)戶貸款進(jìn)行要求。農(nóng)村信用社要想使農(nóng)戶的還款能力得到有效的保證，就必須要對(duì)農(nóng)戶的貸款項(xiàng)目盈利能力以及誠(chéng)信情況進(jìn)行必要的考察。農(nóng)村信用合作社在貸款之前必須要審查農(nóng)戶貸款的用途，促進(jìn)服務(wù)意識(shí)的加強(qiáng)，積極地配合政府扶貧部門(mén)，優(yōu)先對(duì)其中具有良好效益的項(xiàng)目進(jìn)行放貸；農(nóng)村信用合作社在貸款之后必須要及時(shí)追蹤農(nóng)民貸款的使用情況。農(nóng)村信用體系是農(nóng)村信用合作社必須逐步完善的，并且要將農(nóng)戶的誠(chéng)信檔案建立起來(lái)；此外，農(nóng)村信用合作社還可以通過(guò)“聯(lián)?！钡确椒?，將社會(huì)輿論的力量調(diào)動(dòng)起來(lái)來(lái)對(duì)農(nóng)戶還款進(jìn)行必要的監(jiān)督。由于農(nóng)村信用合作社普遍較低的人員素質(zhì)，一般采用個(gè)人定性判斷的方法來(lái)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，所以只具有較弱的財(cái)務(wù)分析開(kāi)展力度。所以農(nóng)村信用合作社必須要積極地對(duì)人才進(jìn)行引進(jìn)，對(duì)信貸人員的貸款工作進(jìn)行必要的指導(dǎo)，與此同時(shí)，還要注意整理和積累以往的信用材料，將一些先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)獲利管理指標(biāo)引進(jìn)過(guò)來(lái)，從而進(jìn)一步對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化揭示。

農(nóng)村信用合作社針對(duì)一些惡意逃債的企業(yè)或者個(gè)人，如果出現(xiàn)情節(jié)惡劣以及數(shù)額較大的情況，必須要配合當(dāng)?shù)卣约皥?zhí)法機(jī)關(guān)，集中精力對(duì)這些人進(jìn)行堅(jiān)決的追討，在嚴(yán)重的情況下還可以利用法律手段來(lái)進(jìn)行。在平時(shí)的工作當(dāng)中，農(nóng)村信用合作社與當(dāng)?shù)卣年P(guān)系必須要加強(qiáng)，從而將良好的外部環(huán)境創(chuàng)造出來(lái)。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

農(nóng)村信用合作社可以利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法與其他的機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的時(shí)候要注意一下幾個(gè)封面的內(nèi)容：保險(xiǎn)、直接出售貸款以及擔(dān)保。在這樣的背景下，需要以中小企業(yè)以及農(nóng)戶的具體情況為根據(jù)，從而將多種的聯(lián)保方法研究出來(lái)，對(duì)權(quán)益質(zhì)押、倉(cāng)單質(zhì)押以及動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押等擔(dān)保方式進(jìn)行積極地探索。讓各類信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村的擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行積極地拓展，可以將農(nóng)村擔(dān)保機(jī)構(gòu)在有條件的地方建立起來(lái)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村擔(dān)保業(yè)務(wù)的開(kāi)展僅以鼓勵(lì)。

此外，農(nóng)村信用合作社還要致力于政策性農(nóng)業(yè)擔(dān)保制度的建立和完善，采用試點(diǎn)的方式針對(duì)一些地區(qū)和產(chǎn)品進(jìn)行嘗試。可以要求貸款對(duì)象在有條件的地方進(jìn)行貸款保險(xiǎn)的辦理，從而進(jìn)一步的促進(jìn)農(nóng)村信用社抗風(fēng)險(xiǎn)能力的增強(qiáng)。在有條件的地方，農(nóng)村信用合作社還可以將一定的保費(fèi)補(bǔ)貼提供給參加種養(yǎng)業(yè)保險(xiǎn)的用戶。

3.結(jié)語(yǔ)

在政府推動(dòng)產(chǎn)權(quán)改革以來(lái)，通過(guò)資金注入等手段，促進(jìn)了農(nóng)村信用合作社的不斷發(fā)展。然而在發(fā)展的過(guò)程中，農(nóng)村信用合作社仍然存在這很多的問(wèn)題，比如經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)巨大以及不良資產(chǎn)比中國(guó)高的問(wèn)題。針對(duì)這些情況，農(nóng)村信用合作社必須要促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制的建立和健全，不斷地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行探索，從而使農(nóng)村信用合作社的盈利水平以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]杜曉山.中國(guó)農(nóng)村小額信貸的實(shí)踐嘗試[J].中國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，2004，（8）：12-19.

篇7

關(guān)鍵詞：營(yíng)業(yè)稅；增值稅；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）14-0182-02

隨著2014年1月1日擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)從試點(diǎn)范圍與試點(diǎn)行業(yè)的擴(kuò)大，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅全面改革的實(shí)現(xiàn)將指日可待，營(yíng)業(yè)稅被徹底地廢止也為期不遠(yuǎn)。隨著改革的快速推進(jìn)，農(nóng)村信用合作社作為以營(yíng)業(yè)稅作為主要納稅項(xiàng)目的金融機(jī)構(gòu)，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅的日子即將來(lái)臨。為此，本文根據(jù)農(nóng)村信用合作社現(xiàn)有納稅情況，參考營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)辦法簡(jiǎn)要分析營(yíng)業(yè)稅改革對(duì)農(nóng)村信用合作社稅收負(fù)擔(dān)的影響。

一、我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改增值稅政策改革現(xiàn)狀

自2012年1月1日起，上海市根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案在當(dāng)?shù)亟煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，至2014年1月1日在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)，全國(guó)部分省、市陸續(xù)在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代生產(chǎn)業(yè)、郵政服務(wù)業(yè)等多個(gè)行業(yè)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)工作，國(guó)務(wù)院在合理稅收結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)性減稅方面步伐較大?？梢灶A(yù)見(jiàn)，全國(guó)性全行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改增值稅改革勢(shì)在必行，且為期不遠(yuǎn)。在此背景下，本文依據(jù)我國(guó)稅法關(guān)于營(yíng)業(yè)稅與增值稅征上的差異，從農(nóng)村信用合作社現(xiàn)有納稅結(jié)構(gòu)與營(yíng)業(yè)稅改增值稅后綜合評(píng)估營(yíng)業(yè)稅改增值稅改革對(duì)信用合作社稅負(fù)的影響展開(kāi)討論。

