導語：如何才能寫好一篇反洗錢調(diào)研報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

存在問題

1、反洗錢工作思想認識不深刻。思想認識是制約我們郵儲銀行特別是我們這些農(nóng)村支行反洗錢工作質(zhì)量提高的關(guān)鍵因素。雖然反洗錢工作已開展多年，市（縣）人行和郵儲銀行也做了大量工作，并進行了所謂的培訓，但缺教材、缺師資、缺案例、缺成熟規(guī)范的反洗錢技術(shù)模式，從而培訓學習也只是停留在低層次水平，翻來覆去抄法規(guī)、讀概念，對如何深化反洗錢工作的現(xiàn)實指導意義不大。在實際工作中多數(shù)職工不熟知與其業(yè)務(wù)相關(guān)的金融法規(guī)和行業(yè)制度規(guī)范，憑感覺、憑經(jīng)驗辦理，業(yè)務(wù)處理隨意性較強，不能及時識別和防范洗錢活動。加之部分農(nóng)村的管理人員及員工對反洗錢工作重視不夠，表現(xiàn)在：一方面認為農(nóng)村地區(qū)交通不便，信息閉塞，經(jīng)濟發(fā)展落后，貪污、販毒、走私、黑社會等犯罪分子不會通過本地網(wǎng)點機構(gòu)進行洗錢犯罪；另一方面是怕得罪客戶，擔心業(yè)務(wù)流失，影響自身經(jīng)濟效益，發(fā)現(xiàn)疑點后沒有深入調(diào)查。

2、反洗錢工作宣傳力度不到位。反洗錢工作的艱巨性，決定了加強力度宣傳相關(guān)知識的必要性。由于農(nóng)村郵儲銀行的服務(wù)對象主要是“三農(nóng)”，而農(nóng)村文化素質(zhì)高的年輕人基本外出打工，留守在家的都是文化素質(zhì)較低、體弱病殘的老人或留守兒童，再加之農(nóng)村地區(qū)大多交通不便，消息閉塞，群眾基本不知道洗錢為何物，更談不上了解或熟悉反洗錢的相關(guān)洗錢工作的開展。

3、郵儲銀行存在“重現(xiàn)金支出管理、輕現(xiàn)金收入和大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)管理”的現(xiàn)象，市、縣上級部門雖制訂了相關(guān)審批辦法，但我們科技手段相對落后，對上報到事后監(jiān)督和業(yè)務(wù)部門審批的大額現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)也只是走過場，而上級相關(guān)人員無法現(xiàn)場審核交易的真實性，只得放任自流，致使審批監(jiān)督流于形式。

4、雖制定大額交易和可疑交易信息報告、分析程序和操作規(guī)程，但只停留在操作人員的口頭匯報上，且只進行了簡單的登記、審批和匯總，操作不夠規(guī)范、隨意性較強。

5、未制定內(nèi)部反洗錢工作激勵約束辦法，未將反洗錢工作納入部門、員工日常和年度考核，工作人員缺乏責任性、主動性和積極性。這些都導致反洗錢工作不能高效開展實施。反洗錢工作資料審查、保管不規(guī)范。由于郵儲銀行機構(gòu)人力資源不足，農(nóng)村網(wǎng)點人員配備不齊，而營業(yè)員面對的客戶對象多且雜，于是對客戶的了解有限，柜面也只對客戶開戶資料進行了即時的完整性審查，沒有實地調(diào)查開戶資料真實性。因此開戶資料真實性調(diào)查不到位的現(xiàn)象普遍。同時，我們營業(yè)員對開戶資料的重要性認識不夠，對開戶有關(guān)證件審查不嚴，開戶資料檔案的保管不規(guī)范，造成開戶資料檔案缺失，不能及時有效排查風險。

6、反洗錢工作協(xié)調(diào)機制不完善。一是各金融機構(gòu)之間缺少協(xié)調(diào)和資源共享的機制，我們郵儲銀行與其他商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、紀檢監(jiān)察部門沒有實行橫向聯(lián)網(wǎng)，無法真正實現(xiàn)客戶身份識別的資源平臺信息互通，對客戶身份無法有效識別，對大額資金的來源無法進行辨別分析，給一些洗錢犯罪分子造成可趁之機，反洗錢工作沒有形成聯(lián)動。二是由于縣級人行與反洗錢的聯(lián)系機構(gòu)屬于同一級別，制約了區(qū)域性人民銀行反洗錢聯(lián)席機構(gòu)，不能有效發(fā)揮反洗錢聯(lián)系部門的職能，難以將金融機構(gòu)、工商、公安、紀檢監(jiān)察部門聯(lián)合起來，無法形成強大的反洗錢社會聯(lián)動網(wǎng)絡(luò)，無法營造良好的社會反洗錢氛圍。而這些機制的建立對我們這些深扎在農(nóng)村的郵儲銀行來說，是一個望塵莫及的事。

對策建議

1、加強制度建設(shè)，完善反洗錢工作體系。建議郵政儲蓄銀行要進一步理順關(guān)系，根據(jù)當前機構(gòu)改革的現(xiàn)狀，盡快組織人員安排落實轄區(qū)各級支行的反洗錢組織機構(gòu)建設(shè)，建立健全反洗錢組織體系，確定反洗錢工作的負責部門，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的管理人員，制訂嚴格的工作職責，確保反洗錢工作的有效開展。