二、我國(guó)營(yíng)業(yè)稅與增值稅征收上的差異

根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第540號(hào)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供條例規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅，營(yíng)業(yè)稅屬于主要的流轉(zhuǎn)稅稅種。而根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》增值稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其資產(chǎn)（含應(yīng)稅勞務(wù)）的增值額部分征收的一種稅，增值稅同樣屬于主要的流轉(zhuǎn)稅稅種。營(yíng)業(yè)稅與增值稅作為兩個(gè)獨(dú)立的稅種，兩者在征管方面主要存在如下區(qū)別。

1.征收范圍不同。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供勞務(wù)（不包括加工修理修配）、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的交營(yíng)業(yè)稅，除此之外的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)交納增值稅，易言之，營(yíng)業(yè)稅與增值稅在征收范圍上是沒(méi)有交集的兩個(gè)稅種，交納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目則無(wú)須交納增值稅，反之亦然。

2.征收對(duì)象不同。營(yíng)業(yè)稅的征收對(duì)象是應(yīng)稅范圍內(nèi)所有項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，增值稅的征收對(duì)象是資產(chǎn)或勞務(wù)的增值額，一般來(lái)說(shuō)，營(yíng)業(yè)額一般大于增值額且包含增值額，可見(jiàn)，針對(duì)同一項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅的納稅基數(shù)一般應(yīng)當(dāng)大于征收增值稅的納稅基數(shù)。

3.計(jì)稅方法不同。增值稅屬于價(jià)外稅，在增值額之外另行計(jì)算繳納稅額，而營(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，營(yíng)業(yè)額當(dāng)中已經(jīng)包含應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額。

三、農(nóng)村信用社現(xiàn)有納稅結(jié)構(gòu)

根據(jù)我國(guó)各項(xiàng)稅收條例規(guī)定，農(nóng)村信用社作為銀行類金融機(jī)構(gòu)所涉及的納稅稅種主要包括：正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)須繳納營(yíng)業(yè)稅（含城建稅和教育費(fèi)附加等）；針對(duì)每年的稅后凈利潤(rùn)征收的企業(yè)所得稅；訂立合同過(guò)程中交納的印花稅；購(gòu)買(mǎi)或自建房屋及使用房屋土地等需要交納的契稅及土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；涉及銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)還須交納增值稅等等，除此之外可能還涉及關(guān)稅、房產(chǎn)稅等其他應(yīng)稅項(xiàng)目。在上述應(yīng)交納的稅目中，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最密切且在年度應(yīng)納稅額中占比較大的就是營(yíng)業(yè)稅。由于本文旨在探討營(yíng)業(yè)稅改增值稅對(duì)農(nóng)村信用合作社納稅結(jié)構(gòu)的影響，因此，先行針對(duì)現(xiàn)有營(yíng)業(yè)稅征收體制下的稅收征納情況簡(jiǎn)要分析，并就現(xiàn)階段整體納稅情況作以簡(jiǎn)要評(píng)述。

（一）農(nóng)村信用合作社營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)

在農(nóng)村信用合作社現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)當(dāng)中，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額主要包括利息凈收入、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)收益、匯兌收益、其他業(yè)務(wù)收入等。

1.利息凈收入主要是指發(fā)放貸款業(yè)務(wù)的利息收入、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)中貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額，當(dāng)期實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息、加息等收入亦應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。

2.手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入指信用社辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、融通、委托貸款、發(fā)行債券、股票、保險(xiǎn)等項(xiàng)業(yè)務(wù)獲得的手續(xù)費(fèi)及傭金收入。

3.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入是信用社及中央銀行、專業(yè)銀行和同業(yè)之間的資金往來(lái)發(fā)生的利息收入、利差補(bǔ)貼和費(fèi)用補(bǔ)貼等。

4.投資收益是指信用社對(duì)外進(jìn)行實(shí)業(yè)投資和金融投資所取得的利潤(rùn)、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益；公允價(jià)值變動(dòng)收益是指農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)或負(fù)債因公允價(jià)值變動(dòng)所形成的收益，一般體現(xiàn)在金融資產(chǎn)的賬面收益但不產(chǎn)生現(xiàn)金流；匯兌收益是指公司的外幣貨幣性項(xiàng)目和非貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)，在折算成本幣時(shí)造成損益，這部分匯兌差額作為財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益而形成的收益或損失。

5.其他營(yíng)業(yè)收入包括租賃收入、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)收入、咨詢收入、外匯買(mǎi)賣(mài)收入、信托及業(yè)務(wù)收入、證券發(fā)行及買(mǎi)賣(mài)收入等。

（二）農(nóng)村信用合作社營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及稅率

1.根據(jù)我國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，農(nóng)村信用合作社的營(yíng)業(yè)稅納稅時(shí)間為履行了合同義務(wù)并取得利息等收入或者取得索取收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，逾期貸款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間則為信用合作社取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天，但對(duì)超過(guò)催收貸款核算年限的逾期貸款，可按實(shí)際收到的利息收入征收營(yíng)業(yè)稅。

2.我國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定的金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，但（財(cái)稅[2010]4號(hào)）《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》及（財(cái)稅[2011]101號(hào)）《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)稅政策執(zhí)行期限的通知》則規(guī)定在2015年12月31日前金融機(jī)構(gòu)暫按3%征收營(yíng)業(yè)稅。

（三）農(nóng)村信用合作社年應(yīng)納稅額的歸納

綜合上述應(yīng)納稅項(xiàng)目，農(nóng)村信用合作社年應(yīng)納稅額應(yīng)當(dāng)為（假定：印花稅率統(tǒng)一為0.1%、契稅稅率1%、房產(chǎn)稅率1.2%、增值稅率17%、企業(yè)所得稅率25%，無(wú)其他應(yīng)稅項(xiàng)目）：

營(yíng)業(yè)稅=各項(xiàng)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)收入×3.3%（含城建稅及教育費(fèi)附加）；

印花稅=（年度合同金額+營(yíng)業(yè)賬簿金額）×0.1%；

房產(chǎn)稅=房產(chǎn)賬面原值×（1-30%）×1.2%；

增值稅=黃金白銀銷(xiāo)售額×17%-黃金白銀購(gòu)進(jìn)價(jià)格×17%；

所得稅=（營(yíng)業(yè)收入-成本-費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅-印花稅-房產(chǎn)稅-增值稅）×25%。

四、營(yíng)業(yè)稅改增值稅后農(nóng)村信用社納稅結(jié)構(gòu)的變化

金融業(yè)實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改增值稅改革后農(nóng)村信用合作社不再繳納營(yíng)業(yè)稅，但農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的課稅基礎(chǔ)等相應(yīng)發(fā)生變化。

（一）增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)

增值稅的計(jì)征分為一般計(jì)征與簡(jiǎn)易計(jì)征，前者即以增值額乘以適用稅率，即當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額；后者則為應(yīng)稅收入乘以征收率。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》以及《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》等有關(guān)規(guī)定，金融保險(xiǎn)業(yè)和生活業(yè)，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，納稅人計(jì)稅依據(jù)原則上為發(fā)生應(yīng)稅交易取得的全部收入。農(nóng)村信用合作社作為金融機(jī)構(gòu)，由于其計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的難度較大，因此更適宜按照金融保險(xiǎn)業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征稅額，增值稅額=營(yíng)業(yè)收入總額÷（1+征收率）×征收率=（利息凈收入+手續(xù)費(fèi)收入+傭金凈收入+金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入+……+其他業(yè)務(wù)收入）÷（1+征收率）×征收率。其中，根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》等的規(guī)定，營(yíng)業(yè)收入總額為農(nóng)村信用合作社含稅收入總額，納稅人兼有不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額，征收率為3%，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

（二）增值稅的納稅發(fā)生時(shí)間

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》等的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

（三）調(diào)整后的農(nóng)村信用合作社年應(yīng)納稅結(jié)構(gòu)的歸納

營(yíng)業(yè)稅改增值稅改革后，農(nóng)村信用合作社納稅結(jié)構(gòu)為：

增值稅=營(yíng)業(yè)收入總額×3%+（黃金白銀銷(xiāo)售額-黃金白銀購(gòu)進(jìn)價(jià)格）×17%；

印花稅=（年度合同金額+營(yíng)業(yè)賬薄金額）×0.1%；

房產(chǎn)稅=房產(chǎn)賬面原值×（1-30%）×1.2%；

所得稅=（營(yíng)業(yè)收入-成本-費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅-印花稅-房產(chǎn)稅-增值稅）×25%。

結(jié)語(yǔ)

通過(guò)上述對(duì)比分析可知，在現(xiàn)有營(yíng)業(yè)稅改增值稅方案與前述假設(shè)且不考慮其他因素影響的前提下，農(nóng)村信用合作社在稅制改革后相比改革前，首先，在改增值稅方面，應(yīng)納稅額上比應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅及其附加總額上減少了營(yíng)業(yè)總收入的0.3%，該減少部分即城建稅與教育費(fèi)附加等營(yíng)業(yè)稅的附加項(xiàng)目；其次，企業(yè)所得稅因增值稅額的降低而相應(yīng)增加，增加額為改增值稅節(jié)稅額的25%。綜合之下，營(yíng)業(yè)稅改增值稅改造減少農(nóng)村信用合作社應(yīng)納稅總額為營(yíng)業(yè)收入總額0.225%，以年?duì)I業(yè)收入1億元計(jì)算，實(shí)現(xiàn)綜合減稅22.5萬(wàn)元。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

當(dāng)前圍繞農(nóng)村信用合作社體制改革所進(jìn)行的爭(zhēng)論，其焦點(diǎn)在于合作制在我國(guó)農(nóng)村到底具備不具備生存條件？如果具備，那么農(nóng)村信用合作社應(yīng)該如何規(guī)范和發(fā)展？如果不具備，那么農(nóng)村金融組織的主體形式應(yīng)該是什么？實(shí)際上，關(guān)于合作制問(wèn)題的爭(zhēng)論由來(lái)已久，這個(gè)事實(shí)本身可能已經(jīng)在一定程度上表明，合作制這種金融組織形式在我國(guó)農(nóng)村確實(shí)存在著客觀需求。然而，圍繞合作制問(wèn)題長(zhǎng)期爭(zhēng)論不休，而且至今尚未得出明確結(jié)論，可能也在一定程度上意味著合作制是否存在客觀需求，不一定是我國(guó)農(nóng)村金融改革和發(fā)展過(guò)程中最基本的問(wèn)題。最基本的問(wèn)題可能是需要進(jìn)一步認(rèn)清現(xiàn)階段我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的主要特征，并以此為基礎(chǔ)對(duì)我國(guó)農(nóng)村金融改革的基本思路作出新的選擇。

一、合作制問(wèn)題為什么會(huì)爭(zhēng)論不休？

關(guān)于合作制問(wèn)題的爭(zhēng)論，大致可以歸納為兩種較有代表性的觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，我國(guó)農(nóng)村信用合作社不符合合作制的原則，所以農(nóng)村金融改革和發(fā)展的重點(diǎn)應(yīng)該是按照合作制原則改造現(xiàn)有的農(nóng)村信用合作社（龔方樂(lè)，2000）。這種觀點(diǎn)可以稱之為堅(jiān)持合作制的觀點(diǎn)。另一種觀點(diǎn)則認(rèn)為，我國(guó)農(nóng)村信用合作社不符合合作制原則的歷史已經(jīng)表明，這些原則在我國(guó)農(nóng)村金融領(lǐng)域是行不通的，因此，農(nóng)村金融改革和發(fā)展的重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)向組建和發(fā)展股份制商業(yè)銀行（謝平，2001）。這種觀點(diǎn)可以稱之為放棄合作制的觀點(diǎn)。

根據(jù)合作金融理論，合作制原則包括以下一些要點(diǎn)：（1）實(shí)行一人一票制的民主管理；（2）對(duì)所有人平等開(kāi)放；（3）不以盈利為目的；（4）不負(fù)債經(jīng)營(yíng)以保護(hù)會(huì)員利益等（史紀(jì)良，2000）。如果用這些原則來(lái)衡量，那么，長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)農(nóng)村信用合作社的確是非常不規(guī)范的。但是，在不同時(shí)期導(dǎo)致不規(guī)范的原因卻是不一樣的，所以不能不進(jìn)行具體分析。