2、加大宣傳力度，營造反洗錢社會氛圍。一是加大社會公眾宣傳力度。在集鎮(zhèn)、鬧市和營業(yè)窗口宣傳的同時，聯(lián)合人行、公安、國有商業(yè)銀行、信用社和保險公司以及相關(guān)政府部門聯(lián)合在媒體上做公益性廣告宣傳，提高社會公眾對反洗錢工作重要性的認識；二是加大對偏遠農(nóng)村反洗錢宣傳教育的投入，組織相關(guān)部門進行反洗錢宣傳，使偏遠農(nóng)村的農(nóng)戶更多地了解反洗錢知識和反洗錢的重要性；三是充分利用我們郵儲銀行自身的網(wǎng)點多、人員多、覆蓋面廣的優(yōu)勢，向廣大群眾宣傳洗錢活動對社會的危害性，重點要向企事業(yè)單位的財務(wù)人員宣傳洗錢的方式和方法，從而營造濃厚的反洗錢社會氛圍。

3、加強指導和監(jiān)督檢查，規(guī)范反洗錢操作行為。郵政儲蓄銀行是金融機構(gòu)反洗錢體系的重要組成部分，基層郵政儲蓄銀行網(wǎng)點眾多，加之郵政儲蓄體制因素的影響，很有可能成為犯罪分子進行洗錢的“溫床”。因此，加強監(jiān)督檢查，進一步規(guī)范郵政儲蓄銀行的反洗錢操作行為非常重要。

篇2

【案例一】某派出所辦理一起盜竊案，兩名犯罪嫌疑人均為某初中在校學生，因為無錢上網(wǎng)產(chǎn)生盜竊邪念，夜間竄至一商店行竊。

【案例二】某派出所挖出一5人結(jié)成的敲詐勒索犯罪團伙，其中4人為在校初中學生，平時5人結(jié)成“拜把兄弟”，看誰不順眼就“教訓”一頓，然后再讓對方交錢“擺平”。

【案例三】某中學校園內(nèi)發(fā)生一起傷害案件，經(jīng)公安機關(guān)偵查，犯罪嫌疑人因口角持隨身攜帶的匕首將同班一同學心臟刺傷，差點危及生命。

諸多案例顯現(xiàn)，在校學生違法犯罪已經(jīng)成為群眾關(guān)注的熱點和焦點問題，而且嚴重影響了社會和諧。從近年來各地公安機關(guān)辦理的在校學生犯罪案件中，大多犯罪嫌疑人為在校初中生。因為初中時期是青少年叛逆心理最強的一個時期，對家長、學校老師的教導置若罔聞，但對于所謂“哥們”的話卻百般順從，受人教唆而迷迷茫茫走上犯罪道路。由于學生能力所限，個人往往難以實施犯罪，于是他們轉(zhuǎn)向社會拉幫結(jié)派，進而形成團伙犯罪。在校學生犯罪動機單純，大部分由于不學法、不懂法而走上違法犯罪道路。是什么原因?qū)е略谛W生犯罪逐年攀升？筆者認為：

一是在校學生自身問題。有的學生貪圖享受，企望不勞而獲；有的不學法、不知法，不懂法，“初生牛犢不怕虎”，鋌而走險走上違法犯罪之路；還有的學校學習環(huán)境不好，加之個別學生惰性心理和后進學生的影響，自暴自棄，為所欲為。

二是在校學生家庭因素。有的學生家長文化程度偏低，教育方法欠妥，當發(fā)現(xiàn)孩子不良行為時非打即罵，不僅起不到教育作用，反而起到負面影響。近年來，離婚和單親家庭增多，家庭結(jié)構(gòu)不完整，直接導致孩子世界觀的失衡和犯罪可能性的提高。還有一些學生的家長，對子女過分嬌慣溺愛，當孩子達不到非分要求時產(chǎn)生了非法掠取之邪念。

三是學校教育失缺。在個別學校、個別教師的觀念中，學生成績是衡量學生優(yōu)劣的唯一標準，為了追求升學率，師生們幾乎把所有時間和精力傾注在應試課程上，缺乏對學生的素質(zhì)教育，使得個別學生有開始的“小事不斷”最終走上犯罪道路。一些學校日常管理不到位，對學生的不良“苗頭”不掌握，極個別學生自由散漫，加之受社會不良風氣影響，致使一些學生在校外違法犯罪發(fā)生后學校才知道。還有，近年來雖然學校都設(shè)置了法律知識和品德教育課程，但與其他課程相比收效甚微。

四是社會不良誘惑。個別學生享樂欲望的膨脹促使自控能力欠缺而追求畸形消費，特別是一些家庭條件比較差的學生，面對同學間生活水平的強烈反差，心理受到刺激，可能采取不正當?shù)氖侄螡M足物質(zhì)欲望。當前許多學生為考試而拼搏，厭學情緒驟增，而社會上的“黃、賭、毒”乘虛而入，是誘導在校學生違法犯罪的主要原因之一。

如何遏制和預防在校生違法犯罪？筆者認為：

一要加強在校學生自我防護能力。要引導在校學生加強思想政治學習和品德修養(yǎng)，樹立崇高的生活理想和價值目標。要通過學校、家庭、社會、自學等多方位學習方式，在學好書本知識的同時，提高綜合文化素養(yǎng)，學會用正確的方式和遠大的目光處人處事，并通過多種途徑學習國家法律法規(guī)，提高自我保護意識和自我防范能力。要切斷在校學生與社會閑散人員的交往，自覺抵制不良誘惑。要鼓勵在校學生積極參與有益活動，培養(yǎng)積極向上、健康樂觀的生活態(tài)度，不斷完善自我，遠離違法犯罪。

二要加強學生家長的正確教育引導。作為學生家長，要履行好孩子第一任教師的社會職責，時時處處都要檢點自己的行為，用自己的一言一行感染孩子，為孩子健康成長當好標桿樹立榜樣，當子女出現(xiàn)行為越軌時，應采取正確方式方法予以引導。學生家長要理智地處理婚姻家庭糾紛，最大限度地減少離婚和單親家庭，積極構(gòu)建青少年學生健康成長的良好家庭環(huán)境。作為學生家長，還要注意發(fā)現(xiàn)孩子犯罪的早期征兆，重視孩子的心理健康和行為規(guī)范，及時予以正確引導。