首先，改革開(kāi)放以前，在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，既不存在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，也不具備與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的社會(huì)信用環(huán)境，因而也就根本不可能存在作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的、符合合作制原則的農(nóng)村信用合作社。當(dāng)時(shí)的農(nóng)村信用合作社不過(guò)是為打擊農(nóng)村高利貸而設(shè)立的、為農(nóng)民發(fā)放口糧和基本生活（醫(yī)?。┵J款與傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相配套的政府機(jī)構(gòu)的附屬物。事實(shí)上，當(dāng)時(shí)不但缺乏實(shí)行合作制原則的主觀意愿，也不具備實(shí)行合作制原則的客觀條件。所以，對(duì)這個(gè)時(shí)期里合作制問(wèn)題的爭(zhēng)論實(shí)際上沒(méi)有多大實(shí)際意義。

其次，從改革開(kāi)放以來(lái)到90年代中期，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融業(yè)也獲得了前所未有的發(fā)展，農(nóng)村信用合作社也伴隨著金融業(yè)的發(fā)展而發(fā)展起來(lái)。然而，居于壟斷地位的國(guó)有銀行基本上還是作為政府機(jī)構(gòu)而不是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體來(lái)辦，仍然相當(dāng)缺乏經(jīng)營(yíng)自和承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。所以一直由（四大國(guó)有銀行之一的）農(nóng)業(yè)銀行管理的農(nóng)村信用合作社的發(fā)展也主要是表現(xiàn)為數(shù)量型的擴(kuò)張，其性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)仍然主要受到行政體制的影響。但是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的初步形成和社會(huì)信用環(huán)境的初步改善，使農(nóng)村信用合作社的性質(zhì)問(wèn)題越來(lái)越引起關(guān)注。在明確國(guó)有商業(yè)銀行改革的大方向是必須辦成與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的商業(yè)銀行的同時(shí)，農(nóng)村信用合作社要按照合作制原則來(lái)辦的觀點(diǎn)也日益成為主流觀點(diǎn)。并且，合作的某些原則，如合作社“由社員人股組成，實(shí)行社員民主管理，主要為社員提供金融服務(wù)”等，已經(jīng)寫(xiě)入了國(guó)務(wù)院的有關(guān)文件之中。但也不能不看到，一方面，農(nóng)村信用合作社的改革進(jìn)程必然會(huì)受到國(guó)有商業(yè)銀行改革進(jìn)程的制約，即在國(guó)有商業(yè)銀行尚未能做到自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧之前，很難想像合作社原則會(huì)在農(nóng)村信用合作社得到有效貫徹實(shí)施。另一方面，社會(huì)信用環(huán)境還相當(dāng)不盡如人意，按合作制原則經(jīng)營(yíng)農(nóng)村信用合作社的客觀條件還有一定差距。所以，在這個(gè)時(shí)期里關(guān)于合作制問(wèn)題的爭(zhēng)論盡管已經(jīng)越來(lái)越具有實(shí)際意義，卻還難以有效實(shí)施。

再次，從90年代后期以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和體制改革都進(jìn)入了一個(gè)以注重規(guī)范為主要特征的階段。這一特征在金融領(lǐng)域里表現(xiàn)得尤為明顯。一系列整頓金融機(jī)構(gòu)，規(guī)范金融秩序的措施陸續(xù)出臺(tái)；無(wú)論在城市金融領(lǐng)域還是在農(nóng)村金融領(lǐng)域都相繼發(fā)生了一些前所未有的破產(chǎn)、關(guān)閉、兼并、重組等案例。這些案例，一方面暴露出一些原來(lái)早以潛伏著的金融風(fēng)險(xiǎn)并形成了一定的經(jīng)濟(jì)損失（這是早晚都必然會(huì)發(fā)生的事情）。另一方面也大大增加了人們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序進(jìn)一步趨向規(guī)范和改善社會(huì)信用環(huán)境起到了相當(dāng)積極的促進(jìn)作用（這是不可否認(rèn)的客觀事實(shí)），從而為金融機(jī)構(gòu)行為規(guī)范化營(yíng)造了更加良好的外部條件。所以，從90年代后期以來(lái)，關(guān)于合作制問(wèn)題的討論越來(lái)越熱烈，而且也越來(lái)越具有現(xiàn)實(shí)意義，以至于可以說(shuō)，它已經(jīng)不是一個(gè)能不能實(shí)行的問(wèn)題，而是變成一個(gè)如何實(shí)行的問(wèn)題了。

如此看來(lái)，堅(jiān)持合作制的觀點(diǎn)和放棄合作制的觀點(diǎn)各有短長(zhǎng)。堅(jiān)持合作制的觀點(diǎn)始終看到合作制原則在我國(guó)農(nóng)村存在著生存和發(fā)展的客觀需要，而且這種客觀需要隨著經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展和體制條件的演變而變得越來(lái)越具有實(shí)際意義，這是正確的。但是，這種觀點(diǎn)忽略了是否具有按合作制原則辦農(nóng)村信用社的主觀意愿也是實(shí)行條件之一，如果不同時(shí)具備這個(gè)實(shí)行條件，再?gòu)?qiáng)烈的客觀需要也難以轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。放棄合作制的觀點(diǎn)則正確地指出，幾十年來(lái)我國(guó)農(nóng)村信用合作社之所以遠(yuǎn)離合作制原則，其中一個(gè)重要原因，就是因?yàn)槿鄙侔凑蘸献髦圃瓌t去辦農(nóng)村信用社的主觀意愿。而只要缺少這個(gè)主觀意愿，不但在客觀條件不具備時(shí)，就是在客觀條件具備時(shí)，合作制原則也難以得到有效的貫徹執(zhí)行。但是，正像客觀條件是可以改變的一樣，主觀意愿也是可以發(fā)生變化的，尤其是當(dāng)客觀條件已經(jīng)變化之后，主觀意愿的變化就具有更大的可能性和必然性，而放棄合作制的觀點(diǎn)正是忽略甚至否定了這一點(diǎn)。由于這兩種觀點(diǎn)各有短長(zhǎng)，所以雖然爭(zhēng)論不休，卻很難有實(shí)際結(jié)果，而事物的實(shí)際發(fā)展很可能會(huì)是另外一種結(jié)果，這種結(jié)果正是我們下面所要討論的。

二、我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展現(xiàn)階段的主要特征

經(jīng)過(guò)2O多年的改革開(kāi)放，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制都有了很大變化，呈現(xiàn)出一些新的階段性特征。這些特征不僅在城市經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域有明顯體現(xiàn)，而且在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域也有明顯體現(xiàn)。一是由于各地區(qū)經(jīng)濟(jì)的普遍發(fā)展，國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量水平顯著提高，綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力大大增強(qiáng)，從而使經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要?jiǎng)恿φ趶臄?shù)量型擴(kuò)張向效益型提高轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)變對(duì)經(jīng)濟(jì)體制也提出了相應(yīng)的客觀要求，促成其發(fā)生了相應(yīng)的轉(zhuǎn)變。二是伴隨著經(jīng)濟(jì)總量的擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)明顯趨于多元化和多層次化。多元化是指各種所有制形式、各種經(jīng)濟(jì)組織類型、各種經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

的經(jīng)濟(jì)主體在市場(chǎng)中都已穩(wěn)定地占有相當(dāng)?shù)谋壤叶汲尸F(xiàn)出良好的發(fā)展前景。這一特點(diǎn)在東南沿海經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)體現(xiàn)的尤為明顯。多層次化是指在全國(guó)經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的過(guò)程中，不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之間的差距進(jìn)一步拉大。這一特點(diǎn)在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域體現(xiàn)的尤為突出，東部經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)和西部經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)人均GDP水平相差十幾倍甚至幾十倍。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的多元化和多層次化，對(duì)經(jīng)濟(jì)組織結(jié)構(gòu)也提出了多元化和多層次化的客觀要求，并促成了經(jīng)濟(jì)組織結(jié)構(gòu)向多元化和多層次化的方向轉(zhuǎn)變。三是與經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)所發(fā)生的變化相適應(yīng)，經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步呈現(xiàn)市場(chǎng)化。現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)體制的要求已經(jīng)不再是簡(jiǎn)單的放權(quán)讓利，而是越來(lái)越強(qiáng)烈地要求按照公平競(jìng)爭(zhēng)的原則加以規(guī)范。削除不公平競(jìng)爭(zhēng)，整頓不規(guī)范市場(chǎng)秩序，不僅成為經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)，而且也成為經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟(jì)能否進(jìn)一步發(fā)展的必要條件。這一特點(diǎn)集中表現(xiàn)為各經(jīng)濟(jì)主體的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍得到增強(qiáng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力普遍得到提高。而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高，反過(guò)來(lái)又為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的進(jìn)一步發(fā)育提供了更堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制現(xiàn)階段的上述特征在金融領(lǐng)域也得到明顯體現(xiàn)。一是伴隨著經(jīng)濟(jì)總量的擴(kuò)大，金融總量也迅速擴(kuò)大；與此同時(shí)，金融業(yè)務(wù)的發(fā)展也呈現(xiàn)出從數(shù)量型增長(zhǎng)向效益型增長(zhǎng)的轉(zhuǎn)變。二是金融機(jī)構(gòu)也明顯多元化，這不僅表現(xiàn)為金融組織體系的多元化，即非國(guó)有獨(dú)資金融機(jī)構(gòu)的種類和數(shù)量不斷增多；而且表現(xiàn)為金融市場(chǎng)體系的多元化，即非國(guó)有獨(dú)資金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)量在金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)總量中所占的比例不斷上升。三是金融體制也進(jìn)一步市場(chǎng)化。金融作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在過(guò)去一些年里吃了更多不公平競(jìng)爭(zhēng)、不規(guī)范市場(chǎng)秩序的苦頭，因而也形成了更強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)要求，這為進(jìn)一步規(guī)范金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供了更加有利的條件。

經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展現(xiàn)階段特征對(duì)農(nóng)村金融改革的要求可以概括為：通過(guò)多元化和規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)促進(jìn)發(fā)展。但是長(zhǎng)期以來(lái)我們受單一化傳統(tǒng)思維模式的影響，總是想找到一種辦法來(lái)解決所有問(wèn)題。這種思維模式至今仍困擾著我們對(duì)農(nóng)村金融改革思路的設(shè)計(jì)。如前所述，堅(jiān)持合作制的觀點(diǎn)盡管在主張按合作制原則來(lái)辦農(nóng)村信用合作社這一點(diǎn)上是無(wú)可非議的，但似乎把合作制原則絕對(duì)化了，以為僅靠這一種辦法便能解決農(nóng)村金融改革和發(fā)展中的所有或主要問(wèn)題。再如前所述，放棄合作制的觀點(diǎn)盡管在分析我國(guó)農(nóng)村信用合作社不規(guī)范的歷史原因方面是十分深刻的，但卻因此否定合作制原則今后仍然可以得到貫徹執(zhí)行，這就像因?yàn)閲?guó)有商業(yè)銀行過(guò)去不規(guī)范而得出今后必然不能規(guī)范的結(jié)論一樣顯得缺乏內(nèi)在邏輯的～致性；而且用組建股份制商業(yè)銀行的單一化思路來(lái)取代農(nóng)村信用合作社，實(shí)際上也流露出受傳統(tǒng)思維模式影響的痕跡。說(shuō)到底，像其它方面的改革一樣，農(nóng)村金融改革思路也不是一個(gè)單純的主觀設(shè)計(jì)問(wèn)題，而是如何認(rèn)識(shí)農(nóng)村金融發(fā)展的客觀需要，從而按照或適應(yīng)這種客觀需要去設(shè)計(jì)。在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)金融已經(jīng)并且還將更加明顯地呈現(xiàn)出多元化發(fā)展特征的今天，我們需要對(duì)此有更加清醒的認(rèn)識(shí)。