三要發(fā)揮學校對在校學生管理教育的主渠道作用。要全面推行“素質(zhì)教育”， 切實解決片面追求升學率的問題，全面貫徹德、智、體、美、勞全面發(fā)展的教育方針。要積極引導學生，凈化“校園工程”。學校領(lǐng)導和老師要發(fā)揮學校的主渠道、主陣地、主課堂作用，采用青少年學生喜聞樂見、生動活潑的方式，灌輸給學生積極進取的知識和奮發(fā)向上的力量。要注意觀察了解學生日常表現(xiàn)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不良言行，以防止違法犯罪的發(fā)生。學校要積極組織開展法制校長進校園、法制教材進課堂、法律知識進頭腦的活動，使在校學生自覺學法、知法守法。

四要為在校學生健康成長營造良好社會環(huán)境。各有關(guān)部門尤其是各級公安機關(guān)要圍繞社會治安、交通安全、網(wǎng)絡(luò)文明等主題，利用以案說法、法律咨詢、法制講座等有效形式和載體，向在校學生

篇3

關(guān)鍵詞：第三方支付；跨境業(yè)務(wù)；監(jiān)管

中圖分類號：F724.6 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031（2013）02-0064-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.02.15

隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟和網(wǎng)絡(luò)購物的發(fā)展，以PayPal、支付寶為代表的第三方支付行業(yè)迅速崛起。艾瑞咨詢集團統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2005年至2011年，我國第三方支付市場規(guī)模每年增長幅度都在100%以上，呈現(xiàn)快速增長態(tài)勢[1]。為滿足日益普及的跨境網(wǎng)絡(luò)購物，第三方支付機構(gòu)紛紛推出跨境網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，對現(xiàn)行外匯管理形成了一定沖擊，需進一步完善相關(guān)外匯監(jiān)管制度。

一、第三方支付跨境業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢

第三方支付，是指一些和產(chǎn)品所在國家以及國內(nèi)外各大銀行簽約，并具備一定實力和信譽保障的第三方獨立機構(gòu)提供的交易支持平臺。在通過第三方支付平臺的交易中，買家在網(wǎng)上選定要購買的商品后，將貨款支付給第三方支付平臺，平臺收到貨款后通知賣家發(fā)貨，等買家收到商品后給出確認信息，第三方支付平臺就會將貨款轉(zhuǎn)入賣家的賬戶中。買賣雙方處于不同國家，將會涉及外匯資金的跨境收付。

截至2012年6月末，全國已獲人民銀行頒發(fā)《支付業(yè)務(wù)許可證》的機構(gòu)共196家，主要有PayPal（易趣公司）、支付寶（阿里巴巴旗下）、財付通（騰訊公司）、廣銀聯(lián)（亞馬遜）、快錢等支付企業(yè)。其中，用戶數(shù)量最大的是PayPal和支付寶。

由于我國國際貿(mào)易進出口快速發(fā)展，以及人民幣升值和跨境物流配送的逐步完善，越來越多的消費者已不滿足于國內(nèi)購物，將目光轉(zhuǎn)向海外，跨境網(wǎng)購市場不斷擴大。據(jù)萬事達卡的調(diào)研報告顯示，中國跨境網(wǎng)購市場呈現(xiàn)逐年遞增翻倍趨勢，預計2012年將達180億元，2015年中國海外網(wǎng)購市場將接近500億元人民幣①。因此，拓展跨境支付業(yè)務(wù)成為國內(nèi)第三方支付企業(yè)的必然選擇。目前，國內(nèi)涉足跨境支付業(yè)務(wù)的支付企業(yè)，除了PayPal外，主要有支付寶、財付通、快錢等龍頭企業(yè)。PayPal作為國內(nèi)最大的跨境支付商，2011年在大中華區(qū)的總支付金額超過44億美元，占其亞洲地區(qū)收入的40%，并以每年70%的速度增長；擁有超過1億活躍用戶，支付業(yè)務(wù)遍及全世界190個市場，支持20多種貨幣交易。但隨著國內(nèi)企業(yè)的涉足，PayPal在跨境支付一家獨大的局面勢必會發(fā)生變化。國內(nèi)市場的逐漸成熟以及消費者對跨國支付需求的日益增長，更多的中國企業(yè)將走向國際市場需求更廣闊的市場空間。

二、第三方支付跨境交易主要模式

第三方支付跨境交易較傳統(tǒng)國際貿(mào)易有明顯優(yōu)勢，通過第三方支付平臺進行跨境交易，不僅可免去兌換外幣的困擾，節(jié)省貨幣轉(zhuǎn)換費和購匯點差等換匯成本，而且交易快捷方便，支付成功率較高，安全性也有保障，能極大提升跨境購物用戶體驗。其主要模式有：

（一）境內(nèi)買家向境外購付匯模式

1.境內(nèi)第三方支付平臺以境內(nèi)買家名義購付匯。境內(nèi)買家與境外賣家達成買賣協(xié)議后，境內(nèi)買家將等值人民幣支付給境內(nèi)第三方支付平臺，第三方支付平臺向境外賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺付款，第三方支付平臺以買家名義向外匯指定銀行等申請購匯，再以第三方支付平臺名義向賣家付匯。實施此類模式的機構(gòu)主要有支付寶等。