三、轉(zhuǎn)換思路，推動(dòng)農(nóng)村金融組織向多元化、農(nóng)村金融市場(chǎng)向規(guī)范化方向發(fā)展

為什么要提出農(nóng)村金融改革轉(zhuǎn)換思路，為什么要提出農(nóng)村金融組織向多元化、農(nóng)村金融市場(chǎng)向規(guī)范化的方向發(fā)展，這要從目前正在試點(diǎn)的以縣為單位的農(nóng)村信用聯(lián)社一級(jí)法人說(shuō)起。去年曾經(jīng)提出過(guò)兩種農(nóng)村金融改革方案，一種是把農(nóng)村信用聯(lián)社改造為由農(nóng)業(yè)銀行控股的農(nóng)村合作銀行；一種是取消各個(gè)獨(dú)立的農(nóng)村信用社的法人資格，以縣為單位組建只有一級(jí)法人資格的農(nóng)村信用聯(lián)社。后來(lái)在江蘇開(kāi)展了以組建縣農(nóng)村信用聯(lián)社一級(jí)法人為主要內(nèi)容的農(nóng)村金融改革試點(diǎn)工作。這項(xiàng)工作計(jì)劃于今年內(nèi)結(jié)束。屆時(shí)有可能允許各地農(nóng)村信用聯(lián)社依據(jù)本地實(shí)際情況進(jìn)行選擇。或者組建農(nóng)村合作銀行，或者組建一級(jí)法人的縣農(nóng)村信用聯(lián)社。如果從實(shí)際情況出發(fā)，由于中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)金融條件較差，距離組建股份制農(nóng)村合作銀行的差距較大，因此自愿組建農(nóng)村合作銀行的可能性不是很大，數(shù)量不會(huì)很多。即使在東南沿海經(jīng)濟(jì)金融條件較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，也會(huì)因農(nóng)村合作銀行的組建要求高、經(jīng)營(yíng)約束嚴(yán)而缺乏自愿性。我們?cè)趯幉ㄊ?家縣級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社（包括已于3年前完成了一級(jí)法人組建的鄞縣聯(lián)社）搞了一次十分深入的調(diào)查，結(jié)果表明，除了1家條件有一定差距的聯(lián)社自愿改造為農(nóng)村合作銀行以外，其余8家（既有具備條件的，也有暫不具備條件的）都不愿意改造為農(nóng)村合作銀行，而只愿意改組為縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人。其原因主要在于現(xiàn)有的縣農(nóng)信聯(lián)社從主客觀兩方面都難以適應(yīng)股份制商業(yè)銀行的改造要求。如果可以另作選擇的話，不少縣農(nóng)信聯(lián)社愿意選擇股份合作制，實(shí)際上是指望利用這種變通體制，既可以享受到股份制擴(kuò)充資本金等方面的好處，又可以免受股份制治理結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的約束。由此看來(lái)，在目前情況下實(shí)際選擇的結(jié)果很可能會(huì)是縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于農(nóng)村合作銀行。

那么，對(duì)縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人這種改革方案到底應(yīng)如何看待呢？第一，這種方案不失為從實(shí)際出發(fā)的一種現(xiàn)實(shí)選擇。但是，也不能不同時(shí)看到，這種方案只能作為一種過(guò)渡性制度安排（而且過(guò)渡期越短越好），而不宜作為一種長(zhǎng)期性制度安排。因?yàn)榭h農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人不是一種規(guī)范的金融企業(yè)組織形式，與我國(guó)金融改革和發(fā)展的要求相比，它既沒(méi)有賴以生存和發(fā)展的制度基礎(chǔ)，也缺乏有效的內(nèi)控機(jī)制，極易受到來(lái)自外部的行政干預(yù)而演變?yōu)閲?yán)重的內(nèi)部人控制。第二，從宏觀管理角度選擇這種方案的一個(gè)主要考慮恐怕在于，通過(guò)把農(nóng)村信用合作社的法人組織擴(kuò)大，達(dá)到把農(nóng)村信用合作社的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)納人到可控范圍的目的。因?yàn)閲?guó)有商業(yè)銀行體系龐大，且有國(guó)家信用作擔(dān)保，其系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)基本上處于可控范圍。而農(nóng)村信用合作社各自為政，不成系統(tǒng)，其系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有國(guó)家擔(dān)保，也超出地方政府財(cái)力的承受能力，所以需要采取某種方式將農(nóng)村信用合作社的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)納入可控范圍。但是，這可能是一種過(guò)高的期望值。以前通過(guò)擴(kuò)大法人組織以降低金融風(fēng)險(xiǎn)的嘗試（如海南發(fā)展銀行兼并18家城市信用社）沒(méi)有成功的先例；已有的縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)也表明，除非政府拿錢(qián)（如江蘇），否則即使擴(kuò)大了法人組織，縣農(nóng)信聯(lián)社的風(fēng)險(xiǎn)也不會(huì)得到降低或有效控制（如三年前已實(shí)行了一級(jí)法人的寧波市勤縣農(nóng)信聯(lián)社）。而如果政府有足夠的錢(qián)的話，那么與其扶植過(guò)渡性制度安排，不如扶植長(zhǎng)期性制度安排。第三，這種方案即使作為一種過(guò)渡性制度安排，在選擇時(shí)也必須有一個(gè)重要的前提條件，這就是要同時(shí)作出長(zhǎng)期性制度安排。不但要明確長(zhǎng)期性制度安排是過(guò)渡性制度安排的必然演變方向，而且要鼓勵(lì)并創(chuàng)造條件讓長(zhǎng)期性制度安排能夠同時(shí)生長(zhǎng)。否則，過(guò)渡性制度安排將失去過(guò)渡的實(shí)際意義。

由此可見(jiàn)，我國(guó)農(nóng)村金融改革的基本思路需要從以單一模式為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐远嘣Ｊ綖橹?，從以過(guò)渡性制度安排為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐蚤L(zhǎng)期性制度安排為主。這里特別需要強(qiáng)調(diào)指出的是，這兩個(gè)轉(zhuǎn)變是相互聯(lián)系的，不可分割的。既然在現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展條件下，縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人或股份制農(nóng)村合作銀行都不宜作出單一性的制度安排，那么，就應(yīng)該允許（可以是逐步允許）多種形式的金融組織形式在農(nóng)村同時(shí)生存和發(fā)展，以滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的客觀需要。目前，這些適宜在農(nóng)村經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的金融組織形式不僅包括原有的農(nóng)村信用聯(lián)社（獨(dú)立法人的和縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人的）、農(nóng)業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行分支機(jī)構(gòu)等；還應(yīng)包括合作制的農(nóng)村信用社、股份合作制的農(nóng)村信用社、股份制的農(nóng)村合作銀行（可以由農(nóng)業(yè)銀行控股，也可以不由農(nóng)業(yè)銀行控股）、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的分支機(jī)構(gòu)（對(duì)原有的、以承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)為主的農(nóng)村信用合作社進(jìn)行改造）、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)、股份制商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)、甚至外資和合資商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)等；以及證券公司的分支機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司的分支機(jī)構(gòu)、信托投資公司和財(cái)務(wù)租賃公司的分支機(jī)構(gòu)或網(wǎng)點(diǎn)等。

然而，允許多種金融組織形式在農(nóng)村金融領(lǐng)域共同生存、競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展，并非單純出于農(nóng)村金融組織結(jié)構(gòu)多元化的考慮，更重要、更長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮在于把農(nóng)村金融領(lǐng)域的過(guò)渡性制度安排和長(zhǎng)期性制度安排結(jié)合起來(lái)，并且更突出地強(qiáng)調(diào)長(zhǎng)期性制度安排。所以，除了縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人這種過(guò)渡性的農(nóng)村金融組織形式之外，其它的農(nóng)村金融組織形式（包括政策性農(nóng)村金融組織形式）都要在生存和發(fā)展的過(guò)程中格外強(qiáng)調(diào)規(guī)范化。只有農(nóng)村金融組織（從治理結(jié)構(gòu)到內(nèi)控制度）按規(guī)范化的要求進(jìn)行組建或改組，其經(jīng)營(yíng)行為才能夠規(guī)范，才能逐步形成規(guī)范化的農(nóng)村金融市場(chǎng)，才能從根本上化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)。不同形式的農(nóng)村金融組織形式其規(guī)范化的要求有所不同，但結(jié)合目前我國(guó)農(nóng)村金融領(lǐng)域的實(shí)際情況，有必要強(qiáng)調(diào)以下幾種形式的規(guī)范化。

合作制的農(nóng)村信用合作社。合作制原則前面已經(jīng)列舉過(guò)。目前農(nóng)村信用合作社之所以不規(guī)范．主要是沒(méi)有按照這些原則來(lái)辦，而是按照國(guó)有商業(yè)銀行的模式在辦農(nóng)村信用合作社，再繼續(xù)這樣辦下去是沒(méi)有出路的。應(yīng)該明確，按合作制原則辦農(nóng)村信用合作社的目的是為廣大農(nóng)村居民提供社區(qū)化的、互（非盈利性）的、數(shù)額有限的金融服務(wù)。那些技術(shù)要求高、數(shù)額大、盈利性的金融服務(wù)應(yīng)該由商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)去承擔(dān)。因此，目前多數(shù)農(nóng)村信用合作社都應(yīng)該按照一人一票、民主管理、合作互助、非盈利性、社區(qū)化服務(wù)等原則逐步進(jìn)行規(guī)范化改造。在歐、美那些經(jīng)濟(jì)金融條件高度發(fā)達(dá)的國(guó)家里，互的信用合作金融組織至今仍大量存在的事實(shí)表明，我國(guó)農(nóng)村信用合作社無(wú)論在經(jīng)濟(jì)金融條件較不發(fā)達(dá)地區(qū)，還是較發(fā)達(dá)地區(qū)都有著廣闊的生存和發(fā)展空間。為此，還需解決的另一個(gè)認(rèn)識(shí)障礙是，農(nóng)村信用合作社機(jī)構(gòu)規(guī)模小并不是導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)或防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)不力的原因，而組織制度和經(jīng)營(yíng)行為不規(guī)范才是真正的原因所在。所以，通過(guò)規(guī)范農(nóng)村信用合作社的組織制度和經(jīng)營(yíng)行為才是解決當(dāng)前農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)真正有效的途徑。

篇9

農(nóng)信社和農(nóng)商行最明顯的就是產(chǎn)權(quán)制度的區(qū)別。農(nóng)村信用社，指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立、由社員入股組成、實(shí)行民主管理、主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)。農(nóng)村信用社是獨(dú)立的企業(yè)法人，以其全部資產(chǎn)對(duì)農(nóng)村信用社債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，依法享有民事權(quán)利。其財(cái)產(chǎn)、合法權(quán)益和依法開(kāi)展的業(yè)務(wù)活動(dòng)受?chē)?guó)家法律保護(hù)。其主要任務(wù)是籌集農(nóng)村閑散資金，為農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)。

農(nóng)信社最早的時(shí)候是在德國(guó)出現(xiàn)的，而我國(guó)的第一個(gè)農(nóng)信社是1923年在河北成立的香河縣農(nóng)村信用合作社。第一家農(nóng)村信用合作社成立的契機(jī)是因?yàn)楫?dāng)時(shí)的中國(guó)處于水深火熱之中，政府不再能夠調(diào)控穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。因此國(guó)內(nèi)外愛(ài)國(guó)人士成立了華洋義賑團(tuán)，成立了中國(guó)第一家農(nóng)村信用合作社。這時(shí)候的合作社因?yàn)槠渥跃然ブ男再|(zhì)，在中國(guó)產(chǎn)生非常大的反響。此后，農(nóng)信社如雨后春筍般在中國(guó)遍地開(kāi)花。

（來(lái)源：文章屋網(wǎng) ）

篇10

歷史遺留問(wèn)題尚未完全解決

1、法人治理結(jié)構(gòu)不完善

以縣（市、區(qū)）為單位統(tǒng)一法人后，各法人機(jī)構(gòu)搭建了“三會(huì)一層”的法人治理結(jié)構(gòu)。但是目前的法人治理結(jié)構(gòu)還是不完善的，存在很多缺陷。其中最主要的是內(nèi)部人控制度沒(méi)有根本改變，一言堂現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。其次是行業(yè)管理缺失。由于目前主要是由縣聯(lián)社行使行業(yè)管理職能， 但是縣聯(lián)社所轄的具有獨(dú)立法人資格的農(nóng)信社數(shù)量眾多，而縣聯(lián)社的從業(yè)人員數(shù)量有限，自身既要經(jīng)營(yíng)，又要實(shí)施行業(yè)管理，自然對(duì)農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)管理力不從心，顧此失波。雖然目前一些地區(qū)已成立地(市)級(jí)聯(lián)社，但對(duì)農(nóng)信社的管理也并不到位。