2.境內(nèi)第三方支付平臺以平臺名義統(tǒng)一購付匯。境內(nèi)買家與境外賣家達成買賣協(xié)議后，境內(nèi)買家將等值人民幣支付給境內(nèi)第三方支付平臺，第三方支付平臺向境外賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺付款，第三方支付平臺以平臺名義向外匯指定銀行等申請購匯并向賣家付匯。實施此類模式的機構(gòu)主要有廣銀聯(lián)等。

3.境內(nèi)買家自行購匯通過境外第三方支付平臺付匯。境內(nèi)買家與境外賣家達成買賣協(xié)議后，境內(nèi)買家自行購匯后向境外第三方支付平臺直接支付外匯，第三方支付平臺向境外賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺付款給賣家。實施此類模式的機構(gòu)主要有PayPal、Moneybanker等。

（二）境內(nèi)賣家從境外收結(jié)匯模式

1.境內(nèi)第三方支付平臺統(tǒng)一結(jié)匯。境內(nèi)賣家與境外買家達成買賣協(xié)議后，境外買家將外匯支付給境內(nèi)第三方支付平臺，第三方支付平臺向境內(nèi)賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺付款，第三方支付平臺以平臺名義申請結(jié)匯后向境內(nèi)賣家支付人民幣。實施此類模式的機構(gòu)主要有快錢、收匯寶等。

2.境內(nèi)賣家自行結(jié)匯。境內(nèi)賣家與境外買家達成買賣協(xié)議后，境外買家將外匯支付給境外第三方支付平臺，境外第三方支付平臺向境內(nèi)賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知境外第三方支付平臺付款，收到外匯的境內(nèi)賣家以自己名義申請結(jié)匯。實施此類模式的機構(gòu)主要有PayPal、Moneybanker等。

三、第三方支付跨境業(yè)務(wù)外匯監(jiān)管存在的問題

從上述交易模式中可以看出，通過第三方進行跨境支付具有極強私密性和隱蔽性。通過第三方支付平臺辦理的外匯收支業(yè)務(wù)，買賣雙方達成跨境交易通過一對一的資信往來完成，客戶信息處于高度保密狀態(tài)，外匯指定銀行基本不參與其中，無法掌握詳細信息，如果缺乏對第三方支付機構(gòu)的有效監(jiān)管約束，將難以有效實施外匯監(jiān)管。目前在外匯監(jiān)管方面存在的主要問題有：

（一）缺少第三方支付機構(gòu)外匯市場準入規(guī)定，機構(gòu)資質(zhì)良莠不齊

2010年6月，人民銀行了《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，將以第三方支付機構(gòu)為主體的非金融支付機構(gòu)納入了監(jiān)管范圍。該《辦法》規(guī)定了非金融支付機構(gòu)準入的條件，要求所有從事第三方支付的機構(gòu)，必須申請取得《支付業(yè)務(wù)許可證》，否則不得從事網(wǎng)絡(luò)支付。之后人民銀行先后針對互聯(lián)網(wǎng)支付、預付卡、銀行卡收單等細分業(yè)務(wù)領(lǐng)域管理辦法，但均是規(guī)范支付機構(gòu)境內(nèi)業(yè)務(wù)，未涉及跨境業(yè)務(wù)的管理。實際上，第三方支付機構(gòu)在跨境支付業(yè)務(wù)中擔負著“準銀行”的外匯結(jié)算功能，從事外匯業(yè)務(wù)比從事國內(nèi)結(jié)算承擔更大的風險，急需外匯管理部門對第三方支付機構(gòu)進入外匯市場制定嚴格的準入門檻。

（二）第三方支付機構(gòu)市場職責不明確，缺失跨境業(yè)務(wù)操作規(guī)范

第三方支付機構(gòu)在跨境收付中扮演“代收代付”的角色，如果要求第三方支付機構(gòu)參照執(zhí)行現(xiàn)行銀行跨境支付結(jié)算規(guī)定，有的交易環(huán)節(jié)操作難度大，有的交易環(huán)節(jié)無法實施，不利于第三支付機構(gòu)健康可持續(xù)發(fā)展。但第三方支付跨境業(yè)務(wù)涉及到代收代付資金的結(jié)售匯、跨境收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶開立、國際收支申報等多個領(lǐng)域，必須要求其核對客戶身份，保守商業(yè)機密，保管業(yè)務(wù)及會計檔案，規(guī)范開具發(fā)票，配合監(jiān)管機構(gòu)進行監(jiān)督與檢查，盡職履行國際收支申報義務(wù)等等。目前外匯管理法規(guī)尚未對第三方支付機構(gòu)跨境交易支付功能所涉及的外匯管理問題進行統(tǒng)一明確和規(guī)范，造成其應承擔的市場職責和義務(wù)不明確。

（三）第三方支付跨境交易監(jiān)管手段有限，難以實現(xiàn)真實性審核

一是交易雙方所提供的客戶信息難辨真?zhèn)?。由于第三方支付機構(gòu)不能像銀行等金融機構(gòu)那樣獲得身份認證識別系統(tǒng)，也沒有要求注冊用戶提交相關(guān)證明材料，因此無法審核注冊用戶的身份是否真實。二是交易的無紙化和虛擬性帶來的單證審核困難。第三方支付跨境交易信息均以電子形式進行傳遞，而電子單證可被輕易地修改而不留任何線索和痕跡，導致傳統(tǒng)的單證審核失去基礎(chǔ)。此外，虛擬游戲物品等交易產(chǎn)品具有虛擬特性，交易的真實性更加難以把握。三是缺乏與資金流相匹配的報關(guān)信息。貨物貿(mào)易外匯改革后，將通過貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)，全面采集企業(yè)貨物進出口和貿(mào)易外匯收支逐筆數(shù)據(jù)，定期比對、評估貨物流與資金流總體匹配情況。與傳統(tǒng)貨物貿(mào)易相比，跨境電子商務(wù)的物流方式以快遞為主，無法取得海關(guān)報關(guān)單等合法憑證，缺乏與資金流相匹配的貨物流數(shù)據(jù)，增加了外匯監(jiān)管工作的難度。四是難以確認跨境交易資金來源及用途。通過第三方支付平臺發(fā)生的資金收付存在著筆數(shù)多、金額小的特點，要完成對數(shù)萬筆涉外收付資金進行來源及用途的逐筆確認相當困難。

（四）缺乏對沉淀外匯資金的有效監(jiān)管，容易產(chǎn)生支付和信用風險

通過第三方支付機構(gòu)進行資金劃轉(zhuǎn)，第三方支付機構(gòu)一般都會規(guī)定相應的結(jié)算周期，支付資金不可避免地會在第三方支付機構(gòu)作一定時間的停留而成為沉淀資金?？缇持Ц督灰字校捎谖锪鳝h(huán)節(jié)多，時間長，國際結(jié)算賬戶的結(jié)算周期加長，資金沉淀風險更為顯著。通過第三方機構(gòu)完成的資金收付過程中，由于銀行僅依據(jù)第三方支付機構(gòu)的指令即可完成對資金的實際支付，如果交易客戶和沉淀資金達到一定規(guī)模，在目前國內(nèi)缺乏相關(guān)監(jiān)管法律的情況下，可能產(chǎn)生支付風險和信用風險。另外，對于大量外匯沉淀資金每日所產(chǎn)生巨額孳息的歸屬以及結(jié)匯等一系列問題都需加以明確。

（五）跨境資金流動監(jiān)測難，存在異常資金流動及洗錢風險

第三方支付是以網(wǎng)絡(luò)平臺為基礎(chǔ)，適用主體多數(shù)是電子商務(wù)的買家和賣家，第三方支付機構(gòu)僅提供代付、代收業(yè)務(wù)，不對網(wǎng)上交易雙方貨物和價格真實性進行核實。由于目前國內(nèi)對電子支付業(yè)務(wù)缺乏明確的制度規(guī)范和風險控制機制，交易雙方通過制造虛假交易，便能在第三方支付平成資金分散轉(zhuǎn)移，達到規(guī)避外匯監(jiān)管的目的。一是部分個人經(jīng)營性收付匯資金可能逃過外匯監(jiān)管。貨物貿(mào)易或服務(wù)貿(mào)易外匯資金可能通過第三方支付平臺混入贍家款、工資匯款等資金中，通過個人非經(jīng)營性收付匯途徑進行跨境轉(zhuǎn)移。二是通過第三方支付平臺多次向多人匯入小額資金。居民個人限額以下涉外收入免于申報，個人年度總額以內(nèi)資金僅憑身份證即可直接結(jié)匯，而超過部分可通過在直系親屬賬戶間境內(nèi)劃轉(zhuǎn)后再行結(jié)匯，從而實現(xiàn)異常資金流入。另外，隨著洗錢手法的日趨復雜化和專業(yè)化，使通過第三方支付平臺進行外匯資金的洗錢也成為可能。

四、完善第三方支付跨境業(yè)務(wù)外匯監(jiān)管政策建議

第三方支付跨境業(yè)務(wù)為我國進出口企業(yè)和個人提供了網(wǎng)上交易及支付的便利途徑，又通過信用中介功能，降低了國內(nèi)企業(yè)進入新市場的信用風險，這一行業(yè)的發(fā)展將有力推動我國貿(mào)易便利化進程。但在我國對外匯資金跨境流動實行較嚴格監(jiān)管的背景下，第三方支付跨境業(yè)務(wù)從多個方面突破了現(xiàn)有的外匯監(jiān)管體系，產(chǎn)生資金流動的新風險。對此，外匯監(jiān)管部門應積極應對，平衡嚴控風險與促進發(fā)展的需求，積極支持第三方支付跨境業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展，并針對存在的風險隱患制定相應監(jiān)管措施，保障我國非銀行支付機構(gòu)行業(yè)平穩(wěn)有序發(fā)展。

（一）嚴把市場準入條件，明確第三方支付跨境支付業(yè)務(wù)的主體資格

在《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》基礎(chǔ)上，制定出臺具體的第三方支付機構(gòu)外匯管理辦法，將第三方支付機構(gòu)定位為辦理本外幣兌換和支付清算的非金融機構(gòu)，作為銀行業(yè)務(wù)的有益補充。參照商業(yè)銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的準入標準，建立非金融支付機構(gòu)跨境業(yè)務(wù)的準入和退出管理制度。明確對第三方支付機構(gòu)開展外匯業(yè)務(wù)實施資格管理，頒發(fā)第三方支付機構(gòu)《外匯業(yè)務(wù)許可證》，從業(yè)務(wù)經(jīng)營資格、業(yè)務(wù)范圍、外匯政策監(jiān)督等方面建立準入標準，明確高管人員需具有外匯從業(yè)經(jīng)驗及相關(guān)任職資格，規(guī)范真實性審核職責及相關(guān)權(quán)利和義務(wù)，禁止不具備條件的支付機構(gòu)辦理跨境支付及相應的結(jié)售匯業(yè)務(wù)。