2、產(chǎn)權(quán)主體不明，管理體制不順

一是我國(guó)合作金融產(chǎn)權(quán)改革尚未到位，作為農(nóng)村合作金融主要形式的農(nóng)村信用合作社存在著產(chǎn)權(quán)模糊的問(wèn)題，影響到它在市場(chǎng)環(huán)境下的發(fā)展。農(nóng)村信用社的股本金大部分是在其成立初期為了落實(shí)合作制度而募集的，股民出資額很小，且極端分散，很多股民的出資額只有1元錢(qián)，因此對(duì)信用社的經(jīng)營(yíng)并不關(guān)心。這是形成目前農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)主體不明的主要原因。農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)組建步伐遲緩， 農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)在數(shù)量上僅占農(nóng)村信用合作社的3. 59% 。二是農(nóng)村信用社的管理體制搖擺不定。農(nóng)村信用社自建國(guó)以來(lái)隨農(nóng)村體制變化經(jīng)歷了多次改革?！啊逼陂g下放，后又委托農(nóng)行代管， 實(shí)際上成為農(nóng)行的下屬機(jī)構(gòu)，1996年底行社“脫鉤” 后， 成立農(nóng)金改辦進(jìn)行管理， 但隨后農(nóng)金改辦又并人人民銀行， 現(xiàn)在部分地區(qū)又成立了地( 市) 聯(lián)社行使行業(yè)管理職能， 一些省份成立了省級(jí)聯(lián)社、協(xié)會(huì)。多年來(lái)的不明確的管理體制嚴(yán)重阻礙了農(nóng)信社的健康發(fā)展。

改革中出現(xiàn)的新問(wèn)題

1、管理過(guò)于弱化

隨著農(nóng)村信用社改革的逐步推進(jìn)，部分信用社在資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)數(shù)量和盈利能力上都得到顯著提高，一些指標(biāo)較好的信用社已經(jīng)改組為商業(yè)銀行。監(jiān)管部門(mén)認(rèn)為條件好的農(nóng)信社已經(jīng)具備一定的自我管理能力與約束能力，因此要求省聯(lián)社要轉(zhuǎn)變職能、弱化管理、強(qiáng)化服務(wù)、尊重法人自，對(duì)條件好的農(nóng)信社，尤其是農(nóng)商行少管或不管。但筆者認(rèn)為在農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu)未發(fā)生根本變化的情況下，放松對(duì)農(nóng)村信用社或農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)管還為時(shí)過(guò)早。

2、脫農(nóng)傾向嚴(yán)重

一些農(nóng)信社改制為商業(yè)銀行后，不甘被局限于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)范疇，有一種要在短期內(nèi)做大做強(qiáng)的沖動(dòng)。在體系內(nèi)，急于切割和農(nóng)村金融行業(yè)的關(guān)聯(lián)，依靠地方政府強(qiáng)勢(shì)的政治力量，抵制省聯(lián)社統(tǒng)一的行業(yè)管理。

轉(zhuǎn)變我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展模式的建議

按照現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)理論，農(nóng)村信用合作社作為金融機(jī)構(gòu)的一種，必然是以利潤(rùn)最大化為其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的。因此，轉(zhuǎn)變農(nóng)村信用合作社的發(fā)展模式，最重要的是要理順市場(chǎng)關(guān)系，分清市場(chǎng)主體，使農(nóng)信社按照市場(chǎng)化的要求進(jìn)行運(yùn)作，才能實(shí)現(xiàn)最有效的資源配置，這是轉(zhuǎn)變農(nóng)村信用合作社發(fā)展模式的基礎(chǔ)。其次，政府必要時(shí)需給與農(nóng)村信用合作社一定的支持和保護(hù)。因?yàn)檗r(nóng)信社規(guī)模較小，在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)是弱勢(shì)的一方，勢(shì)單力薄的農(nóng)信社極有可能在現(xiàn)代激烈的金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中遭到淘汰。最后，作為小法人機(jī)構(gòu)的農(nóng)信社需要建立一個(gè)行業(yè)聯(lián)合體來(lái)代表他們的利益。綜上所述，新形勢(shì)下農(nóng)信社發(fā)展模式的改革必須兼顧商業(yè)性、公共性和弱勢(shì)性，缺一不可。

調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，規(guī)范法人治理

建議按“ 金字塔” 型方式建立自下而上的全國(guó)性農(nóng)村合作金融組織體系， 并在此基礎(chǔ)上明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。通過(guò)層層由下而上入股的形式， 建立基層農(nóng)信社縣( 市) 區(qū)聯(lián)社 地市級(jí)聯(lián)社省級(jí)聯(lián)社全國(guó)總社的組織架構(gòu)，并取消農(nóng)信社的一級(jí)法人資格，實(shí)行縣聯(lián)社級(jí)法人，財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算、人員統(tǒng)一調(diào)配、財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一管理、資金統(tǒng)一調(diào)度和稅金統(tǒng)一繳納， 這樣不僅可以消除單個(gè)信用社民主管理流于形式的缺陷， 而且有利于發(fā)揮農(nóng)信社的整體優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。

加快人才培養(yǎng)和引進(jìn)，增強(qiáng)從業(yè)人員隊(duì)伍素質(zhì)

首先要選送一批業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，有培養(yǎng)前途的人員去各大專院校進(jìn)行培訓(xùn)。其次要擴(kuò)大在崗培訓(xùn)范圍，加大在崗培訓(xùn)力度，使從業(yè)人員在操作規(guī)程、規(guī)章制度、職業(yè)道德、法律知識(shí)等方面， 得到經(jīng)常性的培訓(xùn)， 不斷提高工作效率。最后要公開(kāi)招錄大批具備較高學(xué)歷及相關(guān)專業(yè)的人才，充實(shí)到農(nóng)信社的從業(yè)隊(duì)伍中來(lái)。

合理調(diào)整網(wǎng)點(diǎn)結(jié)構(gòu)