（二）出臺業(yè)務(wù)操作細則，規(guī)范第三方支付機構(gòu)跨境業(yè)務(wù)操作行為

將第三方支付機構(gòu)列入外匯管理主體范圍，規(guī)定第三方支付平臺在規(guī)范經(jīng)營、資金安全、高效運行等方面應承擔的責任與義務(wù)。要求第三方支付機構(gòu)在辦理跨境業(yè)務(wù)時必須核對客戶身份，保守商業(yè)機密，保管業(yè)務(wù)及會計檔案，規(guī)范開具發(fā)票，配合監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督與檢查。建立客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、個人結(jié)售匯管理、國際收支申報等業(yè)務(wù)管理制度。提供逐筆跨境交易對應的交易記錄及相關(guān)資料，提供終端用戶的交易賬號及支付路徑。建立外匯收支服務(wù)報告制度，定期上報跨境交易報告等。對第三方支付機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付賬戶進行專戶管理，賬戶內(nèi)資金的劃撥增加審核環(huán)節(jié)；設(shè)置統(tǒng)一的第三方支付跨境業(yè)務(wù)國際收支及結(jié)售匯統(tǒng)計交易編碼，進行專項統(tǒng)計與監(jiān)測；出臺第三方支付平臺結(jié)售匯實施細則，規(guī)范此類資金結(jié)售匯數(shù)據(jù)的報送與統(tǒng)計歸類。

（三）加強監(jiān)管手段和渠道，提高第三方支付平臺跨境交易真實性審核效能

與公安部門協(xié)調(diào)，對符合從業(yè)條件的第三方支付機構(gòu)開放“居民身份證聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，查核居民身份真實性。消除個人網(wǎng)上交易的貨物流和資金流匹配監(jiān)管盲點，要求第三方支付機構(gòu)在合作銀行開立過渡賬戶，存放由第三方支付機構(gòu)收取或提取的資金，個人資金入賬或解付時，需提供大于或等于入賬或解付金額的物流清單，防范虛擬物品大額交易。與海關(guān)和郵局建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享機制，及時了解通過航空等郵寄進出境的數(shù)據(jù)，以實現(xiàn)對第三方支付平臺網(wǎng)絡(luò)支付數(shù)據(jù)的貨物流總量核對。加強網(wǎng)上即時個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)的監(jiān)管。通過第三方支付機構(gòu)與合作銀行的系統(tǒng)對接，將網(wǎng)上即時個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)信息納入個人結(jié)售匯系統(tǒng)管理，實時監(jiān)測個人外匯收支情況，把握跨境交易資金來源和真實用途。

（四）實施資金嚴格區(qū)分管理，防范第三方支付備付金出現(xiàn)信用風險

參照《支付機構(gòu)客戶備付金存管暫行辦法（征求意見稿）》的規(guī)定，制定第三方支付機構(gòu)外幣備付金管理規(guī)定，根據(jù)與其合作銀行情況，允許開立多個外幣備用金專用賬戶，但需向外匯局報送存管協(xié)議和相應的賬戶信息資料。對客戶外幣備付金賬戶資金與第三方支付機構(gòu)自有外匯資金進行嚴格區(qū)分管理，不得混用。外幣備用金專用賬戶收入只允許客戶備付金的劃入，支出只限于按照客戶指令的對外支付，不允許另有其他收入或支出等。第三方支付機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付賬戶資金實行無息管理，避免此類賬戶產(chǎn)生大額孳息后因歸屬問題產(chǎn)生爭議。聘請專業(yè)審計機構(gòu)對跨境網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)進行定期審計檢查，確?？蛻舻某恋碣Y金的安全，督促規(guī)范跨境網(wǎng)絡(luò)交易的業(yè)務(wù)操作。要求第三方支付機構(gòu)將客戶的沉淀資金進行第三方托管，并要按比例上交擔保資金，以防范信用風險。

（五）加強監(jiān)測及查處，堅決打擊通過第三方支付平臺進行非法資金轉(zhuǎn)移

一是加強對第三方支付跨境資金流動監(jiān)測。建立非現(xiàn)場監(jiān)測機制和異常交易預警機制。根據(jù)第三方支付機構(gòu)合作銀行提供的交易主體明細信息，了解第三方支付機構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，通過個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)的預警功能，加強對網(wǎng)上跨境交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)測、分析和排查，對違規(guī)經(jīng)營行為進行嚴厲查處。二是要求第三方支付機構(gòu)注重風險防范和完善內(nèi)控制度。對跨境網(wǎng)絡(luò)交易中的大額、可疑信息及時報送外匯管理部門及人民銀行反洗錢管理部門，主動加強與反洗錢部門的協(xié)調(diào)配合，以防止不法分子利用跨境支付交易進行洗錢活動。三是建立網(wǎng)上交易各部門聯(lián)合監(jiān)管機制。針對第三方網(wǎng)上支付平臺外匯服務(wù)運作模式的特點，工商、稅務(wù)、海關(guān)和外匯局等監(jiān)管部門應加強聯(lián)合監(jiān)管，形成部門監(jiān)管合力，實現(xiàn)市場準入、納稅監(jiān)管、物流信息等各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息資源共享，提升第三方支付跨境資金流動監(jiān)管效果。

參考文獻：

篇4

進入第三季度，在市辦事處和聯(lián)社的正確領(lǐng)導下，按照市辦事處會計主管委派制管理暫行辦法的要求，認真學習政治業(yè)務(wù)知識和金融法律法規(guī)，嚴格履行崗位職責和行使管理與監(jiān)督職能，以貫徹落實市辦事處及聯(lián)社的各項工作為目標，強化管理，抓落實，規(guī)范財務(wù)核算，完善費用管理，努力實現(xiàn)全社財務(wù)狀況的根本好轉(zhuǎn)，同時并積極做好了當前農(nóng)信社改革有關(guān)測算資料的上報等工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。現(xiàn)就第三季度主要工作述職如下：

調(diào)研報告工作匯報規(guī)章制度事跡材料心得體會領(lǐng)導講話會議發(fā)言稿慶典致辭競聘演講稿晚會主持詞

一、強化管理，狠抓落實

1、強內(nèi)控，抓管理。根據(jù)年初工作意見，于8月份與保衛(wèi)科到碑廓信用社進行內(nèi)部管理規(guī)范試點，首先制定了內(nèi)部管理規(guī)范試點實施方案及相關(guān)內(nèi)部管理考核辦法，成立規(guī)范試點領(lǐng)導小組，安排具體工作，試點方案中規(guī)范了內(nèi)勤15個崗位的崗位職責及工作規(guī)范以及安全保衛(wèi)11個制度規(guī)定，對內(nèi)部管理制定了詳細的制度規(guī)定，為管理水平的提高打下了良好的基礎(chǔ);為提高營業(yè)廳環(huán)境建設(shè)及安全保衛(wèi)設(shè)施方面的管理規(guī)范情況，先后到日照、黃島等外地參觀學習。其次、搞好內(nèi)部檢查，一是對碑廓信用社在前期股金規(guī)范中出現(xiàn)的錯賬組織有關(guān)人員進行內(nèi)查外核，二是與保衛(wèi)科配合搞好對代辦站檢查，采取抽查、夜間查的方法，重點對各社代辦站的庫款、憑證及安全方面進行一次檢查。

2、開展達標規(guī)范活動。為了繼續(xù)提高柜臺帳款核算質(zhì)量，提高營業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，開展優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，加強日常管理和安全保衛(wèi)力度，制定出臺了“嵐山聯(lián)社會計出納、安全保衛(wèi)達標規(guī)范實施方案”，組織開展達標規(guī)范活動。本次活動計劃從6月21日起至9月30日止，活動范圍共分會計基本規(guī)定、現(xiàn)金管理、文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)、安全保衛(wèi)四個部分，保障各項業(yè)務(wù)在一個穩(wěn)健安全的環(huán)境中快速健康發(fā)展。

3、加強會計檢查輔導工作。一是強化了會計檢查輔導工作，搞好了對全社內(nèi)勤人員的管理與考核。三季度對全轄營業(yè)網(wǎng)點進行了庫款等專項會計檢查輔導，通過檢查情況看，各社基本能按照會出基本制度的要求辦理各項業(yè)務(wù)，庫款核對相符，無重大責任事故，但也存在不少問題，對存在問題按照內(nèi)部管理考核辦法進行了嚴格處罰，切實做到了檢查輔導、查糾并重的效果。二是搞好了會出檢查輔導及現(xiàn)金考核。于8月上中旬搞好對各社、部營業(yè)機構(gòu)網(wǎng)點今年以來的會出工作質(zhì)量和各營業(yè)網(wǎng)點的庫存限額進行了考核工作。本次輔導檢查根據(jù)“山東省會出輔導檢查實施方案”的有關(guān)內(nèi)容進行，通過檢查情況看各營業(yè)網(wǎng)點仍不同程度的存在著這樣那樣的違規(guī)違紀和超庫存限額問題，針對輔導檢查存在的問題對各社部進行了不同程度的處罰，對超庫存限額的營業(yè)網(wǎng)點對超額部分按照同業(yè)往來利率進行處罰，此項工作于本月16號完成。

4、強化對會計主管的管理和監(jiān)督。為加強對會計工作的規(guī)范化管理，使之有章可循，有規(guī)可依，根據(jù)聯(lián)社會計主管委派制管理辦法要求，對各項會計法規(guī)及管理制度、辦法進行了檢查。如：財務(wù)管理實施、委派主管會計工資考核、會計工作質(zhì)量、有價單證及重要空白憑證管理辦法、結(jié)算管理辦法、會計擋案管理辦法等，聯(lián)社成立了會計工作檢查監(jiān)督小組。每月對委派會計的各項工作進行一次監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以糾正或者通報批評，確保了各項基本制度、崗位責任制和各項會計財務(wù)法規(guī)制度的貫徹落實。由于狠抓了委派會計工作的管理，受派會計的責任心明顯增強，會計職能作用發(fā)揮明顯，聯(lián)社對在上半年開展內(nèi)部管理綜合檢查時發(fā)現(xiàn)，全處農(nóng)村信用社會計工作質(zhì)量較以前得以明顯提高。

5、組織開展對人民幣的宣傳工作。一是按市人行安排，7月份進行人民幣的宣傳，各營業(yè)網(wǎng)點全部發(fā)放宣傳資料、懸掛橫幅，達到預期目的。

二是按央行反洗錢局的安排，對～年至今的現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳的大額資金對行了及時的統(tǒng)計上報。

6、做好協(xié)調(diào)關(guān)系。于7月份陪同嵐山國稅局對碑廓、虎山、嵐山、營業(yè)部的～年度所得稅匯算情況進行檢查，由于工作到位，本次檢查沒有出現(xiàn)其他任何問題。

二、加強學習，提高質(zhì)量

為了在競爭中求得生存，平時加強了對會計知識的學習，不斷提高自己思想道德水準、專業(yè)水平和業(yè)務(wù)技能素質(zhì)，以最佳業(yè)務(wù)水平為分支機構(gòu)提供會計服務(wù)。同時，分支機構(gòu)對聯(lián)社委派主管會計的素質(zhì)要求也不斷提高，這就要求對具備會計專業(yè)資格、具有會計專業(yè)知識和實際工作經(jīng)驗、經(jīng)過專門培訓、責任心強的一大批專業(yè)人員不斷更新知識，全面提升自身綜合素質(zhì)，進而有效地推進高素質(zhì)的會計隊伍建設(shè)，提高農(nóng)村信用社會計管理水平。

1、實行定期例會制度。于每月、季組織召開會計主管員專題會議，主要一是對上級行社轉(zhuǎn)發(fā)的有關(guān)文件及制度規(guī)定進行了全面學習，特別是對今年聯(lián)社制定出臺的有關(guān)管理辦法進行了專題學習和討論，二是對委派會計工作進行專題匯報，三是會議布置近期工作，進一步明確思想，統(tǒng)一認識，為做好各項制度的貫徹和落實，打下了良好的基矗

2、加強業(yè)務(wù)知識學習和考核。

一是加強了對新招大學生專業(yè)理論、技術(shù)考核。根據(jù)年初制定<嵐山聯(lián)社會出人員學業(yè)務(wù)、練技術(shù)達標考核辦法>要求，于8月12日組織有關(guān)科室人員，成立考核領(lǐng)導小組，對04年第二季度新招大學生業(yè)務(wù)理論、技術(shù)進行考核，通過考核發(fā)現(xiàn)成績太不理想，業(yè)務(wù)技術(shù)普遍較差，達標率較低，聯(lián)社對考核情況下發(fā)了通報，對不達標人員按規(guī)定進行了處罰，以保證了技術(shù)練兵活動的順利開展和業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。

二是搞好知識宣講工作。根據(jù)聯(lián)社巡回知識講座安排，搞好了對各社、部財務(wù)部分的知識宣講，三季度重點學習了農(nóng)村信用社會計結(jié)算、儲蓄、計算機管理與操作等專業(yè)理論知識，進一步提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和增強執(zhí)行制度的自覺性和責任感。

三、加強經(jīng)營核算，提高經(jīng)營效益

1、搞好財務(wù)指標的測算工作。根據(jù)市辦事處～年財務(wù)指標計劃，三季度重點對全轄的經(jīng)營狀況進行了詳細測算，并擬定了《～年度經(jīng)營目標責任制考核辦法》及～年度各項經(jīng)營目標計劃。為實現(xiàn)我社今年全部盈余打下了良好基矗

2、搞好專項央行票據(jù)發(fā)行的申請上報工作。一是于7月初準備好了票據(jù)發(fā)行上報的有關(guān)文件及測算數(shù)據(jù)等報告資料;二是于7月19日至23日利用1個星期的時間到市人民人行搞好增資擴股情況報告、專項央行票據(jù)申請的上報及有關(guān)報表資料的審核;三是陪同市人行來嵐山對增資擴股真實性情況的審核;四是于8月初陪同市人行人員到濟南大區(qū)行搞好專項央行票據(jù)申請上報資料的審核。此項工作接近二個星期的時間，經(jīng)過不懈的努力，申請上報票據(jù)發(fā)行的有關(guān)材料都較好地順利通過了各級人民銀行、銀監(jiān)局的審核，達到了一次申請成功。并于9月3號拿到專項票據(jù)的發(fā)行承諾書協(xié)議書，現(xiàn)已正式入賬，拿到的票據(jù)全部置換了呆賬貸款,置換后使不良貸款較2002年占比下降幅度81.83%;不良占比達到6.91%。資本充足率達到5.44%，這樣我社二項指標都達到規(guī)定要求，連續(xù)保持4個季度，到明年第三季度就能提前兌付票據(jù)，較好地完成了本次工作任務(wù)，切實做到了一次申請成功發(fā)行。

3、認真組織開展摸底調(diào)查工作。根據(jù)盛市的通知要求，我們積極搞好了省聯(lián)社關(guān)于認真開展摸底調(diào)查，全面核實信用社財務(wù)、資產(chǎn)狀況的統(tǒng)計上報工作。本次調(diào)查共計10個表格，時間緊、工作量大，我們加班加點，于8月底前～完成并及時上報。

4、積極做好有關(guān)上報資料及統(tǒng)計報表。一是于8月中旬積極搞好市辦事處交辦的上報資料及相關(guān)統(tǒng)計報表，①增資擴股及降低不良貸款情況表，②省聯(lián)社改革會議要求上報的股金分紅情況表，組織形式改革情況表等資料和報表。二是根據(jù)市辦事處通知要求，搞好了經(jīng)營情況預測分析重點是：①止～年8月底各項經(jīng)營指標完成情況，②止8月財務(wù)收支情況分析，③預計今年財務(wù)收支實現(xiàn)情況，④預計今年經(jīng)營指標完成情況，⑤當前需要解決的問題。

5、加強財務(wù)核算，規(guī)范財務(wù)收支。根據(jù)財務(wù)管理辦法的配比核算原則，在第三季度制定了計算正常貸款應收利息實施方案及計算工具表，實行由原年末結(jié)息改按季結(jié)息的辦法。并于9月23日組織召開了各社會計主管員會議，進行學習領(lǐng)會，布置計算今年1-9月份各項正常貸款計算應收利息，并納入當期損益核算。

四、加強財紀紀律，規(guī)范財務(wù)管理

會計委派制實施以后，會計的監(jiān)督管理職能充分發(fā)揮出來，從源頭上控制了違規(guī)開支行為。同時根據(jù)聯(lián)社制定的營業(yè)費用管理辦法，加強了費用管理，嚴格把關(guān)，從嚴控制費用支出，從而有效杜絕了費用超支和花錢大手大腳的現(xiàn)象。通過加強對費用管理和嚴格把關(guān)，至9月未全社列支費用總額503萬元，無不合規(guī)定列支費用單據(jù)，費用開支符合規(guī)定要求，保證了業(yè)務(wù)正常費用的開支，公用費用支出也得到了有效控制，營業(yè)費用的管理運行良好。1-9月份全處信用社均能夠嚴格按照以收定支比例管理費用，無一超列費用現(xiàn)象，同時共制止違規(guī)及不規(guī)范費用開支189筆，金額23萬元，為全社扭虧為盈奠定了良好的基矗到9月底，全社營業(yè)費用同比多支223萬元，綜合費用率同比降低17.98個百分點，費用總量控制在計劃以內(nèi)。

五、各項業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)健快速發(fā)展